आयकर कायद्याच्या कलम 10 अंतर्गत सूट

भारतीय कर प्रणालीचा एक महत्त्वाचा घटक म्हणजे आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 10 द्वारे प्रदान केलेली सवलत, जी काही उत्पन्न श्रेणींना करमुक्त म्हणून नियुक्त करते. या विभागात अनेक प्रकारच्या उत्पन्नाची रूपरेषा दिली आहे जी व्यक्ती आणि कॉर्पोरेशन दोघेही त्यांचे एकूण कर दायित्व कमी करण्यासाठी त्यांच्या करपात्र उत्पन्नातून वजा करू शकतात. या सवलतींचा उद्देश विशिष्ट आर्थिक प्रयत्नांना सहाय्य करणे आणि शेतकरी, कर्मचारी आणि विद्यार्थ्यांसह विशिष्ट करदात्या लोकसंख्येला सहाय्य प्रदान करणे आहे.

आयकर कायद्याचे कलम 10 काय आहे?

IT कायद्याचे कलम 10 भारतातील आयकराच्या अधीन नसलेल्या अनेक प्रकारच्या उत्पन्नांची गणना करते. व्यक्ती किंवा कॉर्पोरेशनसाठी करपात्र नसलेल्या उत्पन्नाची यादी या विभागात प्रदान केली आहे. या सवलती विशिष्ट प्रयत्नांना समर्थन देण्यासाठी किंवा विशिष्ट करदात्याच्या प्रकारांना सहाय्य देण्यासाठी ऑफर केल्या जातात.

शेतीतून मिळणारा महसूल, कुटुंबातील सदस्यांकडून मिळालेल्या भेटवस्तूंमधून मिळणारा महसूल, शिष्यवृत्तीतून मिळणारा पैसा आणि इतर प्रकारचे उत्पन्न ही उत्पन्नाची काही उदाहरणे आहेत जी आयकर कायद्याच्या कलम 10 अंतर्गत वगळण्यात आली आहेत.

कर बचतीमध्ये सूट देण्याची भूमिका आणि महत्त्व

एखाद्याच्या उत्पन्नाचा संपूर्ण किंवा काही भाग राष्ट्रीय करांमधून वगळण्याची क्षमता कर सूट म्हणून ओळखली जाते. काही व्यक्ती आणि संस्थांना कर भरण्यापासून पूर्णपणे सूट देण्यात आली आहे, तर मोठ्या प्रमाणात करदाते त्यांच्या करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या विविध सवलतींसाठी पात्र आहेत. गुंतवणुकीला प्रोत्साहन देण्यासाठी आणि काही आर्थिक क्रियाकलापांना प्रोत्साहन देण्यासाठी, भारत सरकार कर सवलतींची विस्तृत श्रेणी प्रदान करते.

करबचतीत सूट महत्त्वाची का आहे ते येथे आहे:

घटलेली करपात्र कमाई

कर सवलतींद्वारे करास जबाबदार असलेल्या उत्पन्नाची रक्कम त्वरित कमी केली जाते. सूट करपात्र उत्पन्न कमी करून एकूण कर ओझे कमी करते, करदात्यांना त्यांच्या कमाईचा मोठा भाग ठेवण्यास सक्षम करते. उच्च कर दर असलेल्या लोकांसाठी, हे अत्यंत फायदेशीर असू शकते आणि परिणामी लक्षणीय बचत होऊ शकते.

अर्थव्यवस्थेला चालना

डिस्पोजेबल उत्पन्न वाढवून, सूट अर्थव्यवस्थेला चालना देऊ शकतात. करदात्यांना गुंतवणुकीसाठी किंवा खर्चासाठी उपलब्ध असलेले अधिक पैसे उद्योग आणि ग्राहक गुंतवणुकीला प्रोत्साहन देतात, जे सर्वसाधारणपणे आर्थिक विकासास समर्थन देतात.

कर अनुपालन सरलीकृत

सावध लेखा आणि रेकॉर्ड-कीपिंगची आवश्यकता काढून टाकून काही अपवादांमुळे कर संहिता कमी क्लिष्ट होऊ शकते. हे कर अधिकाऱ्यांद्वारे कर कायद्यांचे प्रशासन आणि करदात्याचे पालन या दोन्ही गोष्टी सुलभ करते.

करदात्याला आर्थिक दिलासा

सूट विशेषत: कमी आणि मध्यम उत्पन्न असलेल्या करदात्यांना महत्त्वपूर्ण आर्थिक सहाय्य देतात. कराचे ओझे कमी करून आणि त्यांच्या पैशांचे अधिक चांगल्या प्रकारे व्यवस्थापन करण्यात मदत करून सूट व्यक्ती आणि कुटुंबांच्या जीवनाची गुणवत्ता सुधारते.

