भारतातील एलएलपी करारावरील मुद्रांक शुल्क: राज्यनिहाय आणि गणना मार्गदर्शक

मर्यादित दायित्व भागीदारी (LLP) सुरू करणे हा भारतातील अनेक उद्योजकांसाठी एक रोमांचक टप्पा आहे. मर्यादित दायित्वाच्या सुरक्षिततेच्या जाळ्यासह भागीदारीची लवचिकता ते देते. तथापि, कंपनीची नोंदणी करणे हे फक्त पहिले पाऊल आहे. त्यानंतर येणारा सर्वात महत्त्वाचा कायदेशीर दस्तऐवज म्हणजे LLP करार. बरेच व्यवसाय मालक शेवटच्या क्षणापर्यंत "स्टॅम्प ड्युटी" ​​च्या तपशीलांकडे दुर्लक्ष करतात, ज्यामुळे अनेकदा विलंब होतो किंवा अनावश्यक दंड होतो. जर तुम्ही LLP तयार करत असाल किंवा विद्यमान करारात सुधारणा करत असाल, तर स्टॅम्प ड्युटी समजून घेणे पर्यायी नाही. हा एक अनिवार्य कर आहे जो कायद्याच्या दृष्टीने तुमच्या व्यवसाय व्यवस्थेला प्रमाणित करतो.

हे मार्गदर्शक २०२५ साठी भारतातील विविध राज्यांमधील एलएलपी करारांवरील मुद्रांक शुल्काचे व्यापक विश्लेषण प्रदान करते. आम्ही तुम्हाला खर्च, गणना पद्धती आणि अनुपालन आवश्यकतांमध्ये नेव्हिगेट करण्यास मदत करू जेणेकरून तुम्ही तुमचा व्यवसाय वाढवण्यावर लक्ष केंद्रित करू शकाल.

एलएलपी करार म्हणजे काय आणि मुद्रांक शुल्क म्हणजे काय?

राज्य-विशिष्ट दर आणि गणनांमध्ये जाण्यापूर्वी, या आवश्यकतेचे दोन मुख्य घटक समजून घेणे आवश्यक आहे: दस्तऐवज स्वतः आणि त्यावर आकारला जाणारा कर.

एलएलपी करार

एलएलपी कराराला नियमपुस्तिका किंवा तुमच्या व्यवसायाची घटना म्हणून विचार करा. हा एलएलपीच्या भागीदारांमधील किंवा एलएलपी आणि त्याच्या भागीदारांमधील एक लेखी करार आहे. या दस्तऐवजात सहभागी असलेल्या प्रत्येकाचे परस्पर हक्क आणि कर्तव्ये स्पष्ट केली आहेत.

हे सामान्यतः महत्वाचे तपशील समाविष्ट करते जसे की:

• भागीदारांमध्ये नफा आणि तोटा कसा वाटला जाईल.
• प्रत्येक भागीदाराचे भांडवली योगदान.
• नवीन भागीदार जोडण्याचे किंवा विद्यमान भागीदारांच्या बाहेर पडण्याचे नियम.

मर्यादित दायित्व भागीदारी कायदा, २००८, प्रत्येक LLP ला कॉर्पोरेट मंत्रालयाकडे हा करार दाखल करणे आवश्यक आहे. स्थापनेपासून ३० दिवसांच्या आत व्यवहार (MCA). स्वाक्षरी केलेल्या आणि स्टॅम्प केलेल्या कराराशिवाय, तुमच्या व्यवसायाला स्पष्ट ऑपरेशनल फ्रेमवर्कचा अभाव आहे.

स्टॅम्प ड्युटी

स्टॅम्प ड्युटी हा एक प्रकारचा कर आहे जो तुम्ही राज्य सरकारला कागदपत्र कायदेशीररित्या वैध आणि अंमलात आणण्यायोग्य बनवण्यासाठी भरता. सोप्या भाषेत सांगायचे तर, हे शुल्क भरल्याने तुमचा LLP करार एका साध्या कागदाच्या तुकड्यातून कायदेशीर दस्तऐवजात रूपांतरित होतो ज्याचे न्यायालयात वजन असते. भविष्यात भागीदारांमध्ये वाद उद्भवल्यास, स्टॅम्प नसलेला किंवा अपुरा स्टॅम्प केलेला करार न्यायालयात पुरावा म्हणून वापरता येणार नाही. न्यायाधीश ते मान्य करण्यास नकार देतील. म्हणून, योग्य स्टॅम्प ड्युटी भरणे हा केवळ एक नियामक अडथळा नाही. तो तुमच्या व्यावसायिक संबंधांसाठी एक विमा पॉलिसी आहे.

