भारत में एलएलपी समझौते पर स्टाम्प ड्यूटी: राज्यवार और गणना मार्गदर्शिका

यह गाइड भारत के विभिन्न राज्यों में 2025 के लिए एलएलपी समझौतों पर स्टाम्प ड्यूटी का व्यापक विवरण प्रदान करता है। हम आपको लागत, गणना विधियों और अनुपालन आवश्यकताओं को समझने में मदद करेंगे ताकि आप अपने व्यवसाय को बढ़ाने पर ध्यान केंद्रित कर सकें।

एलएलपी समझौता क्या है और स्टाम्प ड्यूटी क्या है?

राज्य-विशिष्ट दरों और गणनाओं में जाने से पहले, इस आवश्यकता के दो मुख्य घटकों को समझना आवश्यक है: दस्तावेज़ और उस पर लगाया जाने वाला कर।

एलएलपी समझौता

एलएलपी समझौते को अपने व्यवसाय की नियम पुस्तिका या संविधान के रूप में समझें। यह एलएलपी के साझेदारों के बीच या एलएलपी और उसके साझेदारों के बीच एक लिखित अनुबंध है।

इसमें आम तौर पर महत्वपूर्ण विवरण शामिल होते हैं जैसे:

• साझेदारों के बीच लाभ और हानि का बंटवारा कैसे होगा।
• प्रत्येक साझेदार का पूंजी योगदान।
• नामित साझेदारों की भूमिकाएँ और जिम्मेदारियाँ।
• नए साझेदारों को जोड़ने या मौजूदा साझेदारों के बाहर निकलने के नियमों का विवरण।

सीमित देयता भागीदारी अधिनियम के तहत 2008, प्रत्येक एलएलपी को निगमन के 30 दिनों के भीतर कॉर्पोरेट मामलों के मंत्रालय (एमसीए) के साथ इस समझौते को दाखिल करना अनिवार्य है। हस्ताक्षरित और मुहर लगे समझौते के बिना, आपके व्यवसाय में एक स्पष्ट परिचालन ढांचा नहीं होगा।

स्टाम्प शुल्क

स्टाम्प शुल्क एक प्रकार का कर है जो आप किसी दस्तावेज़ को कानूनी रूप से वैध और लागू करने योग्य बनाने के लिए राज्य सरकार को भुगतान करते हैं। सरल शब्दों में, इस शुल्क का भुगतान करने से आपका एलएलपी समझौता एक साधारण कागज के टुकड़े से एक कानूनी दस्तावेज में बदल जाता है जिसका न्यायालय में महत्व होता है। यदि भविष्य में साझेदारों के बीच कोई विवाद उत्पन्न होता है, तो बिना मुहर वाला या अपर्याप्त रूप से मुहर लगा समझौता न्यायालय में साक्ष्य के रूप में उपयोग नहीं किया जा सकता है। न्यायाधीश इसे स्वीकार करने से इनकार कर देगा। इसलिए, सही स्टाम्प शुल्क का भुगतान करना केवल एक नियामक बाधा नहीं है। यह आपके व्यावसायिक संबंधों के लिए एक बीमा पॉलिसी है।

विशेषज्ञ सलाह: भारत में स्टाम्प शुल्क राज्य का विषय है, इसलिए दरें आपके एलएलपी के पंजीकृत कार्यालय के स्थान के आधार पर काफी भिन्न होती हैं। स्टाम्प पेपर खरीदने से पहले हमेशा विशिष्ट राज्य कानूनों की पुष्टि करें।

स्टाम्प शुल्क को प्रभावित करने वाले प्रमुख कारक

आपके एलएलपी समझौते के लिए सही स्टाम्प शुल्क निर्धारित करना एक समान प्रक्रिया नहीं है। आपको जो राशि चुकानी होगी वह कई विशिष्ट कारकों पर निर्भर करती है।

यहां वे मुख्य कारक दिए गए हैं जो आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली राशि को प्रभावित करते हैं:

