आयकर अधिनियम की धारा 10 के तहत छूट

भारतीय कर प्रणाली का एक प्रमुख घटक आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10 द्वारा प्रदान की गई छूट है, जो कुछ आय श्रेणियों को करों से मुक्त बनाती है। यह खंड कई प्रकार की आय की रूपरेखा प्रस्तुत करता है जिसे व्यक्ति और निगम दोनों अपनी कर योग्य आय से घटा सकते हैं ताकि अपने कुल कर दायित्व को कम किया जा सके। इन छूटों का उद्देश्य विशेष आर्थिक प्रयासों में सहायता करना और किसानों, कर्मचारियों और छात्रों सहित विशेष करदाता आबादी को सहायता प्रदान करना है।

आयकर अधिनियम की धारा 10 क्या है?

आयकर अधिनियम की धारा 10 में कई प्रकार की आय का उल्लेख किया गया है जो भारत में आयकर के अधीन नहीं हैं। इस खंड में उन आय की सूची दी गई है जो किसी व्यक्ति या निगम के लिए कर योग्य नहीं हैं। ये छूट कुछ प्रयासों का समर्थन करने या विशिष्ट करदाता प्रकारों को सहायता प्रदान करने के लिए दी जाती हैं।

कृषि से प्राप्त आय, परिवार के सदस्यों से प्राप्त उपहारों से प्राप्त आय, छात्रवृत्ति से प्राप्त धन तथा अन्य प्रकार की आय, आय के कुछ उदाहरण हैं जिन्हें आयकर अधिनियम की धारा 10 के अंतर्गत बाहर रखा गया है।

कर बचत में छूट की भूमिका और महत्व

किसी की आय का पूरा या आंशिक हिस्सा राष्ट्रीय करों से बाहर रखने की क्षमता को कर छूट के रूप में जाना जाता है। जबकि कुछ व्यक्तियों और संगठनों को करों का भुगतान करने से पूरी तरह छूट दी जाती है, अधिकांश करदाता कई तरह की छूट के लिए पात्र होते हैं जिनका उपयोग उनकी कर योग्य आय को कम करने के लिए किया जा सकता है। निवेश को प्रोत्साहित करने और कुछ आर्थिक गतिविधियों को बढ़ावा देने के लिए, भारत सरकार कर छूट की एक विस्तृत श्रृंखला प्रदान करती है।

कर बचत में छूट क्यों महत्वपूर्ण है, आइए जानें:

कम हुई कर योग्य आय

कर छूट से कर योग्य आय की राशि तुरंत कम हो जाती है। छूट कर योग्य आय को कम करके कुल कर बोझ को कम करती है, जिससे करदाताओं को अपनी कमाई का बड़ा हिस्सा रखने में मदद मिलती है। उच्च कर दरों वाले लोगों के लिए, यह बेहद फायदेमंद हो सकता है और इसके परिणामस्वरूप महत्वपूर्ण बचत हो सकती है।

अर्थव्यवस्था को प्रोत्साहन

डिस्पोजेबल आय बढ़ाकर, छूट अर्थव्यवस्था को बढ़ावा दे सकती है। निवेश या खर्च के लिए करदाताओं के पास अधिक धन उपलब्ध होने से उद्योग और उपभोक्ता निवेश को बढ़ावा मिलता है, जो आम तौर पर आर्थिक विकास का समर्थन करता है।

कर अनुपालन सरलीकृत

कुछ अपवादों से सावधानीपूर्वक लेखा-जोखा और रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता को हटाकर कर संहिता को कम जटिल बनाया जा सकता है। इससे कर अधिकारियों द्वारा कर कानूनों के प्रशासन और करदाता अनुपालन दोनों में सुविधा होती है।

करदाता वित्तीय राहत

छूट से महत्वपूर्ण वित्तीय सहायता मिलती है, खास तौर पर कम और मध्यम आय वाले करदाताओं को। छूट से व्यक्तियों और परिवारों के जीवन की गुणवत्ता में सुधार होता है, क्योंकि इससे कर का बोझ कम होता है और उन्हें अपने पैसे का बेहतर प्रबंधन करने में मदद मिलती है।