तज्ञांची टीप:भारतात स्टॅम्प ड्युटी हा राज्याचा विषय असल्याने, तुमच्या LLP चे नोंदणीकृत कार्यालय कुठे आहे यावर अवलंबून दर लक्षणीयरीत्या बदलतात. स्टॅम्प पेपर खरेदी करण्यापूर्वी नेहमीच विशिष्ट राज्य कायद्यांची पडताळणी करा.

स्टॅम्प ड्युटीवर परिणाम करणारे प्रमुख घटक

तुमच्या एलएलपी करारासाठी योग्य स्टॅम्प ड्युटी निश्चित करणे ही एक-आकार-फिट-प्रक्रिया नाही. तुम्हाला किती रक्कम भरावी लागेल हे अनेक विशिष्ट चलांवर अवलंबून असते. हे घटक आधीच समजून घेतल्याने तुम्हाला खर्चाची अचूक गणना करण्यास आणि फाइलिंग प्रक्रियेदरम्यान नकार टाळण्यास मदत होईल.

तुम्ही किती पैसे द्याल यावर परिणाम करणारे प्राथमिक घटक येथे आहेत:

• एलएलपीची नोंदणी स्थितीभारतात स्टॅम्प ड्युटी हा राज्याचा विषय असल्याने, नियम तुमच्या एलएलपीचे नोंदणीकृत कार्यालय असलेल्या विशिष्ट राज्य स्टॅम्प कायद्याद्वारे नियंत्रित केले जातात. याचा अर्थ महाराष्ट्रात नोंदणीकृत एलएलपीला कर्नाटक किंवा दिल्लीमध्ये नोंदणीकृत असलेल्यापेक्षा पूर्णपणे वेगळ्या शुल्क रचनेचा सामना करावा लागेल. तुमच्या व्यवसायाचे कामकाज इतरत्र पसरले असले तरीही, तुमच्या नोंदणीकृत कार्यालयाच्या स्थितीनुसार लागू असलेले शुल्क तुम्हाला भरावे लागेल.
• भागीदारांचे भांडवली योगदानबहुतेक राज्यांमध्ये मुद्रांक शुल्क मोजण्यासाठी भागीदारांनी सादर केलेले एकूण भांडवल हे आधारभूत मूल्य आहे. साधारणपणे, जास्त भांडवली योगदानामुळे मुद्रांक शुल्क जास्त होते. बहुतेक राज्ये शुल्क निश्चित करण्यासाठी स्लॅब-आधारित रचना वापरतात.
  तुम्हाला आढळणाऱ्या सामान्य भांडवली स्लॅबमध्ये हे समाविष्ट आहे:

1. ₹1 लाख पर्यंतचे भांडवल
2. ₹1 लाख ते ₹5 लाख दरम्यानचे भांडवल
3. ₹5 लाख ते ₹10 लाख दरम्यानचे भांडवल
4. ₹10 लाखांपेक्षा जास्त भांडवल

• किमान आणि कमाल कर्तव्येजरी शुल्क बहुतेकदा भांडवलासह आकारले जाते, परंतु अनेक राज्ये "मजला" आणि "सीलिंग" मर्यादा लादतात.
• 1. किमान शुल्क: तुमचे भांडवल कितीही कमी असले तरीही तुम्हाला भरावे लागणारी सर्वात कमी रक्कम.
  2. कमाल शुल्क (कॅप): आकारण्यायोग्य कमाल रक्कम. उदाहरणार्थ, काही राज्ये शुल्क एका निश्चित आकड्यापर्यंत मर्यादित करू शकतात (उदा., ₹५,००० किंवा ₹१५,०००), म्हणजे तुम्ही कोट्यावधी गुंतवणूक केली तरीही, तुम्ही त्या मर्यादित रकमेपेक्षा जास्त पैसे देणार नाही.
• नोटरीकरण एकदा स्टॅम्प ड्युटी भरली आणि करार नॉन-ज्युडिशियल स्टॅम्प पेपरवर छापला गेला की, तो सामान्यतः नोटरीकृत करणे आवश्यक आहे. सार्वजनिक नोटरी भागीदारांच्या स्वाक्षऱ्यांची साक्ष देते. जरी हा स्टॅम्प ड्युटीपेक्षा वेगळा खर्च असला तरी, दस्तऐवज कायदेशीररित्या बंधनकारक आहे याची खात्री करण्यासाठी तो अंमलबजावणी प्रक्रियेचा एक मानक भाग आहे.
• दस्तऐवजाचा प्रकार: फ्रेश इनकॉर्पोरेशन विरुद्ध दुरुस्तीकराराचे स्वरूप महत्त्वाचे आहे.
• 1. फ्रेश इनकॉर्पोरेशन:एलएलपी तयार केल्यानंतर लगेच दाखल केलेला हा प्रारंभिक करार आहे. शुल्काची गणना सुरुवातीच्या भांडवलावर केली जाते.
  2. सुधारणा:जर तुम्ही नंतर अटी बदलल्या, जसे की भागीदार जोडणे किंवा नफा गुणोत्तर बदलणे, तर तुम्ही एक पूरक करार दाखल करता. सामान्य सुधारणांसाठी शुल्क सहसा एक निश्चित, नाममात्र शुल्क असते.