• एलएलपी का पंजीकरण राज्य चूंकि भारत में स्टाम्प शुल्क एक राज्य का विषय है, इसलिए नियम उस राज्य के स्टाम्प अधिनियम द्वारा शासित होते हैं जहां आपके एलएलपी का पंजीकृत कार्यालय स्थित है। इसका मतलब है कि महाराष्ट्र में पंजीकृत एलएलपी को कर्नाटक या दिल्ली में पंजीकृत एलएलपी की तुलना में पूरी तरह से अलग शुल्क संरचना का सामना करना पड़ेगा। आपको अपने पंजीकृत कार्यालय वाले राज्य में लागू शुल्क का भुगतान करना होगा, भले ही आपका व्यवसाय संचालन अन्यत्र भी फैला हो। साझेदारों का पूंजी योगदान अधिकांश राज्यों में स्टाम्प शुल्क की गणना के लिए साझेदारों द्वारा लगाई गई कुल पूंजी आधार रेखा होती है। सामान्यतः, अधिक पूंजी योगदान से स्टाम्प शुल्क भी अधिक होता है। अधिकांश राज्य शुल्क निर्धारित करने के लिए स्लैब-आधारित संरचना का उपयोग करते हैं।
  सामान्य पूंजी स्लैब जो आपको देखने को मिलेंगे उनमें शामिल हैं:

1. ₹1 लाख तक की पूंजी
2. ₹1 लाख और ₹5 लाख के बीच की पूंजी
3. ₹5 लाख और ₹10 लाख के बीच की पूंजी
4. ₹10 लाख से अधिक की पूंजी

• न्यूनतम और अधिकतम शुल्क जबकि शुल्क अक्सर पूंजी के साथ बढ़ता है, कई राज्य "फ्लोर" और "सीलिंग" सीमाएँ।
• 1. न्यूनतम शुल्क: वह न्यूनतम राशि जो आपको चुकानी होगी, चाहे आपकी पूंजी कितनी भी कम क्यों न हो।
  2. अधिकतम शुल्क (कैप): अधिकतम प्रभार्य राशि। उदाहरण के लिए, कुछ राज्य शुल्क को एक निश्चित राशि (जैसे, ₹5,000 या ₹15,000) तक सीमित कर सकते हैं, जिसका अर्थ है कि यदि आप करोड़ों का निवेश भी करते हैं, तो भी आप उस निर्धारित राशि से अधिक भुगतान नहीं करेंगे।
• नोटरीकरण एक बार स्टाम्प शुल्क का भुगतान हो जाने और गैर-न्यायिक स्टाम्प पेपर पर समझौता मुद्रित हो जाने के बाद, आमतौर पर इसे नोटरीकृत करवाना आवश्यक होता है। एक सार्वजनिक नोटरी साझेदारों के हस्ताक्षरों को प्रमाणित करता है। हालांकि यह स्टांप शुल्क से अलग लागत है, लेकिन यह दस्तावेज़ को कानूनी रूप से बाध्यकारी बनाने के लिए निष्पादन प्रक्रिया का एक मानक हिस्सा है।
• दस्तावेज़ का प्रकार: नया निगमन बनाम संशोधन समझौते की प्रकृति मायने रखती है।
• 1. नया निगमन: यह एलएलपी के गठन के तुरंत बाद दायर किया गया प्रारंभिक समझौता है। यह शुल्क प्रारंभिक पूंजी पर परिकलित किया जाता है।
  2. संशोधन: यदि आप बाद में शर्तों में बदलाव करते हैं, जैसे कि साझेदार जोड़ना या लाभ अनुपात बदलना, तो आप एक पूरक समझौता दाखिल करते हैं। सामान्य संशोधनों के लिए शुल्क आमतौर पर एक निश्चित, नाममात्र शुल्क होता है।

