भारतातील स्टार्टअप्ससाठी कर सवलत - तुमचे कर लाभ जास्तीत जास्त वाढवण्यासाठी २०२५ ची मार्गदर्शक तत्त्वे

भारतातील वेगाने विकसित होणाऱ्या स्टार्टअप लँडस्केपमध्ये, कर सवलती या केवळ आर्थिक प्रोत्साहनांपेक्षा जास्त आहेत, त्या तरुण उपक्रमांना टिकून राहण्यास, वाढण्यास आणि भरभराटीस मदत करणाऱ्या जीवनरेखा आहेत. उत्पादन विकास, निधी आणि ऑपरेशन्समध्ये गुंतलेल्या संस्थापकांसाठी, करांवर वाचलेला प्रत्येक रुपया हा स्केलिंगसाठी कमावलेला एक रुपया आहे. हे ओळखून, भारत सरकारने स्टार्टअप्सवरील आर्थिक भार कमी करण्यासाठी कलम 80-IAC आणि एंजल कर सवलतीसारख्या शक्तिशाली योजना सुरू केल्या आहेत. परंतु येथे अडचण आहे: हे फायदे आपोआप येत नाहीत. DPIIT मान्यता ही कोणत्याही स्टार्टअप कर सवलती मिळविण्यासाठी एक महत्त्वाचा प्रवेशद्वार आहे. त्याशिवाय, सर्वात नाविन्यपूर्ण स्टार्टअप देखील गेम-चेंजिंग सवलतीपासून वंचित राहू शकते. २०२५ पर्यंत, DPIIT-मान्यताप्राप्त स्टार्टअप्ससाठी एंजल कर काढून टाकणे आणि सुव्यवस्थित अर्ज प्रक्रिया यासारख्या सुधारणांमुळे तुम्हाला जे हक्क आहे ते मिळवणे पूर्वीपेक्षा सोपे होत आहे.

या ब्लॉगमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• स्टार्टअप्ससाठी कर सवलतींचे महत्त्व
• डीपीआयआयटी मान्यता आणि पात्रता निकष
• कलम ८०-आयएसीचे महत्त्व
• स्टार्टअप्ससाठी कर सवलती उपलब्ध
• चरण-दर-चरण अर्ज प्रक्रिया

डीपीआयआयटी मान्यता म्हणजे काय आणि कर सवलतींसाठी ते का महत्त्वाचे आहे?

भारत सरकारच्या स्टार्टअप इंडिया उपक्रमांतर्गत आयकर सवलती आणि नियामक लाभांचा लाभ घेऊ इच्छिणाऱ्या स्टार्टअप्सना प्रथम उद्योग आणि अंतर्गत व्यापार संवर्धन विभाग (DPIIT) कडून औपचारिक मान्यता मिळवावी लागेल. ही मान्यता ऐच्छिक नाही; आयकर कायदा, १९६१ च्या कलम ८०-IAC आणि ५६(२)(viib) अंतर्गत प्रमुख आर्थिक प्रोत्साहने मिळविण्यासाठी ही एक वैधानिक आवश्यकता आहे.

डीपीआयआयटी म्हणजे काय?

वाणिज्य आणि उद्योग मंत्रालयाच्या अंतर्गत कार्यरत असलेला उद्योग आणि अंतर्गत व्यापार संवर्धन विभाग (DPIIT) हा औद्योगिक वाढ आणि उद्योजकतेला प्रोत्साहन देण्यासाठी धोरणांचे व्यवस्थापन आणि अंमलबजावणी करणारा नियुक्त सरकारी अधिकारी आहे. स्टार्टअप इंडिया कृती आराखडा (२०१६) चा भाग म्हणून , DPIIT ला नवोपक्रम, स्केलेबिलिटी आणि रोजगार निर्मितीच्या क्षमतेशी संबंधित विशिष्ट पात्रता निकष पूर्ण करणाऱ्या स्टार्टअप्सना ओळखण्याचा अधिकार आहे.

यशस्वी मान्यता मिळाल्यावर, स्टार्टअपला कायदेशीररित्या "DPIIT-मान्यताप्राप्त स्टार्टअप" म्हणून वर्गीकृत केले जाते, ज्यामुळे ते कर सवलती आणि इतर सरकारी प्रोत्साहनांसाठी अर्ज करण्यास पात्र ठरते.

कर लाभांसाठी DPIIT मान्यता अनिवार्य का आहे?

भारतीय कायद्यांतर्गत स्टार्टअप्सना उपलब्ध असलेल्या अनेक प्रमुख कर सवलती आणि धोरणात्मक प्रोत्साहनांचा लाभ DPIIT मान्यताशिवाय घेता येत नाही , ज्यामध्ये हे समाविष्ट आहे:

• कलम ८०-IAC: स्थापनेच्या पहिल्या दहा वर्षांच्या आत सलग तीन वर्षांच्या नफ्यावर १००% कर सूट प्रदान करते , जे आंतर-मंत्रालयीन मंडळाच्या (IMB) मंजुरीच्या अधीन आहे . अर्ज करण्यासाठी DPIIT मान्यता ही एक पूर्वअट आहे.