अनुपालन टीप: भांडवल वाढतेजर तुम्ही करारात विशेषतः भांडवल योगदान वाढवण्यासाठीदुरुस्ती करत असाल, तर तुम्ही फक्त नाममात्र सुधारणा शुल्क भरू शकत नाही. बहुतेक राज्यांमध्ये, तुम्हाला डिफरेंशियल स्टॅम्प ड्युटीभरावे लागते. याचा अर्थ असा की तुम्हाला नवीनअतिरिक्त भांडवली रकमेवर स्टॅम्प ड्युटी भरावी लागते. भविष्यातील ऑडिट दरम्यान दंड टाळण्यासाठी तुमच्या राज्याला याची आवश्यकता आहे का ते नेहमी तपासा.

भारतातील सामान्य नमुने

विशिष्ट दर वेगवेगळे असले तरी, भारतातील बहुतेक राज्ये LLP करारांसाठी स्टॅम्प ड्युटी मोजण्यासाठी तीन सामान्य पद्धतींपैकी एकाचा अवलंब करतात. तुमचे राज्य कोणत्या श्रेणीत येते हे समजून घेतल्याने तुम्हाला खर्चाचा अंदाज लवकर येऊ शकतो.

• निश्चित स्लॅब-आधारित कर्तव्ये: अनेक राज्ये तुमच्या भांडवलाच्या काटेकोर टक्केवारी म्हणून शुल्क मोजत नाहीत. त्याऐवजी, ते भांडवल "स्लॅब" किंवा श्रेणींवर आधारित निश्चित दर देतात. उदाहरणार्थ, बिहार, छत्तीसगड आणि झारखंड सारखी राज्ये सामान्यतः तुमचे भांडवल ₹१ लाख किंवा ₹५ लाख यासारख्या विशिष्ट मर्यादेपेक्षा कमी किंवा जास्त आहे की नाही यावर अवलंबून विशिष्ट निश्चित शुल्क (जसे की ₹२,००० किंवा ₹५,०००) आकारतात.
• कमी कॅपसह भांडवलाची टक्केवारी: काही राज्ये/केंद्रशासित प्रदेश प्रवेश अडथळा कमी ठेवून व्यवसाय निर्मितीला प्रोत्साहन देतात. ते भांडवली योगदानाची टक्केवारी आकारतात परंतु एकूण देय रकमेवर कडक कमाल मर्यादा ठेवतात. उदाहरणार्थ, दिल्ली एकूण भांडवली योगदानाच्या १% आकारते, परंतु एकूण शुल्क कमाल ₹५,००० पर्यंत मर्यादित आहे. तुम्ही ₹१ कोटी गुंतवले तरीही, तुम्ही फक्त मर्यादित रक्कमच द्याल.
• किमान आणि कमाल मर्यादांसह टक्केवारी: इतर राज्ये अधिक गतिमान दृष्टिकोन स्वीकारतात. ते भांडवलाची टक्केवारी आकारतात परंतु मजला (किमान) आणि कमाल मर्यादा (जास्तीत जास्त) दोन्ही निश्चित करून शुल्क खूप क्षुल्लक किंवा अत्यधिक उच्च नाही याची खात्री करतात. महाराष्ट्र या टक्केवारी/मर्यादेच्या दृष्टिकोनाचे पालन करतो. व्यावहारिक मार्गदर्शक अनेकदा भांडवली योगदानाच्या १% दराचा उल्लेख करतात, जो किमान (उदा., ₹५००) आणि कमाल मर्यादा (उदा., ₹१५,०००) च्या अधीन असतो.

अनुपालन टीपराज्य अधिसूचनांद्वारे दर बदलतात - लेख तयार करताना नेहमी "सध्याच्या राज्य मुद्रांक कायद्यानुसार / [चालू महिना, वर्ष] रोजी नवीनतम तयार रेकनरनुसार" असा उल्लेख करा आणि प्रकाशित करण्यापूर्वी पुन्हा तपासा.