अनुपालन नोट: पूंजी वृद्धि यदि आप विशेष रूप से पूंजी योगदान बढ़ाने के लिए समझौते में संशोधन कर रहे हैं, तो आप केवल नाममात्र संशोधन शुल्क का भुगतान नहीं कर सकते। अधिकांश राज्यों में, आपको विभेदक स्टाम्प शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है। इसका मतलब है कि आपको नई अतिरिक्त पूंजी राशि पर स्टाम्प ड्यूटी का भुगतान करना होगा। भविष्य में ऑडिट के दौरान जुर्माने से बचने के लिए हमेशा यह जांच लें कि क्या आपके राज्य में इसकी आवश्यकता है। भारत में प्रचलित पद्धतियाँ: हालाँकि विशिष्ट दरें भिन्न-भिन्न होती हैं, भारत के अधिकांश राज्य एलएलपी समझौतों के लिए स्टाम्प ड्यूटी की गणना करने के लिए तीन सामान्य तरीकों में से एक का पालन करते हैं। यह समझना कि आपका राज्य किस श्रेणी में आता है, आपको लागत का शीघ्र अनुमान लगाने में मदद कर सकता है। निश्चित स्लैब-आधारित शुल्क: कई राज्य आपकी पूंजी के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में शुल्क की गणना नहीं करते हैं। इसके बजाय, वे पूंजी "स्लैब" या श्रेणियों के आधार पर निश्चित दरें प्रदान करते हैं। उदाहरण के लिए, बिहार, छत्तीसगढ़ और झारखंड जैसे राज्य आमतौर पर एक निश्चित सीमा (जैसे ₹1 लाख या ₹5 लाख) से कम या अधिक पूंजी होने के आधार पर एक विशिष्ट निश्चित शुल्क (जैसे ₹2,000 या ₹5,000) वसूलते हैं।

कम सीमा वाली पूंजी का प्रतिशत: कुछ राज्य/केंद्र शासित प्रदेश प्रवेश बाधा को कम रखकर व्यवसाय गठन को प्रोत्साहित करते हैं। वे पूंजी योगदान का एक प्रतिशत वसूलते हैं, लेकिन कुल देय राशि पर एक सख्त अधिकतम सीमा लगाते हैं। उदाहरण के लिए, दिल्ली कुल पूंजी योगदान का 1% शुल्क लगाता है, लेकिन कुल शुल्क अधिकतम ₹5,000 तक सीमित है। यदि आप 1 करोड़ रुपये का निवेश भी करते हैं, तो संभवतः आपको केवल निर्धारित सीमा तक ही शुल्क देना होगा।

न्यूनतम और अधिकतम सीमा के साथ प्रतिशत:अन्य राज्य अधिक गतिशील दृष्टिकोण अपनाते हैं। वे पूंजी का एक प्रतिशत शुल्क लेते हैं, लेकिन न्यूनतम और अधिकतम दोनों सीमाएं निर्धारित करके यह सुनिश्चित करते हैं कि शुल्क न तो बहुत कम हो और न ही बहुत अधिक। महाराष्ट्र इसी प्रतिशत/अधिकतम सीमा वाले दृष्टिकोण का अनुसरण करता है। व्यावहारिक मार्गदर्शिकाएँ अक्सर पूंजी योगदान के 1% की दर का उल्लेख करती हैं, जो न्यूनतम (जैसे, ₹500) और अधिकतम सीमा (जैसे, ₹15,000) के अधीन होती है।

अनुपालन नोट राज्य अधिसूचनाओं के माध्यम से दरें बदलती रहती हैं - लेख का मसौदा तैयार करते समय हमेशा "वर्तमान राज्य स्टाम्प अधिनियम / नवीनतम रेडी रेकनर के अनुसार [वर्तमान माह, वर्ष] तक" उद्धृत करें और प्रकाशन से पहले पुनः जांच लें।

एलएलपी समझौते पर स्टाम्प शुल्क का राज्य-वार स्नैपशॉट

अपने राज्य के लिए सटीक स्टाम्प शुल्क का पता लगाना भ्रमित करने वाला हो सकता है क्योंकि यह अक्सर केंद्रीय आरओसी पंजीकरण शुल्क (जो पूरे भारत में समान है) के साथ मिला हुआ है। स्टाम्प ड्यूटी अलग है; यह एक राज्य कर है और एक क्षेत्र से दूसरे क्षेत्र में काफी भिन्न होता है। नीचे दी गई तालिका भारत के प्रमुख व्यापारिक केंद्रों के लिए एलएलपी समझौते पर देय स्टाम्प शुल्क (न कि निगमन शुल्क) का एक संक्षिप्त विवरण प्रदान करती है। start;">

