भारत में स्टार्टअप्स के लिए कर छूट - आपके कर लाभ को अधिकतम करने के लिए 2025 मार्गदर्शिका

भारत के तेजी से विकसित हो रहे स्टार्टअप परिदृश्य में, कर छूट वित्तीय प्रोत्साहन से कहीं अधिक है, वे जीवन रेखाएँ हैं जो युवा उद्यमों को जीवित रहने, बढ़ने और फलने-फूलने में मदद करती हैं। उत्पाद विकास, फंडिंग और संचालन में उलझे संस्थापकों के लिए, करों पर बचाया गया हर रुपया स्केलिंग की दिशा में कमाया गया एक रुपया है। इसे पहचानते हुए, भारत सरकार ने स्टार्टअप्स पर वित्तीय बोझ को कम करने के लिए धारा 80-IAC और एंजल टैक्स राहत जैसी शक्तिशाली योजनाएँ शुरू की हैं। लेकिन यहाँ एक समस्या है: ये लाभ अपने आप नहीं मिलते हैं। DPIIT मान्यता किसी भी स्टार्टअप कर छूट तक पहुँचने का महत्वपूर्ण प्रवेश द्वार है। इसके बिना, सबसे नवोन्मेषी स्टार्टअप भी गेम-चेंजिंग राहत से चूक सकता है। 2025 तक, DPIIT-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप के लिए एंजल टैक्स को हटाने और सुव्यवस्थित आवेदन प्रक्रियाओं जैसे सुधार आपके लिए वह दावा करना पहले से कहीं अधिक आसान बना रहे हैं जिसके आप हकदार हैं

इस ब्लॉग में शामिल हैं:

• स्टार्टअप्स के लिए कर छूट का महत्व
• डीपीआईआईटी मान्यता और पात्रता मानदंड
• धारा 80-आईएसी का महत्व
• स्टार्टअप्स के लिए कर छूट उपलब्ध
• चरण-दर-चरण आवेदन प्रक्रिया

डीपीआईआईटी मान्यता क्या है और कर छूट के लिए यह क्यों महत्वपूर्ण है?

भारत सरकार की स्टार्टअप इंडिया पहल के तहत आयकर छूट और विनियामक लाभों का लाभ उठाने के इच्छुक स्टार्टअप को पहले उद्योग और आंतरिक व्यापार संवर्धन विभाग (DPIIT) से औपचारिक मान्यता प्राप्त करनी होगी। यह मान्यता वैकल्पिक नहीं है; यह प्रमुख राजकोषीय प्रोत्साहनों तक पहुँचने के लिए एक वैधानिक आवश्यकता है, विशेष रूप से आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80-IAC और 56(2)(viib) के तहत।

डीपीआईआईटी क्या है?

वाणिज्य एवं उद्योग मंत्रालय के तहत कार्यरत उद्योग एवं आंतरिक व्यापार संवर्धन विभाग (DPIIT) एक नामित सरकारी प्राधिकरण है जो औद्योगिक विकास और उद्यमिता को बढ़ावा देने के लिए नीतियों का प्रबंधन और कार्यान्वयन करता है। स्टार्टअप इंडिया एक्शन प्लान (2016) के हिस्से के रूप में , DPIIT को उन स्टार्टअप को मान्यता देने का अधिकार है जो नवाचार, मापनीयता और रोजगार सृजन की क्षमता से संबंधित विशिष्ट पात्रता मानदंडों को पूरा करते हैं।

सफल मान्यता मिलने पर, स्टार्टअप को कानूनी रूप से “डीपीआईआईटी-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप” के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जिससे वह कर छूट और अन्य सरकारी प्रोत्साहनों के लिए आवेदन करने के योग्य हो जाता है।

कर लाभ के लिए DPIIT मान्यता अनिवार्य क्यों है?

भारतीय कानून के तहत स्टार्टअप्स को उपलब्ध कई प्रमुख कर छूट और नीतिगत प्रोत्साहनों का लाभ डीपीआईआईटी मान्यता के बिना नहीं उठाया जा सकता है , जिनमें शामिल हैं:

• धारा 80-आईएसी: निगमन के पहले दस वर्षों के दौरान किसी भी लगातार तीन वर्षों के मुनाफे पर 100% कर छूट प्रदान करता है , जो अंतर-मंत्रालयी बोर्ड (आईएमबी) से अनुमोदन के अधीन है । आवेदन करने के लिए डीपीआईआईटी मान्यता एक पूर्व शर्त है ।

यह जानकारी 15 मई 2025 की आधिकारिक प्रेस सूचना ब्यूरो (पीआईबी) की विज्ञप्ति पर आधारित है , जो पुष्टि करती है कि डीपीआईआईटी ने अपनी 79वीं और 80वीं अंतर-मंत्रालयी बोर्ड बैठकों के दौरान संशोधित धारा 80-आईएसी ढांचे के तहत कर छूट के लिए 187 स्टार्टअप को मंजूरी दी है। पात्रता अवधि को 1 अप्रैल 2030 तक निगमित स्टार्टअप को कवर करने के लिए भी बढ़ा दिया गया है।