एलएलपी करारावरील मुद्रांक शुल्काचा राज्यनिहाय स्नॅपशॉट

तुमच्या राज्यासाठी अचूक मुद्रांक शुल्क शोधणे गोंधळात टाकणारे असू शकते कारण ते अनेकदा केंद्रीय आरओसी नोंदणी शुल्कात (जे संपूर्ण भारतात एकसारखे आहेत) मिसळलेले असते. स्टॅम्प ड्युटी वेगळी आहे; हा एक राज्य कर आहे आणि एका प्रदेशानुसार तो लक्षणीयरीत्या बदलतो. खालील तक्त्यामध्ये भारतातील प्रमुख व्यवसाय केंद्रांसाठी LLP करार वर देय असलेल्या मुद्रांक शुल्काचा स्नॅपशॉट दिला आहे (इनकॉर्पोरेशन फी नाही).

राज्य / केंद्रशासित प्रदेश

एलएलपी करारावर स्टॅम्प ड्युटी कशी भरायची?

स्टॅम्प ड्युटी भरणे ही आता ट्रेझरी ऑफिसमध्ये लांब रांगेत उभे राहण्याची गोंधळलेली प्रक्रिया राहिलेली नाही. पारदर्शकता आणि व्यवसाय करणे सोपे व्हावे यासाठी बहुतेक राज्यांनी ही प्रक्रिया डिजिटायझेशन केली आहे. तथापि, पेमेंटची पद्धत पूर्णपणे तुमचा एलएलपी नोंदणीकृत असलेल्या राज्यावर अवलंबून असते.

भारतात तुमच्या एलएलपी करारावर स्टॅम्प ड्युटी भरण्याचे तीन प्राथमिक मार्ग येथे आहेत:

ई-स्टॅम्पिंग (डिजिटल स्टँडर्ड)

ही भारतातील सर्वात सुरक्षित आणि व्यापकपणे स्वीकारली जाणारी पद्धत आहे. सरकारने स्टॉक होल्डिंग कॉर्पोरेशन ऑफ इंडिया लिमिटेड (SHCIL) ला ई-स्टॅम्पिंगसाठी सेंट्रल रेकॉर्ड कीपिंग एजन्सी म्हणून नियुक्त केले आहे. दिल्ली, कर्नाटक, गुजरात आणि चंदीगडयासारख्या राज्यांमध्ये, बहुतेक मूल्यांसाठी ई-स्टॅम्पिंग अनिवार्य आहे. तुम्ही अधिकृत संकलन केंद्र किंवा नियुक्त बँकेला भेट देऊ शकता, तुमच्या LLP तपशीलांसह एक साधा फॉर्म भरू शकता आणि रोख, डिमांड ड्राफ्ट किंवा NEFT द्वारे शुल्क भरू शकता. तुम्हाला भागीदारांची नावे आणि भांडवली योगदानाचा उल्लेख असलेले एक अद्वितीय छेडछाड-प्रतिरोधक ई-स्टॅम्प प्रमाणपत्र मिळेल.

2. राज्य-विशिष्ट ऑनलाइन पोर्टल

काही राज्यांनी SHCIL वापरण्याऐवजी स्वतःचे स्वतंत्र डिजिटल पेमेंट गेटवे विकसित केले आहेत.

• महाराष्ट्र: GRAS (सरकारी पावती लेखा प्रणाली) किंवा e-SBTR (इलेक्ट्रॉनिक सुरक्षित बँक ट्रेझरी पावती) वापरते. तुम्ही GRAS पोर्टलद्वारे ऑनलाइन पेमेंट करू शकता आणि ई-चालान प्रिंट करू शकता किंवा सुरक्षित स्टेशनरीवर ई-एसबीटीआर मिळविण्यासाठी अधिकृत बँकेत जाऊ शकता.
• तेलंगणा आणि आंध्र प्रदेश: या राज्यांचे स्वतःचे नोंदणी विभाग पोर्टल आहेत जिथे तुम्ही मुद्रांक शुल्क भरण्यासाठी चलन तयार करू शकता.

३. फ्रँकिंग आणि भौतिक मुद्रांक कागद

डिजिटल पद्धती व्यापत असताना, पारंपारिक पद्धती अजूनही अनेक नॉन-मेट्रो क्षेत्रांमध्ये किंवा कमी रकमेसाठी वैध आहेत.