ही माहिती १५ मे २०२५ रोजीच्या प्रेस इन्फॉर्मेशन ब्युरो (PIB) च्या अधिकृत प्रकाशनावर आधारित आहे , जी पुष्टी करते की DPIIT ने त्यांच्या ७९ व्या आणि ८० व्या आंतर-मंत्रालयीन मंडळाच्या बैठकींमध्ये सुधारित कलम ८०-IAC फ्रेमवर्क अंतर्गत १८७ स्टार्टअप्सना कर सवलतीसाठी मान्यता दिली. १ एप्रिल २०३० पर्यंत स्थापन झालेल्या स्टार्टअप्सना समाविष्ट करण्यासाठी पात्रता विंडो देखील वाढविण्यात आली आहे.

• कलम ५६(२)(viib): सामान्यतः "एंजल टॅक्स" म्हणून ओळखले जाणारे , हे कलम गुंतवणूकदारांकडून मिळालेल्या वाजवी बाजार मूल्यापेक्षा जास्त गुंतवणुकीवर कर आकारते. DPIIT-मान्यताप्राप्त स्टार्टअप्स या तरतुदीतून पूर्ण सूट मिळविण्यास पात्र आहेत.

याव्यतिरिक्त, DPIIT-मान्यताप्राप्त स्टार्टअप्सना पुढील गोष्टींचा फायदा होतो:

• स्टार्टअप्ससाठी निधी निधी (FFS) सारख्या सरकारी निधी योजनांमध्ये प्रवेश.
• सार्वजनिक खरेदी नियमांमध्ये शिथिलता
• बौद्धिक संपदा (आयपी) दाखल करण्यासाठी जलद प्रक्रिया

कलम ८०-आयएसीचे महत्त्व

भारताच्या स्टार्टअप कर चौकटीत कलम ८०-आयएसी ही मध्यवर्ती भूमिका बजावते. २०१६ च्या वित्त कायद्याद्वारे सादर करण्यात आलेली ही तरतूद पात्र स्टार्टअप्सना नफ्यावर १००% आयकर सूट देते , ज्यामुळे ती स्टार्टअप इंडिया उपक्रमांतर्गत उपलब्ध असलेल्या सर्वात शक्तिशाली आर्थिक प्रोत्साहनांपैकी एक बनते. धोरणात्मकरित्या लागू केल्यावर, ते स्टार्टअपची त्याच्या सुरुवातीच्या काळात वाढण्याची आणि पुनर्गुंतवणूक करण्याची क्षमता लक्षणीयरीत्या वाढवू शकते.

1. तीन वर्षांसाठी पूर्ण कर सुट्टी
   मान्यताप्राप्त स्टार्टअप्स त्यांच्या स्थापनेच्या पहिल्या दहा वर्षांच्या आत सलग तीन वर्षे आयकरातून पूर्ण सूट मागू शकतात , ज्यामुळे महत्त्वपूर्ण रोख प्रवाह मुक्त होतो.
2. कायदेशीर चौकट आणि आयएमबी छाननीद्वारे समर्थित
   हा फायदा स्वयंचलित नाही; त्यासाठी DPIIT मान्यता आवश्यक आहे आणि त्यानंतर आंतर-मंत्रालयीन मंडळाची (IMB) मान्यता आवश्यक आहे , ज्यामुळे केवळ खऱ्या, नावीन्यपूर्ण स्टार्टअप्स पात्र ठरतील याची खात्री होते.
3. २०२५ च्या धोरण अद्यतनांद्वारे बळकटीकरण
   केंद्रीय अर्थसंकल्प २०२५-२६ नुसार, पात्रता कालावधी वाढवण्यात आला आहे; १ एप्रिल २०३० पर्यंत समाविष्ट झालेले स्टार्टअप आता अर्ज करू शकतात. याव्यतिरिक्त, अर्ज प्रक्रिया १२० दिवसांच्या पुनरावलोकन वेळेसह सुलभ करण्यात आली आहे , ज्यामुळे पारदर्शकता आणि कार्यक्षमता सुधारते.

अर्थ मंत्रालयाने जाहीर केलेल्या अर्थसंकल्पीय ठळक वैशिष्ट्यांमध्ये नमूद केल्याप्रमाणे, "व्यवसाय सुलभता" उपायांतर्गत २०२५-२६ च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पात या विस्ताराची अधिकृत घोषणा करण्यात आली .

4. प्रभावाचा सिद्ध ट्रॅक रेकॉर्ड
   स्थापनेपासूनच ३,७०० हून अधिक स्टार्टअप्सना या सवलतीचा फायदा झाला आहे, ज्यामध्ये अलीकडील दोन आयएमबी बैठकींमध्ये १८७ मंजुरींचा समावेश आहे, कलम ८०-आयएसी आर्थिक व्यवहार्यतेसाठी एक विश्वासार्ह मार्ग बनला आहे.
5. पुनर्गुंतवणूक आणि विश्वासार्हतेचे फायदे
   या सूटमुळे संस्थापकांना कर बचत वाढ, संशोधन आणि विकास आणि भरतीकडे वळवता येते , तसेच गुंतवणूकदार, व्हीसी आणि प्रवेगकांमध्ये त्यांच्या स्टार्टअपची विश्वासार्हता वाढते .

हे विश्लेषण १५ मे २०२५ रोजीच्या पीआयबीच्या नवीनतम प्रेस रिलीजवर आधारित आहे , ज्यामध्ये अलीकडील आयएमबी मंजुरी आणि प्रमुख धोरणात्मक सुधारणांची रूपरेषा दिली आहे.