• धारा 56(2)(viib): इसे आम तौर पर "एंजल टैक्स" के नाम से जाना जाता है , यह धारा निवेशकों से प्राप्त उचित बाजार मूल्य से अधिक निवेश पर कर लगाती है। DPIIT-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप इस प्रावधान से पूरी छूट पाने के पात्र हैं ।

इसके अतिरिक्त, डीपीआईआईटी-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप को निम्नलिखित लाभ मिलते हैं:

• स्टार्टअप्स के लिए फंड ऑफ फंड्स (एफएफएस) जैसी सरकारी वित्तपोषण योजनाओं तक पहुंच
• सार्वजनिक खरीद मानदंडों में छूट
• बौद्धिक संपदा (आईपी) फाइलिंग के लिए फास्ट-ट्रैक प्रसंस्करण

धारा 80-आईएसी का महत्व

धारा 80-IAC भारत के स्टार्टअप टैक्स ढांचे में एक केंद्रीय भूमिका निभाती है। वित्त अधिनियम, 2016 के माध्यम से पेश किया गया यह प्रावधान पात्र स्टार्टअप के लिए मुनाफे पर 100% आयकर छूट प्रदान करता है , जो इसे स्टार्टअप इंडिया पहल के तहत उपलब्ध सबसे शक्तिशाली वित्तीय प्रोत्साहनों में से एक बनाता है। जब रणनीतिक रूप से लागू किया जाता है, तो यह अपने प्रारंभिक वर्षों के दौरान स्टार्टअप की वृद्धि और पुनर्निवेश करने की क्षमता को महत्वपूर्ण रूप से बढ़ा सकता है।

1. तीन वर्षों के लिए पूर्ण कर छूट
   मान्यता प्राप्त स्टार्टअप अपनी स्थापना के पहले दस वर्षों के दौरान लगातार तीन वर्षों के लिए आयकर से पूर्ण छूट का दावा कर सकते हैं , जिससे महत्वपूर्ण नकदी प्रवाह मुक्त हो जाएगा।
2. कानूनी ढांचे और आईएमबी जांच द्वारा समर्थित
   यह लाभ स्वतः नहीं है; इसके लिए डीपीआईआईटी मान्यता और उसके बाद अंतर-मंत्रालयी बोर्ड (आईएमबी) अनुमोदन की आवश्यकता होती है , जिससे यह सुनिश्चित होता है कि केवल वास्तविक, नवाचार-संचालित स्टार्टअप ही इसके लिए पात्र होंगे।
3. 2025 तक नीतिगत अद्यतन को मजबूत किया जाएगा
   केंद्रीय बजट 2025-26 के अनुसार, पात्रता अवधि बढ़ा दी गई है; 1 अप्रैल, 2030 तक शामिल किए गए स्टार्टअप अब आवेदन कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, 120-दिवसीय समीक्षा समयसीमा के साथ आवेदन प्रक्रिया को सुव्यवस्थित किया गया है , जिससे पारदर्शिता और दक्षता में सुधार हुआ है।

इस विस्तार की आधिकारिक घोषणा केंद्रीय बजट 2025-26 में "व्यापार करने में आसानी" उपायों के तहत की गई थी, जैसा कि वित्त मंत्रालय द्वारा जारी बजट हाइलाइट्स में बताया गया है ।

4. प्रभाव का सिद्ध ट्रैक रिकॉर्ड
   इसकी शुरुआत से अब तक 3,700 से अधिक स्टार्टअप इस छूट से लाभान्वित हो चुके हैं, जिनमें हाल ही में आईएमबी की दो बैठकों में 187 स्वीकृतियां शामिल हैं, धारा 80-आईएसी वित्तीय व्यवहार्यता के लिए एक विश्वसनीय मार्ग बन गया है।
5. पुनर्निवेश और विश्वसनीयता लाभ
   यह छूट संस्थापकों को कर बचत को विकास, अनुसंधान एवं विकास तथा नियुक्ति की ओर पुनर्निर्देशित करने की अनुमति देती है, साथ ही निवेशकों, वी.सी. तथा त्वरक के साथ उनके स्टार्टअप की विश्वसनीयता भी बढ़ाती है ।

यह विश्लेषण 15 मई 2025 की नवीनतम पीआईबी प्रेस विज्ञप्ति पर आधारित है , जिसमें हालिया आईएमबी अनुमोदन और प्रमुख नीतिगत संवर्द्धन की रूपरेखा दी गई है।