समाजकल्याणाचे प्रोत्साहन

धर्मादाय देणगी आणि इतर सामाजिक चांगल्या कृत्यांना प्रोत्साहन देऊन, कर सवलत सामाजिक कल्याण पुढे आणू शकतात. धर्मादाय वजावट सामुदायिक प्रकल्प आणि ना-नफा संस्थांना समर्थन देऊन उदारतेला प्रोत्साहन देते.

आर्थिक असमानता कमी करणे

कारण लक्ष्यित कर सवलत कनिष्ठ आणि मध्यमवर्गीय लोकसंख्येला अधिक मदत करतात, ते आर्थिक असमानता कमी करण्यासाठी योगदान देऊ शकतात. मूलभूत गरजा, आरोग्यसेवा आणि शिक्षण सवलत हे सुनिश्चित करतात की कमी पैसे असलेल्यांवर इतरांपेक्षा जास्त कर लावला जाणार नाही.

गुंतवणुकीला प्रोत्साहन

पायाभूत सुविधा, लघु उद्योग आणि अक्षय ऊर्जा यासारख्या विशिष्ट क्षेत्रांमध्ये केलेल्या गुंतवणुकीसाठी सूट देऊन आर्थिक विकासाला चालना दिली जाऊ शकते. हे अपवर्जन महत्त्वाच्या उद्योगांमधील गुंतवणुकीला प्रोत्साहन देतात, रोजगार वाढ आणि नवकल्पना वाढवतात.

कुटुंबांना मदत

कौटुंबिक-देणारं सवलत, ज्यात आश्रित, दैनंदिन देखभाल आणि शाळेच्या खर्चासाठी भरीव आर्थिक मदत मिळते. या सवलतींचा फायदा कुटुंबांना मुलभूत गरजांसाठी अधिक निधी देण्यास आणि त्यांची एकूण आर्थिक स्थिरता वाढवता येते.

करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी कर सवलत आवश्यक आहे, ज्यामुळे कर दायित्व कमी होते आणि करदात्यांची बचत करण्याची क्षमता वाढते. कर सवलतींचा कुशल आकलन आणि वापर करून, व्यक्ती त्यांचे कर लाभ जास्तीत जास्त वाढवू शकतात आणि व्यापक आर्थिक आणि सामाजिक उद्दिष्टे साध्य करू शकतात.

आयकर कायद्याच्या कलम 10 अंतर्गत सवलतींची यादी

आयकर कायद्याच्या कलम 10 अंतर्गत खालील सूट आहेत, ज्याची तपशीलवार माहिती असणे आवश्यक आहे:

शेती उत्पन्नात सूट

भारतीय शेतकरी, व्यक्ती किंवा हिंदू अविभाजित कुटुंबे (HUF) कृषी कार्यातून आपली उपजीविका कमावतात त्यांना कलम 10(1) अंतर्गत कर सवलत मिळते. खालील प्रकारचे शेतीतून मिळणारे उत्पन्न सवलतीसाठी पात्र आहे:

• शेतमालाच्या विक्रीतून उत्पन्न.
• शेतजमिनीतून मिळणारे भाडे किंवा उत्पन्न.
• जमीन उत्पादन करणे, वाढवणे किंवा राखणे यासारख्या कृषी कार्यांमधून मिळणारे उत्पन्न.

रजा प्रवासात सूट

आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 10 (5) अंतर्गत, पगारदार व्यक्ती त्यांच्या पगारांतर्गत प्राप्त झालेल्या एलटीएवर संपूर्ण कर सवलतीचा दावा करू शकते. पती-पत्नी, पालक, मुले आणि भारतात प्रवास करणाऱ्या भावंडांसह आश्रित कुटुंबातील सदस्यांना हे फायदे दिले जातात. व्यक्ती खालील परिस्थितीत लाभांचा दावा करू शकते:

• हवाई, रेल्वे आणि रस्ते वाहतुकीसाठी प्रवास खर्चासाठी सूट पात्र आहे.
• कर्मचाऱ्यांच्या आगामी प्रवासासाठी उपलब्ध.
• जर कर्मचारी त्यांच्या कुटुंबासह प्रवास करत नसतील तर त्यांना सूट मिळणार नाही.