आयकर सूट मिळविण्यासाठी कायदेशीर आवश्यकता

भारतातील स्टार्टअप्स आयकर कायद्याच्या दोन महत्त्वाच्या तरतुदींनुसार कर सवलतीचा दावा करू शकतात: कलम 80-IAC (नफ्यावर आयकर सवलतीसाठी) आणि कलम 56(2)(viib) (सामान्यतः शेअर प्रीमियमवर एंजल टॅक्स सवलत म्हणून ओळखले जाते). या तरतुदींनुसार लाभ घेण्यासाठी, स्टार्टअप्सना विशिष्ट कायदेशीर पात्रता निकष पूर्ण करावे लागतील आणि विहित प्रक्रियांचे पालन करावे लागेल.

कलम 80-IAC अंतर्गत कर सवलतीसाठी पात्रता निकष

या विभागात कंपनीच्या पहिल्या दहा वर्षांच्या आत सलग तीन वर्षांसाठी नफ्यावर १००% वजावट दिली जाते. प्रमुख पात्रता आवश्यकतांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• डीपीआयआयटी मान्यता: ही सूट मिळवू इच्छिणाऱ्या सर्व स्टार्टअप्ससाठी अनिवार्य.
• निगमन कालावधी: स्टार्टअप १ एप्रिल २०१६ रोजी किंवा त्यानंतर आणि १ एप्रिल २०३० पूर्वी (२०२५ च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पानुसार वाढवलेला) खाजगी मर्यादित कंपनी किंवा एलएलपी म्हणून समाविष्ट केलेला असणे आवश्यक आहे.
• उलाढाल मर्यादा: स्थापनेपासून कोणत्याही आर्थिक वर्षात स्टार्टअपची उलाढाल ₹१०० कोटींपेक्षा जास्त नसावी.
• व्यवसायाचे स्वरूप: स्टार्टअपने नवीन उत्पादने, सेवा किंवा प्रक्रियांचे नावीन्य, विकास, उपयोजन किंवा व्यापारीकरण केले पाहिजे.
• मूळ अस्तित्व: विद्यमान व्यवसायाचे विभाजन करून किंवा पुनर्बांधणी करून ते तयार केले जाऊ नये.
• आयएमबी मान्यता: आंतर-मंत्रालयीन मंडळाच्या (आयएमबी) मंजुरीनंतरच सूट दिली जाते, जे स्टार्टअपच्या नाविन्यपूर्ण क्षमतेचे आणि स्केलेबिलिटीचे मूल्यांकन करते.

टीप: आयएमबी प्रमाणपत्रानंतरच स्टार्टअप त्यांच्या आयकर रिटर्नमध्ये कर सूट मागू शकतो.

एंजल कर सवलतीसाठी पात्रता निकष (कलम 56(2)(viib))

एंजल टॅक्स हा वाजवी बाजार मूल्यापेक्षा जास्त जारी केलेल्या शेअर्सवर मिळालेल्या अतिरिक्त मोबदल्यावर लागू होतो, ज्यावर "इतर स्रोतांमधून मिळणारे उत्पन्न" म्हणून कर आकारला जातो. तथापि, जर स्टार्टअप्स खालील अटी पूर्ण करतात तर ते सूट मागू शकतात:

• डीपीआयआयटी मान्यता: ही सूट मिळवू इच्छिणाऱ्या सर्व स्टार्टअप्ससाठी अनिवार्य.
• पेड-अप कॅपिटल आणि शेअर प्रीमियम: इश्यूनंतर ₹२५ कोटींपेक्षा जास्त नसावा.
• गुंतवणूकदारांचे निर्बंध: गुंतवणूक ही निवासी भारतीय गुंतवणूकदारांकडून किंवा सूट मिळालेल्या श्रेणींमधून असावी. अनिवासी, व्हेंचर कॅपिटल फंड आणि काही सूचीबद्ध कंपन्यांकडून केलेली गुंतवणूक वगळण्यात आली आहे.
• निधीचा वापर: गुंतवणूकीनंतर स्टार्टअपने उभारलेला निधी शेअर्स, जमीन किंवा दागिने यासारख्या विशिष्ट मालमत्तेत ७ वर्षांपर्यंत गुंतवू नये.
• अनुपालन: गुंतवणूकदार आणि स्टार्टअप्सनी स्टार्टअप इंडिया पोर्टलद्वारे नियम ११यूए अंतर्गत पॅन तपशील प्रदान करणे आणि आवश्यक घोषणा फॉर्म २ दाखल करणे आवश्यक आहे.

महत्त्वाच्या नोंदी आणि अनुपालन सारांश

• दोन्ही सूट वेगळ्या आहेत; एक स्टार्टअप एकास पात्र ठरू शकते आणि दुसऱ्यास आवश्यक नाही.
• दोन्ही सूटसाठी DPIIT मान्यता आवश्यक आहे.
• कलम ८०-IAC ला अतिरिक्त IMB मंजुरी आवश्यक आहे, तर एंजल टॅक्स सूटमध्ये ती नाही.
• अनुपालन राखण्यासाठी डीपीआयआयटी प्रमाणपत्रे, आर्थिक विवरणपत्रे आणि गुंतवणूकदारांच्या घोषणांसह कठोर कागदपत्रे अनिवार्य आहेत.
• कोणत्याही निकषांची पूर्तता करण्यात अयशस्वी झाल्यास सूट नाकारली जाऊ शकते आणि संभाव्य कर दंड होऊ शकतो.