आयकर छूट प्राप्त करने के लिए कानूनी आवश्यकता

भारत में स्टार्टअप आयकर अधिनियम के दो महत्वपूर्ण प्रावधानों के तहत कर छूट का दावा कर सकते हैं: धारा 80-आईएसी (लाभ पर आयकर छूट के लिए) और धारा 56(2)(viib) (जिसे आमतौर पर शेयर प्रीमियम पर एंजल टैक्स छूट के रूप में जाना जाता है)। इन प्रावधानों के तहत लाभ उठाने के लिए, स्टार्टअप को विशिष्ट कानूनी पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा और निर्धारित प्रक्रियाओं का पालन करना होगा।

धारा 80-आईएसी के तहत कर छूट के लिए पात्रता मानदंड

यह खंड निगमन के पहले दस वर्षों के दौरान किसी भी लगातार तीन वर्षों के लिए मुनाफे पर 100% कटौती प्रदान करता है। मुख्य पात्रता आवश्यकताओं में शामिल हैं:

• डीपीआईआईटी मान्यता: यह छूट चाहने वाले सभी स्टार्टअप्स के लिए अनिवार्य।
• निगमन अवधि: स्टार्टअप को 1 अप्रैल, 2016 को या उसके बाद और 1 अप्रैल, 2030 (2025 के केंद्रीय बजट के अनुसार विस्तारित) से पहले एक प्राइवेट लिमिटेड कंपनी या एलएलपी के रूप में निगमित किया जाना चाहिए।
• टर्नओवर सीमा: स्टार्टअप का टर्नओवर स्थापना के बाद से किसी भी वित्तीय वर्ष में ₹100 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए।
• व्यवसाय की प्रकृति: स्टार्टअप को नए उत्पादों, सेवाओं या प्रक्रियाओं के नवाचार, विकास, परिनियोजन या व्यावसायीकरण में संलग्न होना चाहिए।
• मूल इकाई: इसका गठन किसी मौजूदा व्यवसाय को विभाजित या पुनर्निर्माण करके नहीं किया जाना चाहिए।
• आईएमबी अनुमोदन: यह छूट अंतर-मंत्रालयी बोर्ड (आईएमबी) से अनुमोदन के बाद ही दी जाती है, जो स्टार्टअप की नवाचार क्षमता और मापनीयता का मूल्यांकन करता है।

नोट: केवल आईएमबी प्रमाणन के बाद ही कोई स्टार्टअप अपने आयकर रिटर्न में कर छूट का दावा कर सकता है।

एंजल टैक्स छूट के लिए पात्रता मानदंड (धारा 56(2)(viib))

एंजल टैक्स उचित बाजार मूल्य से ऊपर जारी किए गए शेयरों पर प्राप्त अतिरिक्त प्रतिफल पर लागू होता है, जिस पर "अन्य स्रोतों से आय" के रूप में कर लगाया जाता है। हालाँकि, स्टार्टअप छूट का दावा कर सकते हैं यदि वे निम्नलिखित को पूरा करते हैं:

• डीपीआईआईटी मान्यता: यह छूट चाहने वाले सभी स्टार्टअप्स के लिए अनिवार्य।
• चुकता पूंजी और शेयर प्रीमियम: निर्गम के बाद ₹25 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए।
• निवेशक प्रतिबंध: निवेश निवासी भारतीय निवेशकों या छूट प्राप्त श्रेणियों से होना चाहिए। गैर-निवासियों, उद्यम पूंजी कोष और कुछ सूचीबद्ध कंपनियों से निवेश को बाहर रखा गया है।
• धन का उपयोग: स्टार्टअप को निवेश के बाद 7 वर्षों तक जुटाई गई धनराशि को शेयर, भूमि या आभूषण जैसी निर्दिष्ट परिसंपत्तियों में निवेश नहीं करना चाहिए।
• अनुपालन: निवेशकों और स्टार्टअप्स को स्टार्टअप इंडिया पोर्टल के माध्यम से नियम 11यूए के तहत पैन विवरण प्रदान करना होगा और आवश्यक घोषणा फॉर्म 2 दाखिल करना होगा।

महत्वपूर्ण नोट्स और अनुपालन सारांश

• दोनों छूट अलग-अलग हैं; एक स्टार्टअप एक के लिए पात्र हो सकता है, लेकिन जरूरी नहीं कि दूसरे के लिए भी।
• दोनों छूटों के लिए डीपीआईआईटी मान्यता आवश्यक है।
• धारा 80-IAC के लिए अतिरिक्त IMB अनुमोदन की आवश्यकता होती है, जबकि एन्जेल टैक्स छूट के लिए इसकी आवश्यकता नहीं होती।
• अनुपालन बनाए रखने के लिए डीपीआईआईटी प्रमाणपत्र, वित्तीय विवरण और निवेशक घोषणाओं सहित सख्त दस्तावेजीकरण अनिवार्य है।
• किसी भी मानदंड को पूरा न करने पर छूट से इनकार किया जा सकता है तथा संभावित कर दंड भी लगाया जा सकता है।