लाइफ इन्शुरन्स मॅच्युरिटीवर सूट

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 10 (10D) अंतर्गत, मुदतपूर्ती, जगणे, मृत्यू किंवा लाइफ इन्शुरन्स पॉलिसीमधून मिळालेले बोनस पेआउट यासह लाभांना करातून पूर्णपणे सूट देण्यात आली आहे. लाभ मिळविण्यासाठी खालील निकष लागू आहेत:

• लाइफ इन्शुरन्स पॉलिसी 1 एप्रिल 2012 नंतर जारी केल्या जातात आणि भरलेला प्रीमियम विमा रकमेच्या 20% पेक्षा जास्त नाही.
• जीवन विमा पॉलिसी 1 एप्रिल 2012 पूर्वी जारी केल्या जातात आणि भरलेला प्रीमियम विमा रकमेच्या 10% पेक्षा जास्त नसतो.
• कलम 80U आणि 80DDB अंतर्गत निर्दिष्ट केल्यानुसार अपंग व्यक्तीच्या जीवनावरील जीवन विमा पॉलिसी.

घरभाड्यावर सूट

आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 10 (13A) अंतर्गत, पगारदार कर्मचाऱ्याला भरलेल्या घरभाड्यावर भत्ता मिळू शकतो, ज्याला करातून सूट देण्यात आली आहे. HRA सूट खालीलपैकी किमान मर्यादित आहेत:

• कर्मचाऱ्याला मिळालेला वास्तविक HRA.
• मेट्रो शहरांमध्ये राहणाऱ्या कर्मचाऱ्यांसाठी: मूळ पगाराच्या 40% आणि नॉन-मेट्रो शहरांमध्ये राहणाऱ्या कर्मचाऱ्यांसाठी: मूळ पगाराच्या 50%.
• त्यांच्या पगाराच्या 10% वजा केल्यावर दिलेली भाडे रक्कम.
  भविष्य निर्वाह निधीतून व्याजावर सूट
  कलम 10 (11) अंतर्गत, कर्मचारी भविष्य निर्वाह निधीच्या योगदानातून मिळणारे उत्पन्न आणि व्याज करमुक्त आहे.

लाभांशावर सूट

तुम्ही त्रिपुरा, नागालँड, मिझोराम, मणिपूर आणि अरुणाचल प्रदेशमधील अनुसूचित जमातीचे सदस्य असल्यास, तुम्ही वर नमूद केलेल्या राज्यांमधील कोणत्याही स्रोतातून मिळकत किंवा लाभांश किंवा कलमांखालील सिक्युरिटीजवरील व्याजाद्वारे कमाई करणाऱ्या कर सवलतीसाठी पात्र आहात. 10 (26) आयकर कायदा.

आयकर कायद्याच्या कलम 10 (34) मध्ये तुम्हाला भारतीय कंपनीत गुंतवणूक केल्यावर मिळणाऱ्या लाभांशातून सूट समाविष्ट आहे. तथापि, हा अपवाद फक्त रु. इतकाच मर्यादित आहे. 10,000, ज्यापेक्षा जास्त तुम्हाला कर भरावा लागेल.

पेन्शनवर सूट

तुम्ही सरकारी कर्मचारी असल्यास, या कलमांतर्गत, तुम्हाला आयकर कायद्याच्या कलम 10 (10A) अंतर्गत जमा झालेल्या पेन्शनमधून मिळणाऱ्या पैशावर कर सूट मिळते.

ग्रॅच्युइटीवर सूट

सरकारला मिळालेल्या ग्रॅच्युइटीच्या मार्गाने कोणतेही उत्पन्न, परंतु खाजगी क्षेत्रात काम करणाऱ्या कर्मचाऱ्यांच्या बाबतीत, ते पेमेंट ऑफ ग्रॅच्युइटी कायद्यांतर्गत, आयकर कायद्याच्या कलम 10 (10) अंतर्गत समाविष्ट आहेत की नाही यावर अवलंबून आहे.

पुरस्कारांवर सूट

आयकर कायद्याचे कलम 10 (3), साहित्य, कला, विज्ञान आणि क्रीडा क्षेत्रातील उत्कृष्ट योगदानासाठी केंद्र किंवा राज्य सरकारांकडून मिळालेल्या आर्थिक पुरस्कार आणि अनुदानांना कर सूट देते.

आयकर कायद्यांतर्गत सूट मिळण्यासाठी मर्यादा आणि अटी

वेतनावर अधिक बचत करण्याचा प्रयत्न करण्याचा एक धोरण म्हणजे कर नियमांद्वारे प्रदान केलेल्या आयकर सवलतींचा वापर करणे. हे नियम लोकांना पैशांची बचत करण्याची सवय लावण्यासाठी, भारतीय वित्तीय संस्थांना पाठिंबा देण्यासाठी आणि त्यांच्या स्वत:च्या आर्थिक शक्यता सुधारण्यासाठी तयार करण्यात आले आहेत.