भारतातील स्टार्टअप्ससाठी उपलब्ध असलेल्या प्रमुख कर सवलती

भारत आयकर कायदा, जीएसटी कायदे आणि संबंधित धोरणांमधील विविध तरतुदींद्वारे स्टार्टअप्सना अनेक कर लाभ देतो. या सवलतींचा उद्देश स्टार्टअपच्या वाढीच्या सुरुवातीच्या काळात रोख प्रवाह वाढवणे, नवोपक्रमाला प्रोत्साहन देणे आणि अनुपालन सुलभ करणे आहे.

२०२५ पर्यंत डीपीआयआयटी-मान्यताप्राप्त स्टार्टअप्सना उपलब्ध असलेल्या प्रमुख कर सवलतींचा सारांश खाली दिला आहे :

महत्वाची टीप

• काही सूट, जसे की कलम ५४ जीबी , प्रामुख्याने गुंतवणूकदारांना फायदे देतात, थेट स्टार्टअप्सना नाही.
• कलम ७९ च्या तरतुदी स्टार्टअप्सच्या कर लाभांचे संरक्षण करतात, जरी शेअरहोल्डिंगमध्ये बदल झाला तरी, मूळ प्रवर्तकांनी नियंत्रण राखले पाहिजे.

भारतातील स्टार्टअप्ससाठी कर सवलतीसाठी अर्ज कसा करावा?

DPIIT द्वारे मान्यताप्राप्त स्टार्टअप्स स्टार्टअप इंडिया पोर्टलद्वारे कलम 80-IAC (100% नफा कपात) आणि कलम 56(2)(viib) (एंजल कर सूट) अंतर्गत कर सूटसाठी अर्ज करू शकतात. 2025 पर्यंत, DPIIT ने प्रक्रिया सुलभ केली आहे, IMB पुनरावलोकने 120 दिवसांच्या आत पूर्ण केली आहेत.

स्टार्टअप कर सवलतीसाठी अर्ज करण्याची चरण-दर-चरण प्रक्रिया

कलम 80-IAC आणि कलम 56(2)(viib) अंतर्गत कर लाभ मिळविण्यासाठी, स्टार्टअप्सना स्टार्टअप इंडिया पोर्टलवर एक संरचित प्रक्रिया पूर्ण करणे आवश्यक आहे. ते पूर्ण करण्यात मदत करण्यासाठी येथे एक संक्षिप्त, जोडलेले मार्गदर्शक आहे.

पायरी १: DPIIT मान्यता मिळवा

• startupindia.gov.in ला भेट द्या आणि नोंदणी/लॉग इन करा.
• "ओळख" वर जा आणि भरा: व्यवसायाचे स्वरूप, निगमन तपशील (CIN/LLPIN), नवोन्मेष आणि स्केलेबिलिटी.
• आवश्यक कागदपत्रे अपलोड करा: निगमन प्रमाणपत्र, पॅन, इ.
• सबमिट करा आणि डीपीआयआयटी मान्यता प्रमाणपत्र मिळवा .

टीप: दोन्ही सूटसाठी DPIIT ओळख फॉर्म अनिवार्य आहे.

पायरी २: कलम ८०-आयएसी (१००% आयकर सूट) साठी अर्ज करा.

• डॅशबोर्ड → कर सवलत → कलम 80-IAC किंवा कलम 80-IAC अर्ज फॉर्म वर जा .
• भरा: आर्थिक वर्ष, नफा/तोटा डेटा आणि नवोपक्रम घोषणा.
• अपलोड करा: निगमन प्रमाणपत्र, MOA/AOA, बोर्ड ठराव, लेखापरीक्षित आर्थिक (उपलब्ध असल्यास).
• आयएमबी पुनरावलोकन आणि मंजुरीसाठी सबमिट करा .

टीप: आयएमबीच्या मंजुरीनंतरच तुम्ही कलम ८०-आयएसी कर लाभाचा दावा करू शकता.

पायरी ३: एंजल कर सवलतीसाठी अर्ज करा - कलम ५६(२)(viib)

• डॅशबोर्ड → कर सूट → कलम ५६ (फॉर्म २) वर जा .
• भरा: गुंतवणूकदाराचा पॅन, नाव आणि प्रस्तावित शेअर प्रीमियम.
• अपलोड करा: डिजिटल स्वाक्षरी केलेले फॉर्म-२ घोषणापत्र , आर्थिक अंदाज (लागू असल्यास).
• अर्ज सादर करा.

टीप: IMB पुनरावलोकनाची आवश्यकता नाही ; सर्व अटी पूर्ण झाल्यास मंजुरी स्वयंचलित आहे.

प्रक्रिया वेळेचा आढावा

स्टार्टअप्ससाठी कर सवलतीचे प्रमुख फायदे

स्टार्टअप इंडिया उपक्रमाअंतर्गत कर सवलती केवळ दिलासा देण्यापेक्षा जास्त काही देतात - त्या नवोपक्रम, वाढ आणि गुंतवणूकदारांच्या विश्वासासाठी जागा निर्माण करतात. कलम 80-IAC , कलम 56(2)(viib) , कलम 54GB आणि इतर सहाय्यक तरतुदींअंतर्गत कर लाभ मिळविण्याचे सर्वात महत्त्वाचे फायदे येथे आहेत:

1. रोख प्रवाह आणि नफा वाढवते: कलम 80-IAC अंतर्गत स्टार्टअप्स कोणत्याही 3 वर्षांसाठी 100% नफा सूट मागू शकतात. यामुळे 30% पर्यंत करांची बचत होऊ शकते, ज्यामुळे संशोधन आणि विकास, भरती आणि विस्तारासाठी भांडवल मुक्त होते.