राज्य / केंद्र शासित प्रदेश

पूंजी अंशदान (₹1 लाख तक)

पूंजी अंशदान (₹1 लाख – ₹5 लाख)

पूंजी योगदान (₹5 लाख – ₹10 लाख)

पूंजी योगदान (₹10 लाख से ऊपर)

नोट्स & सूत्र

दिल्ली

पूंजी का 1%

पूंजी का 1% (₹5,000 तक सीमित)

₹5,000 (अधिकतम सीमा)

₹5,000 (अधिकतम सीमा)

फॉर्मूला: पूंजी योगदान का 1%. अधिकतम सीमा: ₹5,000.

महाराष्ट्र

न्यूनतम. ₹500

पूंजी का 1%

पूंजी का 1%

₹50,000 (अधिकतम पूंजी)

अपडेट (अक्टूबर) 2024): न्यूनतम शुल्क बढ़ाकर ₹500 कर दिया गया है। अधिकतम सीमा बढ़ाकर ₹50,000 कर दी गई है। दर आमतौर पर 1% है।

कर्नाटक

~₹1,000 - ₹2,000

स्लैब-आधारित (हर ₹50,000 पर वृद्धि)

स्लैब-आधारित

स्लैब-आधारित

फॉर्मूला: आमतौर पर पहले ₹1 लाख के लिए ₹1,000 + प्रत्येक अतिरिक्त ₹50,000 (लगभग) के लिए ₹500। अनुच्छेद 40 के नवीनतम संशोधनों की जाँच करें।

गुजरात

राजधानी का 1%

राजधानी का 1%

पूंजी का 1% (अधिकतम सीमा तक)

₹10,000 (अधिकतम सीमा)

सूत्र: पूंजी योगदान का 1%. अधिकतम सीमा: ₹10,000.

तमिलनाडु

₹300

₹300

₹300

₹300

निश्चित दर: आम तौर पर ₹300 की एक निश्चित फीस, चाहे कुछ भी हो राजधानी।

तेलंगाना

₹500

₹500

₹500

₹500

निश्चित दर: आम तौर पर पूंजी की परवाह किए बिना ₹500 का एक निश्चित शुल्क।

उत्तर प्रदेश

₹750 (लगभग)

₹750 (लगभग)

₹750 (लगभग)

₹750 (लगभग)

निश्चित दर: साझेदारी दस्तावेजों के लिए आमतौर पर एक निश्चित शुल्क (लगभग ₹750) होता है, हालांकि विशिष्ट एलएलपी अधिसूचनाएं भिन्न हो सकती हैं।

पश्चिम बंगाल

निश्चित / नाममात्र

निश्चित / नाममात्र

निश्चित / नाममात्र

निश्चित / नाममात्र

निश्चित दर: आम तौर पर मानक साझेदारी विलेख दरों के आधार पर एक नाममात्र निश्चित राशि (₹500 से कम)।

राजस्थान

₹500 (लगभग)

₹500 (लगभग)

₹500 (लगभग)

₹500 (लगभग)

निश्चित दर: नाममात्र फ्लैट शुल्क (लगभग ₹500) हालिया अधिभार अपडेट के आधार पर।

हरियाणा

नाममात्र (लगभग ₹22.50+)

नाममात्र

नाममात्र

नाममात्र

निश्चित दर: साझेदारी विलेखों के लिए बहुत कम निश्चित शुल्क (अक्सर लगभग ₹22.50 बताया जाता है), लेकिन अक्सर अधिभार के साथ इसे राउंड अप किया जाता है।

सावधानी: क्योंकि स्टाम्प ड्यूटी राज्य स्तर पर अलग-अलग होती है और अक्सर अपडेट होती रहती है, इसलिए तालिका में दिए गए मान केवल सामान्य मार्गदर्शन के लिए हैं। भुगतान करने से पहले हमेशा अपने राज्य के पंजीकरण एवं स्टाम्प विभाग की वेबसाइट से पुष्टि करें या अपने पेशेवर सलाहकार से परामर्श लें।

एलएलपी समझौते पर स्टाम्प ड्यूटी का भुगतान कैसे करें?