2014 च्या वित्त कायद्याने सर्व करांपासून मुक्त असलेल्या करपात्र उत्पन्नाची कमाल रक्कम रु. वरून वाढवली. 200000 ते रु. 250000.

ज्या व्यक्ती रुपये किंवा त्यापेक्षा कमी कमावतात. 250,000 प्रति वर्ष आयकर भरण्यास पात्र नसतील. ही वरची मर्यादा सामान्य वयाच्या नागरिकांसाठी आहे. वृद्ध व्यक्तींसाठी, वार्षिक कमाल सूट रक्कम रु. 300,000; तथापि, खरोखर ज्येष्ठ नागरिकांसाठी, सूट रु. पर्यंत जाऊ शकते. 500,000.

डिसेंबर 2015 पर्यंत, प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत नमूद केलेल्या आंशिक सवलतींमध्ये उपलब्ध बदल खालीलप्रमाणे सूचीबद्ध केले जाऊ शकतात -

1. कलम 80C, 80CCC, CCD (1) नुसार अतिरिक्त वजावट – रु. 50000
2. कलम 24 नुसार गृहकर्जावरील व्याज रु.200000
3. कलम 87A नुसार प्राप्तिकर सवलत - रु. 500000 पर्यंतच्या उत्पन्नासाठी रु. 2000
4. भत्ता सवलत - या सवलती नियोक्त्याने दिलेले भत्ते विचारात घेतात. यामध्ये टूर प्रवास भत्ता, टूर डेली भत्ता, शैक्षणिक, संशोधन किंवा प्रशिक्षण भत्ता, विशेष भरपाई भत्ता, उच्च उंची भत्ता, हवामान भत्ता, उत्तर पूर्व, उत्तर प्रदेश, हिमाचल प्रदेश आणि जम्मू आणि काश्मीरच्या डोंगराळ भागात लागू भत्ता, सीमा क्षेत्र भत्ता यांचा समावेश असू शकतो. , भरपाई देणारा फील्ड एरिया भत्ता, काउंटर इन्सर्जन्सी अलाउंस, उच्च सक्रिय फील्ड एरिया भत्ता, आयटी कायद्याच्या कलम 10 नुसार आयलँड ड्युटी भत्ता, आदिवासी भत्ता आणि इतर, परंतु सर्वात प्रमुख खालीलप्रमाणे आहेत

• घरभाडे भत्ता
• प्रवास भत्ता सोडा किंवा प्रवास सवलत सोडा
• वाहतूक भत्ता
• मुलांचा शिक्षण भत्ता
• वसतिगृह अनुदान

आयकर कायद्यांतर्गत सवलतीचा दावा करण्याची प्रक्रिया

आयकर कायद्यांतर्गत सवलतीचा दावा करण्याची प्रक्रिया खालीलप्रमाणे आहे:

आवश्यक कागदपत्रे गोळा करणे

तुम्ही ज्या सवलतींसाठी पात्र आहात ते तुम्ही ठरवल्यानंतर, पुढील पायरी म्हणजे आवश्यक कागदपत्रे गोळा करणे. या रेकॉर्डमध्ये LTA साठी ट्रॅव्हल इनव्हॉइस आणि तिकिटे, बचत खात्यांवरील व्याजासाठी बँक स्टेटमेंट, HRA दाव्यांच्या भाड्याच्या पावत्या आणि लीज करार आणि शालेय कर्जासाठी कर्ज दस्तऐवज यांचा समावेश असू शकतो. अचूक नोंदी आवश्यक आहेत कारण ते तुमच्या दाव्याला समर्थन देतात आणि आयकर विभाग किंवा तुमच्या नियोक्त्याद्वारे प्रमाणीकरणासाठी आवश्यक असू शकतात.

सूट रकमेची गणना करणे

एकदा तुम्ही आवश्यक कागदपत्रे गोळा केल्यावर, तुम्हाला सूट रकमेची आकृती काढावी लागेल. उदाहरणार्थ, HRA साठी सूट 10% भाड्यातून, 50% पगार (मेट्रो क्षेत्रांसाठी), किंवा 40% पगार (नॉन-मेट्रो क्षेत्रांसाठी) आणि HRA ची वास्तविक रक्कम वजा करून निर्धारित केली जाते. तंतोतंत गणनेची हमी मिळते की तुम्ही योग्य रक्कम घोषित कराल आणि तुमच्या कर भरणामधील विसंगती टाळता. या गणनेची फॉर्म 16 वरील माहितीच्या विरूद्ध देखील दुहेरी-तपासणी केली पाहिजे, जी तुमच्या नियोक्त्याचा तुमच्या वेतन, कपात आणि आर्थिक वर्षातील सूट यांचा सारांश आहे.