यामुळे नफा सुधारण्यास मदत होते आणि सुरुवातीच्या काळात दीर्घ आर्थिक धावपळ मिळते.

2. निधी उभारणीचा धोका कमी करते (देवदूत कर सवलत): कलम 56(2)(viib) खऱ्या गुंतवणूकदारांकडून मिळालेल्या शेअर प्रीमियमवरील कर काढून टाकते. मूल्यांकन विवाद आणि आयटी विभागाकडून छाननी टाळते. अनुपालन चिंतांशिवाय सहज इक्विटी निधी उभारणी सक्षम करते.
3. गुंतवणूकदारांचा विश्वास वाढवते: कर सवलती असलेले डीपीआयआयटी-मान्यताप्राप्त स्टार्टअप्स कमी जोखीम असलेले, विश्वासार्ह उपक्रम म्हणून पाहिले जातात. सूट स्थितीबद्दलची स्पष्टता व्हीसी आणि देवदूतांना गुंतवणूक करण्यास प्रोत्साहित करते.

टीप: बरेच गुंतवणूकदार आता फॉर्म-२ (कलम ५६) मंजुरी असलेल्या स्टार्टअप्सना प्राधान्य देतात .

4. अतिरिक्त सरकारी प्रोत्साहनांची उपलब्धता: अनेक केंद्रीय स्टार्टअप योजनांसाठी कर सवलत ही एक पूर्वअट आहे , जसे की:

• स्टार्टअप्ससाठी निधी निधी (FFS)
• स्टार्टअप इंडिया सीड फंड योजना (SISFS)
• सार्वजनिक खरेदीमध्ये सवलती
• संशोधन आणि विकास प्रोत्साहन आणि आयपी समर्थन

5. भांडवली नफा पुनर्गुंतवणुकीला प्रोत्साहन: कलम ५४ जीबी स्टार्टअप्समध्ये पुनर्गुंतवणुक केल्यास दीर्घकालीन भांडवली नफ्याला सूट देते. निवासी मालमत्ता विक्रेत्यांसाठी स्टार्टअप इक्विटीला पसंतीचा पुनर्गुंतवणुकीचा मार्ग बनवणे. खाजगी भांडवलाला सुरुवातीच्या टप्प्यातील नवोन्मेषाकडे पुनर्निर्देशित करणे.
6. मालकी बदल असूनही तोटा पुढे नेणे: कलम ७९ अंतर्गत , डीपीआयआयटी-मान्यताप्राप्त स्टार्टअप्स शेअरहोल्डिंगमध्ये बदल असूनही (सामान्यतः मर्यादित) व्यवसाय तोटा पुढे नेऊ शकतात. पुनर्रचना, पिव्होटिंग किंवा निधी फेऱ्या दरम्यान महत्त्वपूर्ण.
7. नवोन्मेष आणि गणना केलेले जोखीम घेण्यास सक्षम करते: कमी कर दबावासह , स्टार्टअप्स तात्काळ नफा मिळविण्याच्या ताणाशिवाय आयपी तयार करणे, प्रतिभा नियुक्त करणे आणि स्केलिंगवर लक्ष केंद्रित करू शकतात. संस्थापकांना आर्थिक भीतीशिवाय धैर्याने प्रयोग करण्यास प्रोत्साहित करणे.

२०२५ मधील नवीनतम: नवीन काय आणि पुढे काय

२०२५-२६ च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पात आणि अलीकडील DPIIT अधिसूचनांमध्ये भारताच्या स्टार्टअप कर धोरणात महत्त्वाचे बदल झाले. हे अपडेट्स नियामक संघर्ष कमी करण्यासाठी आणि सुरुवातीच्या टप्प्यातील उपक्रमांना पाठिंबा देण्यासाठी दीर्घकालीन वचनबद्धतेचे संकेत देतात.

अर्थसंकल्प २०२५ – एका नजरेत महत्त्वाचे अपडेट्स

• कलम ८०-IAC पात्रता वाढवली: १ एप्रिल २०३० पर्यंत स्थापन झालेले स्टार्टअप्स आता १००% आयकर सूटसाठी पात्र आहेत.

स्रोत: केंद्रीय अर्थसंकल्प २०२५-२६ ठळक मुद्दे, पीआयबी.

• एंजल टॅक्स रद्द: डीपीआयआयटी-मान्यताप्राप्त स्टार्टअप्ससाठी कलम 56(2)(viib) काढून टाकण्यात आले आहे, ज्यामध्ये देशांतर्गत आणि परदेशी गुंतवणूकदार दोन्ही समाविष्ट आहेत.

स्रोत: वित्त विधेयक २०२५, पीआयबी बजेट सारांश

• डीपीआयआयटी पुनरावलोकनासाठी १२० दिवसांची मर्यादा: आंतर-मंत्रालयीन मंडळाने (आयएमबी) आता चार महिन्यांच्या आत कर सवलत अर्जांचे मूल्यांकन करावे.