स्टाम्प ड्यूटी का भुगतान करना अब कोषागार कार्यालय में लंबी कतारों में खड़े होने की अव्यवस्थित प्रक्रिया नहीं रह गई है। अधिकांश राज्यों ने पारदर्शिता और व्यापार करने में आसानी सुनिश्चित करने के लिए प्रक्रिया को डिजिटल कर दिया है। हालांकि, भुगतान का तरीका पूरी तरह से उस राज्य पर निर्भर करता है जहां आपकी एलएलपी पंजीकृत है। भारत में अपने एलएलपी समझौते पर स्टाम्प शुल्क का भुगतान करने के तीन मुख्य तरीके इस प्रकार हैं: ई-स्टाम्पिंग (डिजिटल मानक) यह भारत में सबसे सुरक्षित और व्यापक रूप से स्वीकृत तरीका है। सरकार ने स्टॉक होल्डिंग कॉर्पोरेशन ऑफ इंडिया लिमिटेड (एसएचसीआईएल) को ई-स्टाम्पिंग के लिए केंद्रीय रिकॉर्ड कीपिंग एजेंसी नियुक्त किया है। दिल्ली, कर्नाटक, गुजरात और चंडीगढ़ जैसे राज्यों में, अधिकांश मूल्यवर्गों के लिए ई-स्टाम्पिंग अनिवार्य है। आप किसी अधिकृत संग्रह केंद्र या नामित बैंक में जाकर, अपने एलएलपी विवरण के साथ एक साधारण फॉर्म भरकर, नकद, डिमांड ड्राफ्ट या एनईएफटी के माध्यम से शुल्क का भुगतान कर सकते हैं। आपको एक अद्वितीय छेड़छाड़-रोधी ई-स्टाम्प प्रमाणपत्र प्राप्त होगा जिसमें साझेदारों के नाम और पूंजी योगदान का उल्लेख होगा।

2. राज्य-विशिष्ट ऑनलाइन पोर्टल

कुछ राज्यों ने SHCIL का उपयोग करने के बजाय अपने स्वयं के स्वतंत्र डिजिटल भुगतान गेटवे विकसित किए हैं।

• महाराष्ट्र: GRAS (सरकारी रसीद लेखा प्रणाली) या e-SBTR (इलेक्ट्रॉनिक सुरक्षित बैंक कोषागार रसीद) का उपयोग करता है। आप GRAS पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन भुगतान कर सकते हैं और ई-चालान प्रिंट कर सकते हैं, या सुरक्षित स्टेशनरी पर e-SBTR प्राप्त करने के लिए किसी अधिकृत बैंक में जा सकते हैं।
• तेलंगाना और आंध्र प्रदेश: इन राज्यों के अपने पंजीकरण विभाग पोर्टल हैं जहाँ आप स्टाम्प शुल्क भुगतान के लिए चालान जेनरेट कर सकते हैं।

3. फ्रैंकिंग और भौतिक स्टाम्प पेपर

हालांकि डिजिटल तरीके प्रचलित हो रहे हैं, फिर भी कई गैर-महानगरीय क्षेत्रों में या छोटी रकम के लिए पारंपरिक तरीके अभी भी मान्य हैं।

• फ्रैंकिंग: आप समझौते को सादे कागज पर प्रिंट करें और इसे किसी अधिकृत बैंक या फ्रैंकिंग एजेंसी में ले जाएं। वे शुल्क भुगतान की गई राशि को दस्तावेज़ पर अंकित करने के लिए फ्रैंकिंग मशीन का उपयोग करते हैं।
• भौतिक स्टाम्प पेपर: आप लाइसेंस प्राप्त स्टाम्प विक्रेता से गैर-न्यायिक स्टाम्प पेपर खरीद सकते हैं। उच्च मूल्य वाले कॉर्पोरेट समझौतों के लिए यह कम प्रचलित होता जा रहा है, लेकिन यह उन राज्यों में एक विकल्प बना हुआ है जिन्होंने अभी तक ई-स्टैम्पिंग को पूरी तरह से अनिवार्य नहीं किया है।