तुमचे आयकर रिटर्न (ITR) भरणे

सर्व संबंधित माहिती समाविष्ट करून तुम्ही तुमचा आयकर रिटर्न (ITR) फॉर्म योग्यरित्या भरल्याची खात्री करा. यामध्ये सहसा आयटीआर-१ (सहज) किंवा आयटीआर-२ दाखल करणे आवश्यक आहे जे पगारदार आहेत, त्यांच्या उत्पन्नाच्या स्रोतांवर अवलंबून आहेत. तुम्हाला तुमची वैयक्तिक माहिती, उत्पन्नाची माहिती, वजावट आणि सूट गणने आणि कागदपत्रांनुसार अचूकपणे इनपुट करावी लागेल. विसंगती किंवा गहाळ तपशील असल्यास, तुमच्या रिटर्नची छाननी केली जाऊ शकते किंवा नाकारली जाऊ शकते, ज्यामुळे आणखी समस्या उद्भवू शकतात.

गुंतवणूक आणि खर्चाचा पुरावा सादर करणे

सर्व संबंधित माहिती समाविष्ट करून तुम्ही तुमचा आयकर रिटर्न (ITR) फॉर्म योग्यरित्या भरल्याची खात्री करा. यामध्ये सहसा आयटीआर-१ (सहज) किंवा आयटीआर-२ दाखल करणे आवश्यक आहे जे पगारदार आहेत, त्यांच्या उत्पन्नाच्या स्रोतांवर अवलंबून आहेत. तुम्हाला तुमची वैयक्तिक माहिती, उत्पन्नाची माहिती, वजावट आणि सूट गणने आणि कागदपत्रांनुसार अचूकपणे इनपुट करावी लागेल. विसंगती किंवा गहाळ तपशील असल्यास, तुमच्या रिटर्नची छाननी केली जाऊ शकते किंवा नाकारली जाऊ शकते, ज्यामुळे आणखी समस्या उद्भवू शकतात.

तुमचा इन्कम टॅक्स रिटर्न वेळेवर भरणे

शेवटी, तुम्ही तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न तंतोतंत आणि वेळेवर भरणे महत्त्वाचे आहे. आयकर विभागाने प्रदान केलेल्या ई-फायलिंग साइटचा वापर करून, विवरणपत्र इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने सबमिट केले जाऊ शकते. ITR फाइल करण्यासाठी, तुम्ही प्रथम नोंदणी किंवा लॉग इन करणे आवश्यक आहे, नंतर योग्य फॉर्म निवडा, तुमच्या माहितीसह भरा, कोणतेही आवश्यक समर्थन दस्तऐवज संलग्न करा आणि रिटर्नची ई-पडताळणी करा. आधार OTP, नेट बँकिंग किंवा ITR-V ची स्वाक्षरी केलेली हार्ड कॉपी बेंगळुरूमधील सेंट्रलाइज्ड प्रोसेसिंग सेंटर (CPC) ला मेल करणे हे काही मार्ग आहेत ज्याद्वारे ई-सत्यापन पूर्ण केले जाऊ शकते. फाइलिंग प्रक्रियेतील अंतिम टप्पा म्हणजे रिटर्नचे ई-पडताळणी करणे हे सुनिश्चित करण्यासाठी की तुमचे सूट दावे हाताळले गेले आहेत आणि तुमची देय कर मोजताना विचारात घेतले आहेत.

निष्कर्ष

शेवटी, आयकर कायद्याच्या कलम 10 सवलती हे भारतीय करदात्यांच्या पैशांची बचत आणि त्यांचे वित्त व्यवस्थापित करण्यासाठी महत्त्वपूर्ण संसाधने आहेत. करपात्र उत्पन्न कमी करण्यात मदत करण्याव्यतिरिक्त आणि अशा प्रकारे, कराचा बोजा, ते गुंतवणुकीला प्रोत्साहन देतात आणि काही उद्योग आणि करदाते गटांना समर्थन देतात, ज्यामुळे आर्थिक क्रियाकलाप आणि सामाजिक कल्याण प्रगती होते. या सवलतींचे आकलन आणि योग्य वापर करून, करदाते त्यांच्या आर्थिक सुरक्षिततेत मोठ्या प्रमाणात सुधारणा करू शकतात आणि मोठी आर्थिक उद्दिष्टे साध्य करण्यासाठी मदत करू शकतात.