भारत में स्टार्टअप्स के लिए उपलब्ध प्रमुख कर छूट

भारत आयकर अधिनियम, जीएसटी कानून और संबंधित नीतियों में विभिन्न प्रावधानों के माध्यम से स्टार्टअप्स को कई कर लाभ प्रदान करता है। इन छूटों का उद्देश्य नकदी प्रवाह को बढ़ावा देना, नवाचार को प्रोत्साहित करना और स्टार्टअप के विकास के महत्वपूर्ण शुरुआती वर्षों के दौरान अनुपालन को सरल बनाना है।

नीचे 2025 तक DPIIT-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप्स के लिए उपलब्ध प्रमुख कर छूटों की संक्षिप्त तालिका दी गई है :

महत्वपूर्ण नोट

• कुछ छूटें, जैसे धारा 54जीबी , मुख्य रूप से निवेशकों को लाभ प्रदान करती हैं, सीधे तौर पर स्टार्टअप्स को नहीं।
• धारा 79 के प्रावधान शेयरधारिता में परिवर्तन होने पर भी स्टार्टअप्स के कर लाभों की रक्षा करते हैं, बशर्ते मूल प्रवर्तक नियंत्रण बनाए रखें।

भारत में स्टार्टअप्स के लिए कर छूट के लिए आवेदन कैसे करें?

डीपीआईआईटी द्वारा मान्यता प्राप्त स्टार्टअप स्टार्टअप इंडिया पोर्टल के माध्यम से धारा 80-आईएसी (100% लाभ कटौती) और धारा 56(2)(viib) (एंजल टैक्स छूट) के तहत कर छूट के लिए आवेदन कर सकते हैं। 2025 तक, डीपीआईआईटी ने इस प्रक्रिया को सुव्यवस्थित कर दिया है, जिसमें आईएमबी समीक्षा 120 दिनों के भीतर पूरी हो जाती है।

स्टार्टअप कर छूट के लिए आवेदन करने की चरण-दर-चरण प्रक्रिया

धारा 80-IAC और धारा 56(2)(viib) के तहत कर लाभ प्राप्त करने के लिए, स्टार्टअप को स्टार्टअप इंडिया पोर्टल पर एक संरचित प्रक्रिया पूरी करनी होगी। इसे पूरा करने में आपकी मदद करने के लिए यहाँ एक संक्षिप्त, कनेक्टेड गाइड है।

चरण 1: DPIIT मान्यता प्राप्त करें

• startupindia.gov.in पर जाएं और रजिस्टर/लॉग इन करें।
• "मान्यता" पर जाएं और भरें: व्यवसाय की प्रकृति, निगमन विवरण (सीआईएन/एलएलपीआईएन), नवाचार और मापनीयता।
• आवश्यक दस्तावेज अपलोड करें: निगमन प्रमाणपत्र, पैन, आदि।
• डीपीआईआईटी मान्यता प्रमाणपत्र जमा करें और प्राप्त करें ।

नोट: दोनों छूटों के लिए डीपीआईआईटी मान्यता फॉर्म अनिवार्य है

चरण 2: धारा 80-IAC (100% आयकर छूट) के लिए आवेदन करें

• डैशबोर्ड पर जाएं → कर छूट → धारा 80-IAC या धारा 80-IAC आवेदन पत्र
• भरें: वित्तीय वर्ष, लाभ/हानि डेटा, और नवाचार घोषणा।
• अपलोड करें: निगमन प्रमाणपत्र, एमओए/एओए, बोर्ड संकल्प, लेखापरीक्षित वित्तीय विवरण (यदि उपलब्ध हो)।
• आईएमबी समीक्षा और अनुमोदन के लिए प्रस्तुत करें ।

नोट: केवल IMB अनुमोदन के बाद ही आप धारा 80-IAC कर लाभ का दावा कर सकते हैं।

चरण 3: एंजल टैक्स छूट के लिए आवेदन करें – धारा 56(2)(viib)

• डैशबोर्ड → कर छूट → धारा 56 (फॉर्म 2) पर जाएं ।
• निवेशक पैन, नाम और प्रस्तावित शेयर प्रीमियम भरें ।
• अपलोड करें: डिजिटल हस्ताक्षरित फॉर्म-2 घोषणा , वित्तीय अनुमान (यदि लागू हो)।
• आवेदन जमा करो।

नोट: कोई IMB समीक्षा की आवश्यकता नहीं है; यदि सभी शर्तें पूरी हो जाती हैं तो अनुमोदन स्वतः हो जाता है।

प्रसंस्करण समय अवलोकन

स्टार्टअप्स के लिए कर छूट के प्रमुख लाभ

स्टार्टअप इंडिया पहल के तहत कर छूट सिर्फ़ राहत से कहीं ज़्यादा है - वे नवाचार, विकास और निवेशक विश्वास के लिए जगह बनाते हैं। धारा 80-IAC , धारा 56(2)(viib) , धारा 54GB और अन्य सहायक प्रावधानों के तहत कर लाभ प्राप्त करने के सबसे महत्वपूर्ण लाभ इस प्रकार हैं :