चरण-दर-चरण निष्पादन मार्गदर्शिका

एक बार जब आप अपने राज्य के लिए सही राशि और भुगतान विधि निर्धारित कर लें, तो समझौते को निष्पादित करने के लिए इस तार्किक क्रम का पालन करें:

• समझौते का मसौदा तैयार करें: कंप्यूटर पर शर्तों, लाभ अनुपातों और खंडों को अंतिम रूप दें।
• शुल्क की गणना करें: उल्लिखित पूंजी योगदान स्लैब का उपयोग करें देय शुल्क की सही राशि जानने के लिए पिछले अनुभागों को देखें।
• स्टाम्प पेपर खरीदें: एलएलपी या साझेदारों के नाम पर परिकलित मूल्य का ई-स्टाम्प या भौतिक पेपर खरीदें।
• दस्तावेज़ प्रिंट करें: स्टाम्प पेपर पर समझौते की शर्तें प्रिंट करें। यदि समझौता लंबा है, तो पहले कुछ पृष्ठों को स्टांप पेपर पर प्रिंट करें (या ई-स्टांप प्रमाणपत्र को पहले पृष्ठ के रूप में संलग्न करें) और शेष पृष्ठों को उच्च गुणवत्ता वाले सादे कागज (लेजर पेपर) पर प्रिंट करें।
• हस्ताक्षर और नोटरीकृत: सभी साझेदारों को प्रत्येक पृष्ठ के नीचे और हस्ताक्षर पृष्ठ पर हस्ताक्षर करने होंगे। दो गवाहों को भी हस्ताक्षर करने होंगे। अंत में, दस्तावेज़ को एक सार्वजनिक नोटरी से सत्यापित करवा लें।

विशेषज्ञ सलाह समझौते की सामग्री को सत्यापित किए बिना कभी भी स्टांप पेपर पर उसे प्रिंट न करें। उच्च मूल्य वाले स्टांप पेपर पर टाइपिंग की गलती का मतलब है कि आपको नया स्टांप पेपर खरीदना होगा। हमेशा पहले सादे कागज पर एक ड्राफ्ट प्रिंट करें, उसे ध्यान से पढ़ें और फिर अंतिम प्रिंट करें।

निष्कर्ष

एलएलपी समझौते का मसौदा तैयार करना आपकी व्यावसायिक साझेदारी का मूलभूत कदम है, लेकिन सही स्टांप शुल्क का भुगतान ही इस नींव को मजबूती प्रदान करता है। यह साझेदारों के बीच एक निजी समझ को कानूनी रूप से लागू करने योग्य अधिकार में बदल देता है। हालांकि विभिन्न राज्यों में अलग-अलग दरें और गणना के अलग-अलग तरीके जटिल लग सकते हैं, लेकिन सुचारू अनुपालन के लिए इसे सही तरीके से करना अनिवार्य है। याद रखें कि बिना स्टांप वाला या कम स्टांप वाला समझौता केवल अनुपालन में चूक से कहीं अधिक है। यह एक संभावित कानूनी दायित्व है जो विवाद के दौरान अदालत में आपके अनुबंध को बेकार कर सकता है। राज्य-विशिष्ट दिशानिर्देशों का पालन करके और समय पर शुल्क का भुगतान सुनिश्चित करके, आप अपने व्यावसायिक हितों की रक्षा करते हैं और यह सुनिश्चित करते हैं कि आपका एलएलपी ठोस कानूनी आधार पर अपनी यात्रा शुरू करे। स्टांप शुल्क को हमेशा एक डूबी हुई लागत के रूप में नहीं, बल्कि अपने उद्यम की कानूनी सुरक्षा के लिए एक आवश्यक प्रीमियम के रूप में मानें।