स्रोत: स्टार्टअप इंडिया पोर्टल

• जलद मंजुरी: एप्रिल २०२५ मध्ये १८७ स्टार्टअप्सना सूट देण्यात आली, ज्यामुळे एकूण मंजुरींची संख्या ३,७०० पेक्षा जास्त झाली.

स्रोत: पीआयबी स्टार्टअप मान्यता डेटा

• आगामी सुधारणा : सरकार आयकर पोर्टलशी एकात्मता, क्षेत्र-आधारित स्वयंचलित डीपीआयआयटी मान्यता आणि संभाव्य पाच वर्षांची कर सूट देण्याची योजना आखत आहे.

स्रोत: स्टार्टअप इंडिया पोर्टल , भारताचे अर्थसंकल्पीय दृष्टिकोन विधान

संस्थापक आणि गुंतवणूकदारांसाठी या बदलांचा काय अर्थ आहे?

संस्थापकांसाठी

1. वाढीव पात्रता विंडो: २०३० पर्यंत पात्रता विस्तार नवीन स्टार्टअप्सना कलम ८०-IAC अंतर्गत तीन वर्षांच्या कर सवलतीचा लाभ घेण्यासाठी अतिरिक्त वेळ देतो.
2. सरलीकृत निधी संकलन: एंजल टॅक्स रद्द केल्याने, स्टार्टअप्स शेअर प्रीमियमवर कर तपासणीला सामोरे न जाता भांडवल उभारू शकतात, विशेषतः सुरुवातीच्या टप्प्यातील फेऱ्यांसाठी उपयुक्त.
3. जलद डीपीआयआयटी मंजुरी: १२० दिवसांच्या पुनरावलोकन वेळेमुळे कर धोरण, पुनर्रचना आणि गुंतवणूक फेऱ्यांसाठी चांगले नियोजन शक्य होते.
4. उच्च मंजुरी दर: अलीकडील डीपीआयआयटी डेटा सूट मंजुरीसाठी अनुकूल वातावरण दर्शवितो, ज्यामुळे संस्थापकांना चांगले तयार केलेले अर्ज दाखल करण्यास प्रोत्साहित केले जाते.
5. स्पष्ट अनुपालन निकष: नावीन्यपूर्णता आणि स्केलेबिलिटी यासारखे प्रमाणित मूल्यांकन घटक अनुप्रयोग परिणामांमध्ये अधिक अंदाज प्रदान करतात.

गुंतवणूकदारांसाठी

1. कमी कर जोखीम: डीपीआयआयटी-मान्यताप्राप्त स्टार्टअप्समधील गुंतवणूक आता एंजल टॅक्सच्या जोखमीपासून मुक्त आहे, ज्यामुळे ते अधिक सुरक्षित आणि आकर्षक बनतात, विशेषतः परदेशी गुंतवणूकदारांसाठी.
2. सुव्यवस्थित ड्यू डिलिजन्स: सुधारित डीपीआयआयटी टाइमलाइन आणि सूट स्पष्टतेमुळे गुंतवणूक मूल्यांकन प्रक्रियेतील विलंब कमी होतो.
3. वाढत्या गुंतवणुकीच्या संधी: या सुधारणांमुळे, विशेषतः सुरुवातीच्या टप्प्यातील आणि डीप-टेक स्टार्टअप्समध्ये, व्यवहारांचा प्रवाह सुधारण्याची अपेक्षा आहे.
4. धोरणात्मक आत्मविश्वास वाढवणे: सहा वर्षांची पात्रता वाढ आणि संरचनात्मक सुधारणा दीर्घकालीन धोरण स्थिरतेचे संकेत देतात, ज्यामुळे संस्थात्मक आणि वैयक्तिक गुंतवणूकदारांना आश्वस्तता मिळते.

स्टार्टअप कर लाभ वाढवण्यासाठी तज्ञांचे अंतर्दृष्टी

कर सवलती वाढवणे म्हणजे केवळ फॉर्म सादर करणे एवढेच नाही, तर कलम 80-IAC, कलम 56(2)(viib) आणि संबंधित तरतुदींअंतर्गत मिळणाऱ्या फायद्यांचा पूर्ण फायदा घेण्यासाठी धोरणात्मक वेळ, कागदपत्रे आणि कायदेशीर जागरूकता आवश्यक आहे.