1. नकदी प्रवाह और लाभप्रदता को बढ़ावा देता है: स्टार्टअप धारा 80-IAC के तहत किसी भी 3 साल के लिए 100% लाभ छूट का दावा कर सकते हैं। इससे करों में 30% तक की बचत हो सकती है, जिससे R&D, भर्ती और विस्तार के लिए पूंजी मुक्त हो सकती है।

इससे मार्जिन में सुधार करने में मदद मिलती है और शुरुआती वर्षों में लंबी वित्तीय स्थिति मिलती है।

2. फंड जुटाने के जोखिम को कम करता है (एंजेल टैक्स छूट): धारा 56(2)(viib) वास्तविक निवेशकों से प्राप्त शेयर प्रीमियम पर कर को समाप्त करता है। मूल्यांकन विवादों और आईटी विभाग की जांच से बचना। अनुपालन संबंधी चिंताओं के बिना सहज इक्विटी फंड जुटाने में सक्षम बनाना।
3. निवेशकों का विश्वास बढ़ता है: कर छूट वाले DPIIT-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप को कम जोखिम वाले, विश्वसनीय उपक्रम के रूप में देखा जाता है। छूट की स्थिति के बारे में स्पष्टता VC और एन्जेल्स को निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करती है।

नोट: कई निवेशक अब फॉर्म-2 (धारा 56) अनुमोदन वाले स्टार्टअप को प्राथमिकता देते हैं ।

4. अतिरिक्त सरकारी प्रोत्साहन तक पहुंच: कई केंद्रीय स्टार्टअप योजनाओं के लिए कर छूट एक पूर्वापेक्षा है , जैसे:

• स्टार्टअप्स के लिए फंड ऑफ फंड्स (FFS)
• स्टार्टअप इंडिया सीड फंड स्कीम (SISFS)
• सार्वजनिक खरीद में छूट
• अनुसंधान एवं विकास प्रोत्साहन और आईपी समर्थन

5. पूंजीगत लाभ पुनर्निवेश को प्रोत्साहित किया गया: धारा 54GB स्टार्टअप में पुनर्निवेश किए जाने पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को छूट देती है। आवासीय संपत्ति विक्रेताओं के लिए स्टार्टअप इक्विटी को पुनर्निवेश का पसंदीदा माध्यम बनाना । प्रारंभिक चरण के नवाचार में निजी पूंजी को पुनर्निर्देशित करना।
6. स्वामित्व परिवर्तन के बावजूद घाटे को आगे बढ़ाना: धारा 79 के तहत , DPIIT-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप शेयरधारिता में परिवर्तन (आमतौर पर प्रतिबंधित) के बावजूद व्यावसायिक घाटे को आगे बढ़ा सकते हैं । पुनर्गठन, पिवटिंग या फंडिंग राउंड के दौरान यह महत्वपूर्ण है।
7. नवाचार और सोच-समझकर जोखिम उठाने में सक्षम बनाता है: कम कर दबाव के साथ , स्टार्टअप आईपी निर्माण, प्रतिभाओं को काम पर रखने और तत्काल लाभप्रदता तनाव के बिना स्केलिंग पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं। संस्थापकों को वित्तीय भय के बिना साहसपूर्वक प्रयोग करने के लिए प्रोत्साहित करना ।

2025 में नवीनतम: क्या नया है और आगे क्या होगा

भारत की स्टार्टअप कर नीति में केंद्रीय बजट 2025-26 और हाल ही में DPIIT अधिसूचनाओं में महत्वपूर्ण बदलाव देखे गए। ये अपडेट विनियामक घर्षण को कम करने और शुरुआती चरण के उद्यमों का समर्थन करने के लिए दीर्घकालिक प्रतिबद्धता का संकेत देते हैं।

बजट 2025 – प्रमुख अपडेट एक नज़र में

• धारा 80-आईएसी पात्रता बढ़ाई गई: 1 अप्रैल, 2030 तक निगमित स्टार्टअप अब 100% आयकर छूट के लिए पात्र हैं।

स्रोत: केंद्रीय बजट 2025-26 हाइलाइट्स, पीआईबी।

• एंजल टैक्स समाप्त: डीपीआईआईटी-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप्स के लिए धारा 56(2)(viib) को हटा दिया गया है, जिसमें घरेलू और विदेशी दोनों निवेशक शामिल हैं।

स्रोत: वित्त विधेयक 2025, पीआईबी बजट सारांश

• डीपीआईआईटी समीक्षा पर 120 दिन की सीमा: अंतर-मंत्रालयी बोर्ड (आईएमबी) को अब कर छूट आवेदनों का मूल्यांकन चार महीने के भीतर करना होगा।

स्रोत: स्टार्टअप इंडिया पोर्टल

• त्वरित अनुमोदन: अकेले अप्रैल 2025 में 187 स्टार्टअप्स को छूट प्रदान की गई, जिससे कुल स्वीकृतियों की संख्या 3,700 से अधिक हो गई।

स्रोत: पीआईबी स्टार्टअप अनुमोदन डेटा

• आगामी सुधार : सरकार आयकर पोर्टल के साथ एकीकरण, क्षेत्र-आधारित स्वचालित डीपीआईआईटी मान्यता और संभावित पांच साल की कर छूट की योजना बना रही है।

स्रोत: स्टार्टअप इंडिया पोर्टल , भारत बजट विजन वक्तव्य

संस्थापकों और निवेशकों के लिए इन परिवर्तनों का क्या अर्थ है?