• फ्रँकिंग: तुम्ही साध्या कागदावर करार प्रिंट करू शकता आणि अधिकृत बँक किंवा फ्रँकिंग एजन्सीकडे घेऊन जाऊ शकता. कागदपत्रावर भरलेल्या शुल्काचे मूल्य छापण्यासाठी ते फ्रँकिंग मशीन वापरतात.
• फिजिकल स्टॅम्प पेपर:तुम्ही परवानाधारक स्टॅम्प विक्रेत्याकडून नॉन-ज्युडिशियल स्टॅम्प पेपर खरेदी करू शकता. उच्च-मूल्याच्या कॉर्पोरेट करारांसाठी हे कमी सामान्य होत चालले आहे, परंतु ज्या राज्यांनी अद्याप पूर्णपणे ई-स्टॅम्पिंग अनिवार्य केलेले नाही अशा राज्यांमध्ये हा पर्याय अजूनही आहे.

चरण-दर-चरण अंमलबजावणी मार्गदर्शक

तुमच्या राज्यासाठी योग्य रक्कम आणि देयक पद्धत निश्चित केल्यानंतर, करार अंमलात आणण्यासाठी या तार्किक क्रमाचे अनुसरण करा:

• कराराचा मसुदा तयार करा:कॉम्प्युटरवर अटी, नफा प्रमाण आणि कलमे अंतिम करा.
• करार मोजा:देय नेमके शुल्क शोधण्यासाठी मागील विभागांमध्ये नमूद केलेल्या भांडवली योगदान स्लॅबचा वापर करा.
• खरेदी स्टॅम्प पेपर: एलएलपी किंवा भागीदारांच्या नावाने मोजलेल्या मूल्यासाठी ई-स्टॅम्प किंवा भौतिक कागद खरेदी करा.
• दस्तऐवज प्रिंट करा:स्टॅम्प पेपरवर कराराच्या अटी प्रिंट करा. जर करार मोठा असेल, तर स्टॅम्प पेपरवरील पहिली काही पाने प्रिंट करा (किंवा ई-स्टॅम्प प्रमाणपत्र पहिल्या पानावर जोडा) आणि उर्वरित उच्च-गुणवत्तेच्या साध्या कागदावर (लेजर पेपर) प्रिंट करा.
• स्वाक्षरी आणि नोटरी करा: सर्व भागीदारांनी प्रत्येक पानाच्या तळाशी आणि स्वाक्षरी पृष्ठावर स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे. दोन साक्षीदारांनी देखील स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे. शेवटी, कागदपत्र सार्वजनिक नोटरीद्वारे प्रमाणित करा.

तज्ञांची टीपकंटेंट पडताळण्यापूर्वी स्टॅम्प पेपरवर करार कधीही छापू नका /em>. उच्च-मूल्याच्या स्टॅम्प पेपरवर टायपोची चूक झाल्यास तुम्हाला नवीन खरेदी करावी लागेल. नेहमी साध्या कागदावर मसुदा प्रिंट करा, तो प्रूफरीड करा आणि नंतर अंतिम प्रिंटकडे जा.

निष्कर्ष

एलएलपी करार तयार करणे ही तुमच्या व्यवसाय भागीदारीची पायाभूत पायरी आहे, परंतु योग्य स्टॅम्प ड्युटी भरणे ही त्या पायाला बळकटी देते. ते भागीदारांमधील खाजगी समजुतीला कायदेशीररित्या लागू करण्यायोग्य अधिकारात रूपांतरित करते. राज्यांमधले वेगवेगळे दर आणि वेगवेगळ्या गणना स्लॅब हे गुंतागुंतीचे वाटत असले तरी, सुरळीत अनुपालनासाठी ते योग्यरित्या करणे अशक्य आहे. लक्षात ठेवा की स्टॅम्प नसलेला किंवा कमी स्टॅम्प केलेला करार हा केवळ अनुपालन देखरेखीपेक्षा जास्त आहे. हा एक संभाव्य कायदेशीर दायित्व आहे जो वादाच्या वेळी न्यायालयात तुमचा करार निरुपयोगी ठरवू शकतो. राज्य-विशिष्ट मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन करून आणि वेळेवर शुल्क भरण्याची खात्री करून, तुम्ही तुमच्या व्यावसायिक हितांचे रक्षण करता आणि तुमचा एलएलपी ठोस कायदेशीर आधारावर त्याचा प्रवास सुरू करतो याची खात्री करता. स्टॅम्प ड्युटीला नेहमी बुडलेला खर्च म्हणून पाहू नका, तर तुमच्या उपक्रमाच्या कायदेशीर सुरक्षिततेसाठी आवश्यक प्रीमियम म्हणून पहा.