1. डीपीआयआयटी मान्यतासाठी लवकर अर्ज करा
2. • हे का महत्त्वाचे आहे: कोणत्याही स्टार्टअपशी संबंधित कर लाभ मिळविण्यासाठी DPIIT मान्यता अनिवार्य आहे. अनेक संस्थापक हे पाऊल पुढे टाकतात, ज्यामुळे भविष्यातील पात्रता धोक्यात येते.
   • तज्ञांची टीप: जरी तुम्ही आधीच महसूल मिळवत असलात तरीही, गुंतवणूक सुरू झाल्यापासून पहिल्या १२-२४ महिन्यांत अर्ज करा. कलम ८०-आयएसी किंवा एंजेल कर सवलतींसाठी अर्ज करण्यापूर्वी मान्यता आवश्यक आहे.
2. ३ वर्षांच्या कर सुट्टीचे धोरणात्मक वेळापत्रक (कलम ८०-IAC)
3. • हे महत्त्वाचे का आहे: १० वर्षांच्या निगमन विंडोमध्ये सलग ३ वर्षांसाठी १००% आयकर कपात उपलब्ध आहे.
   • तज्ञांची टीप: लवकर सूट सुरू करू नका. तुमच्या वाढीच्या टप्प्यात जास्तीत जास्त कर बचत करण्यासाठी पहिल्या फायदेशीर वर्षात फॉर्म-१ भरा.
3. एक आकर्षक ८०-IAC अॅप्लिकेशन तयार करा
4. • आयएमबी काय शोधते:
   • • उत्पादन/सेवेतील नावीन्यपूर्णता
     • स्केलेबल बिझनेस मॉडेल
     • रोजगार निर्मिती आणि आर्थिक योगदान
   • तज्ञांची टीप: तुमच्या अर्जाला व्यावसायिक पिच डेक, ट्रॅक्शन डेटा आणि खऱ्या ग्राहक पुराव्यासह समर्थन द्या. ते व्हीसी पिचसारखे हाताळा.
4. गुंतवणूकीचा एक मार्ग म्हणून एंजल कर सवलत वापरा
5. • हे महत्त्वाचे का आहे: कलम 56(2)(viib) अंतर्गत एंजल कर सूट स्टार्टअप्सना शेअर प्रीमियमवर कर तपासणीशिवाय निधी उभारण्याची परवानगी देते.
   • तज्ञांची टीप: एकदा DPIIT ने मान्यता दिली की, तुमच्या फंडिंग राउंडच्या वेळी किंवा त्यानंतर लगेचच फॉर्म-२ दाखल करा. गुंतवणूकदारांसोबत ही सूट स्थिती सक्रियपणे शेअर करा.
5. ऑडिट-रेडी आर्थिक आणि कायदेशीर नोंदी ठेवा
6. • हे का महत्त्वाचे आहे: कर सवलतीच्या मंजुरी आणि भविष्यातील कर मूल्यांकनांसाठी स्वच्छ पुस्तके आणि वेळेवर दाखल करणे आवश्यक आहे.
   • तज्ञांची टीप: त्रैमासिक आर्थिक आढावा घेण्यासाठी सीएसोबत काम करा. आयटीआर, जीएसटी आणि एमसीए फाइलिंगचे नियमित पालन सुनिश्चित करा.
6. सवलती घेण्यापूर्वी तज्ञांचा सल्ला घ्या
7. • हे महत्त्वाचे का आहे: फॉर्म-१ किंवा फॉर्म-२ चुकीच्या पद्धतीने भरल्याने किंवा चुकीच्या पद्धतीने सादर केल्याने तुमच्या स्टार्टअपला कर लाभांपासून कायमचे अपात्र ठरवता येते.
   • तज्ञांची टीप: नेहमी स्टार्टअप-विशेषज्ञ कर सल्लागाराचा सल्ला घ्या:
   • • ८०-IAC किंवा एंजेल कर सवलतीसाठी अर्ज दाखल करणे
     • इक्विटीची पुनर्रचना करणे किंवा नवीन गुंतवणूकदार आणणे
7. डीपीआयआयटी/आयएमबी कम्युनिकेशन्सचे नियमितपणे निरीक्षण करा.
8. • हे महत्त्वाचे का आहे: DPIIT प्रश्नांना विलंबित किंवा चुकलेली उत्तरे तुमचा अर्ज थांबवू शकतात किंवा नाकारू शकतात.
   • तज्ञांची टीप: तुमच्या स्टार्टअप इंडिया डॅशबोर्डचा दर आठवड्याला मागोवा घेण्यासाठी एक अनुपालन लीड नियुक्त करा . स्पष्टीकरण विनंत्यांना त्वरित प्रतिसाद द्या.

निष्कर्ष

डीपीआयआयटी मान्यता, कलम ८०-आयएसी आणि एंजल कर सुधारणांमध्ये आधारित भारताची विकसित होत असलेली कर सवलत व्यवस्था ही केवळ धोरणात्मक चौकट नाही; ती स्टार्टअप वाढीसाठी एक शक्तिशाली सक्षमकर्ता आहे. २०२५ च्या सुधारणा, ज्यामध्ये २०३० पर्यंत वाढलेली पात्रता, एंजल कर रद्द करणे आणि जलद डीपीआयआयटी मंजुरी यांचा समावेश आहे, ते नवोपक्रम आणि उद्योजकतेसाठी सरकारच्या वाढत्या समर्थनाचे प्रतिबिंब आहेत.

संस्थापकांसाठी, हे फायदे कर सवलतीपेक्षा जास्त देतात, ते रोख प्रवाह व्यवस्थापन, गुंतवणूकदारांचा आत्मविश्वास आणि दीर्घकालीन शाश्वततेमध्ये एक महत्त्वपूर्ण धार प्रदान करतात. परंतु ते उघड करण्यासाठी दूरदृष्टी आवश्यक आहे: लवकर DPIIT नोंदणी, सवलतींची काळजीपूर्वक वेळ, कठोर अनुपालन आणि तज्ञांचे मार्गदर्शन.

स्टार्टअप्स धाडसी कल्पनांवर बांधले जातात, परंतु त्यांना वाढविण्यासाठी धोरणात्मक अंमलबजावणी आवश्यक असते. या कर सवलतींचा सक्रियपणे फायदा घेऊन, संस्थापक केवळ पैसे वाचवत नाहीत तर त्यांना लवचिक, गुंतवणूकदारांसाठी तयार उपक्रम उभारण्याची गती मिळते. आजच्या गतिमान बाजारपेठेत, या तरतुदी समजून घेणे आणि त्यांचा वापर करणे हे तरतुदी टिकवून ठेवणे आणि काहीतरी असाधारण बांधणे यातील फरक असू शकतो.