संस्थापकों के लिए

1. विस्तारित योग्यता अवधि: पात्रता अवधि को 2030 तक बढ़ाने से नए स्टार्टअप्स को परिचालन शुरू करने के लिए अतिरिक्त समय मिलेगा और उन्हें धारा 80-आईएसी के तहत तीन साल की कर छूट का लाभ भी मिलेगा।
2. सरलीकृत धन उगाहना: एंजेल टैक्स को हटाने से, स्टार्टअप्स शेयर प्रीमियम पर कर जांच का सामना किए बिना पूंजी जुटा सकते हैं, जो विशेष रूप से प्रारंभिक चरण के दौर के लिए उपयोगी है।
3. तीव्र डीपीआईआईटी अनुमोदन: 120-दिवसीय समीक्षा समय-सीमा कर रणनीति, पुनर्गठन और निवेश दौर के लिए बेहतर योजना बनाने में सक्षम बनाती है।
4. उच्च अनुमोदन दर: हाल ही में डीपीआईआईटी के आंकड़े छूट अनुमोदन के लिए अनुकूल माहौल का संकेत देते हैं, जो संस्थापकों को अच्छी तरह से तैयार आवेदन दाखिल करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं।
5. स्पष्ट अनुपालन मानदंड: नवाचार और मापनीयता जैसे मानकीकृत मूल्यांकन कारक अनुप्रयोग परिणामों में अधिक पूर्वानुमानशीलता प्रदान करते हैं।

निवेशकों के लिए

1. कम कर जोखिम: डीपीआईआईटी-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप्स में निवेश अब एंजेल टैक्स जोखिम से मुक्त है, जिससे वे विशेष रूप से विदेशी निवेशकों के लिए अधिक सुरक्षित और आकर्षक बन गए हैं।
2. सुव्यवस्थित उचित परिश्रम: बेहतर डीपीआईआईटी समयसीमा और छूट स्पष्टता निवेश मूल्यांकन प्रक्रिया में देरी को कम करती है।
3. निवेश के अवसरों में वृद्धि: इन सुधारों से सौदों के प्रवाह में सुधार होने की उम्मीद है, विशेष रूप से प्रारंभिक चरण और गहन तकनीक वाले स्टार्टअप्स के बीच।
4. अधिक नीतिगत विश्वास: छह वर्ष की पात्रता विस्तार और संरचनात्मक सुधार दीर्घकालिक नीति स्थिरता का संकेत देते हैं, जो संस्थागत और व्यक्तिगत निवेशकों दोनों को आश्वस्त करते हैं।

स्टार्टअप कर लाभ को अधिकतम करने के लिए विशेषज्ञ अंतर्दृष्टि

कर छूट को अधिकतम करना केवल फॉर्म जमा करने के बारे में नहीं है, इसके लिए रणनीतिक समय, दस्तावेज़ीकरण और कानूनी जागरूकता की आवश्यकता होती है ताकि आप धारा 80-आईएसी, धारा 56 (2) (viib) और संबंधित प्रावधानों के तहत लाभ की पूरी क्षमता का लाभ उठा सकें।

1. डीपीआईआईटी मान्यता के लिए शीघ्र आवेदन करें
2. • यह क्यों महत्वपूर्ण है: स्टार्टअप से संबंधित किसी भी कर लाभ का लाभ उठाने के लिए DPIIT मान्यता अनिवार्य है। कई संस्थापक इस कदम को टालते हैं, जिससे भविष्य में पात्रता जोखिम में पड़ जाती है।
   • विशेषज्ञ सुझाव: निगमन के पहले 12-24 महीनों के भीतर आवेदन करें, भले ही आप राजस्व-पूर्व हों। धारा 80-IAC या एंजेल टैक्स छूट के लिए आवेदन करने से पहले मान्यता की आवश्यकता होती है।
2. 3-वर्षीय कर अवकाश का रणनीतिक समय निर्धारण (धारा 80-IAC)
3. • यह क्यों महत्वपूर्ण है: 100% आयकर कटौती 10-वर्षीय निगमन अवधि के भीतर किसी भी लगातार 3 वर्षों के लिए उपलब्ध है।
   • विशेषज्ञ सुझाव: छूट को बहुत जल्दी शुरू न करें। अपने विकास चरण के दौरान कर बचत को अधिकतम करने के लिए पहले लाभदायक वर्ष में फॉर्म-1 भरें।
3. एक आकर्षक 80-IAC अनुप्रयोग बनाएं
4. • आईएमबी क्या देखता है:
   • • उत्पाद/सेवा में नवाचार
     • स्केलेबल बिज़नेस मॉडल
     • रोजगार सृजन और आर्थिक योगदान
   • विशेषज्ञ सुझाव: अपने आवेदन को एक पेशेवर पिच डेक, ट्रैक्शन डेटा और वास्तविक ग्राहक प्रमाण के साथ समर्थन करें। इसे VC पिच की तरह समझें।
4. निवेश लीवर के रूप में एंजल टैक्स छूट का उपयोग करें
5. • यह क्यों मायने रखता है: धारा 56(2)(viib) के तहत एंजल टैक्स छूट स्टार्टअप्स को शेयर प्रीमियम पर कर जांच के बिना धन जुटाने की अनुमति देती है।
   • विशेषज्ञ सुझाव: DPIIT द्वारा मान्यता प्राप्त होने के बाद, अपने फंडिंग राउंड के समय या उसके तुरंत बाद फॉर्म-2 दाखिल करें। निवेशकों के साथ इस छूट की स्थिति को सक्रिय रूप से साझा करें।
5. लेखापरीक्षा-तैयार वित्तीय और कानूनी रिकॉर्ड बनाए रखें
6. • यह क्यों महत्वपूर्ण है: छूट अनुमोदन और भविष्य के कर निर्धारण दोनों के लिए साफ-सुथरी पुस्तकें और समय पर फाइलिंग आवश्यक है।
   • विशेषज्ञ सुझाव: तिमाही आधार पर वित्तीय विवरणों की समीक्षा करने के लिए CA के साथ काम करें। ITR, GST और MCA फाइलिंग का नियमित अनुपालन सुनिश्चित करें।
6. छूट का लाभ उठाने से पहले विशेषज्ञों से परामर्श लें
7. • यह क्यों महत्वपूर्ण है: फॉर्म-1 या फॉर्म-2 को गलत तरीके से दाखिल करने या गलत समय पर भरने से आपका स्टार्टअप कर लाभ से स्थायी रूप से अयोग्य हो सकता है।
   • विशेषज्ञ सुझाव: हमेशा पहले एक स्टार्टअप-विशेषज्ञ कर सलाहकार से परामर्श करें:
   • • 80-IAC या एंजल टैक्स छूट के लिए आवेदन करना
     • इक्विटी का पुनर्गठन या नए निवेशकों को लाना
7. डीपीआईआईटी/आईएमबी संचार की नियमित निगरानी करें
8. • यह क्यों महत्वपूर्ण है: डीपीआईआईटी प्रश्नों पर विलंबित या छूटी हुई प्रतिक्रिया आपके आवेदन को रोक सकती है या अस्वीकार कर सकती है।
   • विशेषज्ञ सुझाव: अपने स्टार्टअप इंडिया डैशबोर्ड को साप्ताहिक रूप से ट्रैक करने के लिए एक अनुपालन लीड नियुक्त करें । स्पष्टीकरण अनुरोधों का तुरंत जवाब दें।

निष्कर्ष

भारत की उभरती कर छूट व्यवस्था, जो डीपीआईआईटी मान्यता, धारा 80-आईएसी और एंजल टैक्स सुधारों पर आधारित है, एक नीतिगत ढांचे से कहीं अधिक है; यह स्टार्टअप विकास के लिए एक शक्तिशाली प्रवर्तक है। 2025 के सुधार, जिसमें 2030 तक विस्तारित पात्रता, एंजल टैक्स का उन्मूलन और तेजी से डीपीआईआईटी अनुमोदन शामिल हैं, नवाचार और उद्यमिता के लिए सरकार के गहन समर्थन को दर्शाते हैं।

संस्थापकों के लिए, ये लाभ कर राहत से कहीं अधिक प्रदान करते हैं, वे नकदी प्रवाह प्रबंधन, निवेशक विश्वास और दीर्घकालिक स्थिरता में महत्वपूर्ण बढ़त प्रदान करते हैं। लेकिन उन्हें अनलॉक करने के लिए दूरदर्शिता की आवश्यकता होती है: प्रारंभिक DPIIT पंजीकरण, छूट का सावधानीपूर्वक समय, कठोर अनुपालन और विशेषज्ञ मार्गदर्शन।

स्टार्टअप्स का निर्माण साहसिक विचारों पर होता है, लेकिन उन्हें आगे बढ़ाने के लिए रणनीतिक क्रियान्वयन की आवश्यकता होती है। इन कर प्रोत्साहनों का सक्रिय रूप से लाभ उठाकर, संस्थापक न केवल पैसे बचाते हैं, बल्कि वे लचीले, निवेशक-तैयार उद्यम बनाने के लिए गति प्राप्त करते हैं। आज के गतिशील बाजार में, इन प्रावधानों को समझना और उनका उपयोग करना, आगे बढ़ने और कुछ असाधारण बनाने के बीच का अंतर हो सकता है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों

यदि आप अपने स्टार्टअप के लिए कर लाभ की तलाश कर रहे हैं, तो ये त्वरित FAQ उन प्रमुख प्रावधानों और प्रक्रियाओं को स्पष्ट करने में मदद करेंगे जो संस्थापकों के लिए सबसे अधिक महत्वपूर्ण हैं।

प्रश्न 1. धारा 80-आईएसी क्या है और यह स्टार्टअप्स को कैसे लाभ पहुंचाती है?