सतत विचारले जाणारे प्रश्न

जर तुम्ही तुमच्या स्टार्टअपसाठी कर लाभांचा शोध घेत असाल, तर हे जलद वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न संस्थापकांसाठी सर्वात महत्त्वाच्या असलेल्या प्रमुख तरतुदी आणि प्रक्रिया स्पष्ट करण्यास मदत करतील.

प्रश्न १. कलम ८०-IAC म्हणजे काय आणि ते स्टार्टअप्सना कसे फायदेशीर ठरते?

कलम ८०-आयएसी पात्र स्टार्टअप्सना स्थापनेपासून पहिल्या दहा वर्षांत सलग तीन वर्षांसाठी नफ्यावर १००% कर कपातीचा दावा करण्याची परवानगी देते. ही कर सुट्टी स्टार्टअप्सना तात्काळ कर भार न भरता नफा पुन्हा गुंतवण्यास आणि वाढवण्यास मदत करते.

प्रश्न २. २०२५ मध्ये कलम ८०-IAC कर सूटसाठी कोण पात्र आहे?

१ एप्रिल २०१६ ते १ एप्रिल २०३० दरम्यान स्टार्टअप्सना प्रायव्हेट लिमिटेड कंपनी, एलएलपी किंवा नोंदणीकृत भागीदारी म्हणून समाविष्ट केले पाहिजे. त्यांच्याकडे डीपीआयआयटी मान्यता असणे आवश्यक आहे, ज्या आर्थिक वर्षात वजावटीचा दावा केला आहे त्या वर्षात ₹१०० कोटींपेक्षा कमी उलाढाल असणे आवश्यक आहे आणि विद्यमान व्यवसायाचे विभाजन करून किंवा पुनर्बांधणी करून ते तयार केले जाऊ नये.

प्रश्न ३. डीपीआयआयटी मान्यता म्हणजे काय आणि कर लाभांसाठी ती का आवश्यक आहे?

सरकारच्या स्टार्टअप इंडिया उपक्रमांतर्गत डीपीआयआयटी (उद्योग आणि अंतर्गत व्यापार संवर्धन विभाग) मान्यता एखाद्या व्यवसायाला स्टार्टअप म्हणून प्रमाणित करते. कलम 80-IAC कर सुट्टी आणि एंजल कर सूट दोन्हीसाठी अर्ज करणे अनिवार्य आहे.

प्रश्न ४. कलम ८०-IAC सूट मिळविण्यासाठी IMB ची मान्यता आवश्यक आहे का?

होय, DPIIT मान्यता मिळाल्यानंतर, कलम 80-IAC सूट मिळविण्यासाठी स्टार्टअप्सना आंतर-मंत्रालयीन मंडळाकडे (IMB) मंजुरीसाठी अर्ज करावा लागेल. मान्यता ही नवोपक्रम, स्केलेबिलिटी आणि रोजगार निर्मिती किंवा संपत्ती निर्मितीच्या क्षमतेवर आधारित असते.

प्रश्न ५. डीपीआयआयटी मान्यता आणि कर सवलतीसाठी अर्ज करण्याची प्रक्रिया काय आहे?

स्टार्टअप्सना स्टार्टअप इंडिया पोर्टल किंवा नॅशनल सिंगल विंडो सिस्टमवर नोंदणी करावी लागेल, डीपीआयआयटी मान्यतासाठी आवश्यक कागदपत्रे सादर करावी लागतील आणि नंतर मान्यता मिळाल्यानंतर कलम 80-IAC आणि/किंवा एंजल कर सूटसाठी स्वतंत्रपणे अर्ज करावा लागेल.

प्रश्न ६. DPIIT मान्यता आणि कलम ८०-IAC मान्यता मिळण्यासाठी किती वेळ लागतो?

DPIIT मान्यता मिळविण्यासाठी साधारणपणे १-२ आठवडे लागतात. सुधारित २०२५ फ्रेमवर्क पूर्ण अर्ज सादर केल्यानंतर १२० दिवसांच्या आत कलम ८०-IAC अर्जांचे पुनरावलोकन केले जाते याची खात्री करते.

प्रश्न ७. २०२५ मध्ये कलम ८०-IAC साठी पात्रता कालावधी वाढवण्यात आला आहे का?

हो, केंद्रीय अर्थसंकल्प २०२५-२६ नुसार, १ एप्रिल २०३० पर्यंत समाविष्ट झालेले स्टार्टअप्स आता कलम ८०-IAC लाभांसाठी अर्ज करण्यास पात्र आहेत, मागील कटऑफ ३१ मार्च २०२५ पासून वाढवत आहेत.

प्रश्न ८. जर एखाद्या स्टार्टअपला कलम ८०-IAC साठी IMB मान्यता मिळाली नाही तर काय होईल?

जर एखाद्या स्टार्टअपचा अर्ज मंजूर झाला नाही, तर तो कलम 80-IAC कर सवलतीचा दावा करू शकत नाही. तथापि, तो DPIIT च्या सल्ल्यानुसार नावीन्यपूर्णता, स्केलेबिलिटी आणि आर्थिक परिणाम प्रदर्शित करण्यावर लक्ष केंद्रित करून त्याचा अर्ज सुधारू शकतो आणि पुन्हा अर्ज करू शकतो.