धारा 80-IAC पात्र स्टार्टअप को निगमन से पहले दस वर्षों के भीतर किसी भी लगातार तीन वर्षों के लिए मुनाफे पर 100% कर कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। यह कर छूट स्टार्टअप को तत्काल कर बोझ के बिना मुनाफे को फिर से निवेश करने और आगे बढ़ने में सहायता करती है।

प्रश्न 2. 2025 में धारा 80-IAC कर छूट के लिए कौन पात्र है?

स्टार्टअप्स को 1 अप्रैल, 2016 और 1 अप्रैल, 2030 के बीच एक प्राइवेट लिमिटेड कंपनी, एलएलपी या पंजीकृत भागीदारी के रूप में शामिल किया जाना चाहिए। उनके पास डीपीआईआईटी मान्यता होनी चाहिए, किसी भी वित्तीय वर्ष में टर्नओवर 100 करोड़ रुपये से कम होना चाहिए, जिसके लिए कटौती का दावा किया जाता है, और किसी मौजूदा व्यवसाय को विभाजित या पुनर्निर्माण करके नहीं बनाया गया होना चाहिए।

प्रश्न 3. डीपीआईआईटी मान्यता क्या है और कर लाभ के लिए यह क्यों आवश्यक है?

डीपीआईआईटी (उद्योग और आंतरिक व्यापार संवर्धन विभाग) की मान्यता सरकार की स्टार्टअप इंडिया पहल के तहत किसी व्यवसाय को स्टार्टअप के रूप में प्रमाणित करती है। धारा 80-आईएसी कर अवकाश और एंजल कर छूट दोनों के लिए आवेदन करना अनिवार्य है।

प्रश्न 4. क्या धारा 80-आईएसी छूट का दावा करने के लिए आईएमबी अनुमोदन आवश्यक है?

हां, DPIIT मान्यता प्राप्त करने के बाद, स्टार्टअप को धारा 80-IAC छूट का दावा करने के लिए अंतर-मंत्रालयी बोर्ड (IMB) में अनुमोदन के लिए आवेदन करना होगा। अनुमोदन नवाचार, मापनीयता और रोजगार सृजन या धन सृजन की क्षमता पर आधारित है।

प्रश्न 5. डीपीआईआईटी मान्यता और कर छूट के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया क्या है?

स्टार्टअप्स को स्टार्टअप इंडिया पोर्टल या राष्ट्रीय एकल खिड़की प्रणाली पर पंजीकरण कराना होगा, डीपीआईआईटी मान्यता के लिए आवश्यक दस्तावेज प्रस्तुत करना होगा, और मान्यता के बाद धारा 80-आईएसी और/या एंजल टैक्स छूट के लिए अलग से आवेदन करना होगा।

प्रश्न 6. डीपीआईआईटी मान्यता और धारा 80-आईएसी अनुमोदन प्राप्त करने में कितना समय लगता है?

डीपीआईआईटी मान्यता में आम तौर पर 1-2 सप्ताह लगते हैं। संशोधित 2025 ढांचा यह सुनिश्चित करता है कि धारा 80-आईएसी आवेदनों की समीक्षा पूर्ण आवेदन जमा करने के 120 दिनों के भीतर की जाए।

प्रश्न 7. क्या धारा 80-आईएसी के लिए पात्रता अवधि 2025 तक बढ़ा दी गई है?

हां, केंद्रीय बजट 2025-26 के अनुसार, 1 अप्रैल, 2030 तक निगमित स्टार्टअप अब धारा 80-आईएसी लाभों के लिए आवेदन करने के पात्र हैं, जिससे पिछली कटऑफ 31 मार्च, 2025 तक बढ़ गई है।

प्रश्न 8. यदि किसी स्टार्टअप को धारा 80-आईएसी के तहत आईएमबी की मंजूरी नहीं मिलती है तो क्या होगा?

यदि किसी स्टार्टअप का आवेदन स्वीकृत नहीं होता है, तो वह धारा 80-IAC कर छूट का दावा नहीं कर सकता। हालाँकि, वह अपने आवेदन को परिष्कृत कर सकता है और DPIIT द्वारा सलाह के अनुसार नवाचार, मापनीयता और आर्थिक प्रभाव प्रदर्शित करने पर ध्यान केंद्रित करते हुए पुनः आवेदन कर सकता है।