सामाजिक कल्याण को प्रोत्साहन

दान देने और अन्य सामाजिक रूप से अच्छे कार्यों को बढ़ावा देकर, कर छूट सामाजिक कल्याण को बढ़ावा दे सकती है। धर्मार्थ कटौती सामुदायिक परियोजनाओं और गैर-लाभकारी संगठनों का समर्थन करके उदारता को प्रोत्साहित करती है।

वित्तीय असमानता में कमी

क्योंकि लक्षित कर छूट निम्न और मध्यम वर्ग की आबादी को अधिक सहायता करती है, वे आर्थिक असमानता को कम करने में योगदान दे सकती हैं। बुनियादी ज़रूरतों, स्वास्थ्य सेवा और शिक्षा छूट यह सुनिश्चित करती है कि कम पैसे वाले लोगों पर दूसरों की तुलना में ज़्यादा कर न लगाया जाए।

निवेश को बढ़ावा देना

बुनियादी ढांचे, छोटे उद्यमों और नवीकरणीय ऊर्जा जैसे विशेष क्षेत्रों में किए गए निवेश के लिए छूट के माध्यम से आर्थिक विकास को बढ़ावा दिया जा सकता है। ये छूट महत्वपूर्ण उद्योगों में निवेश को बढ़ावा देती हैं, रोजगार वृद्धि और नवाचार को बढ़ावा देती हैं।

परिवारों के साथ सहायता

परिवार-उन्मुख छूट, जिसमें आश्रितों, डेकेयर और स्कूल की लागतों के लिए छूट शामिल हैं, पर्याप्त वित्तीय सहायता प्रदान करती हैं। इन छूटों से परिवारों को बुनियादी ज़रूरतों के लिए ज़्यादा धन समर्पित करने और अपनी समग्र वित्तीय स्थिरता बढ़ाने में मदद मिलती है।

कर योग्य आय में कटौती के लिए कर छूट आवश्यक है, जो बदले में कर दायित्वों को कम करती है और करदाताओं की बचत करने की क्षमता को बढ़ाती है। कर छूट की कुशल समझ और उपयोग के माध्यम से, व्यक्ति अपने कर लाभों को अधिकतम कर सकते हैं और व्यापक आर्थिक और सामाजिक उद्देश्यों की प्राप्ति को सुविधाजनक बना सकते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 10 के तहत छूट की सूची

आयकर अधिनियम की धारा 10 के अंतर्गत निम्नलिखित छूटें दी गई हैं, जिनके बारे में आपको विस्तार से जानना चाहिए:

कृषि आय पर छूट

कृषि गतिविधियों से अपनी आजीविका कमाने वाले भारतीय किसान, व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) को धारा 10(1) के तहत कर से छूट मिलती है। कृषि के माध्यम से होने वाली निम्न प्रकार की आय छूट के लिए पात्र है:

• कृषि उपज की बिक्री से आय.
• कृषि भूमि से प्राप्त किराया या आय।
• कृषि कार्यों से प्राप्त आय, जैसे भूमि का उत्पादन, खेती या रखरखाव।

अवकाश यात्रा से छूट

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10 (5) के तहत, वेतनभोगी व्यक्ति अपने वेतन के तहत प्राप्त एलटीए पर पूर्ण कर छूट का दावा कर सकता है। लाभ भारत के भीतर यात्रा करने वाले पति/पत्नी, माता-पिता, बच्चों और भाई-बहनों सहित आश्रित परिवार के सदस्यों को दिए जाते हैं। व्यक्ति निम्नलिखित परिस्थितियों में लाभ का दावा कर सकता है:

• यह छूट हवाई, रेल और सड़क परिवहन के लिए यात्रा व्यय पर लागू होगी।
• कर्मचारियों की आगामी यात्रा के लिए उपलब्ध।
• यदि कर्मचारी अपने परिवार के साथ यात्रा नहीं कर रहे हैं तो उन्हें यह छूट उपलब्ध नहीं होगी।

जीवन बीमा परिपक्वता पर छूट

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10 (10डी) के तहत, जीवन बीमा पॉलिसी से प्राप्त होने वाले लाभ, जिसमें परिपक्वता, उत्तरजीविता, मृत्यु या बोनस भुगतान शामिल है, को कर से पूरी तरह छूट दी गई है। लाभ प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित मानदंड लागू हैं:

• जीवन बीमा पॉलिसियां 1 अप्रैल 2012 के बाद जारी की गई हैं, और भुगतान किया गया प्रीमियम बीमित राशि के 20% से अधिक नहीं है।
• जीवन बीमा पॉलिसियां 1 अप्रैल 2012 से पहले जारी की गई हों, तथा भुगतान किया गया प्रीमियम बीमित राशि के 10% से अधिक नहीं हो।
• धारा 80यू और 80डीडीबी के तहत निर्दिष्ट विकलांगता वाले व्यक्ति के जीवन पर जीवन बीमा पॉलिसियां।

मकान किराये पर छूट

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10 (13ए) के तहत, वेतनभोगी कर्मचारी भुगतान किए गए मकान किराए पर भत्ता प्राप्त कर सकता है, जिसे कर से छूट दी गई है। HRA छूट निम्न में से न्यूनतम तक सीमित है:

• कर्मचारी द्वारा प्राप्त वास्तविक HRA.
• मेट्रो शहरों में रहने वाले कर्मचारियों के लिए: मूल वेतन का 40%, और गैर-मेट्रो शहरों में रहने वाले कर्मचारियों के लिए: मूल वेतन का 50%।
• उनके वेतन से 10% घटाने के बाद भुगतान की गई किराये की राशि।
  भविष्य निधि से ब्याज पर छूट
  धारा 10(11) के तहत कर्मचारी भविष्य निधि के अंशदान से प्राप्त आय और ब्याज पर कर से छूट मिलती है।

लाभांश पर छूट

यदि आप त्रिपुरा, नागालैंड, मिजोरम, मणिपुर और अरुणाचल प्रदेश में अनुसूचित जनजाति के सदस्य हैं, तो आप आयकर अधिनियम की धारा 10 (26) के तहत ऊपर वर्णित राज्यों में किसी भी स्रोत से अर्जित आय या प्रतिभूतियों पर लाभांश या ब्याज के माध्यम से अर्जित आय पर कर छूट के लिए पात्र हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 10 (34) में भारतीय कंपनी में निवेश से प्राप्त लाभांश से छूट शामिल है। हालाँकि, यह छूट केवल 10,000 रुपये की राशि तक ही सीमित है, इससे अधिक होने पर आपको कर चुकाना होगा।

पेंशन पर छूट

यदि आप सरकारी कर्मचारी हैं तो इस धारा के अंतर्गत आपको संचित पेंशन से प्राप्त धनराशि पर आयकर अधिनियम की धारा 10(10ए) के अंतर्गत कर छूट प्राप्त होती है।

ग्रेच्युटी पर छूट

सरकार द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी के माध्यम से कोई भी आय, लेकिन निजी क्षेत्र में काम करने वाले कर्मचारियों के मामले में, आयकर अधिनियम की धारा 10 (10) के तहत इस बात पर निर्भर करती है कि वे ग्रेच्युटी भुगतान अधिनियम के तहत आते हैं या नहीं।

पुरस्कारों पर छूट

आयकर अधिनियम की धारा 10 (3) साहित्य, कला, विज्ञान और खेल में उत्कृष्ट योगदान के लिए केंद्र या राज्य सरकारों से प्राप्त मौद्रिक पुरस्कारों और अनुदानों पर कर छूट प्रदान करती है।

आयकर अधिनियम के तहत छूट के लिए सीमाएं और शर्तें

वेतन पर अधिक बचत करने का प्रयास करने की एक रणनीति कर विनियमों द्वारा प्रदान की गई आयकर छूट का उपयोग करना है। ये विनियम लोगों को पैसे बचाने की आदत विकसित करने, भारतीय वित्तीय संस्थानों का समर्थन करने और अपनी वित्तीय संभावनाओं को बेहतर बनाने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।

वित्त अधिनियम 2014 ने सभी करों से मुक्त कर योग्य आय की अधिकतम राशि को 200000 रुपये से बढ़ाकर 250000 रुपये कर दिया।

जो व्यक्ति प्रति वर्ष 250,000 रुपये से कम या उसके बराबर कमाते हैं, वे आयकर दाखिल करने के पात्र नहीं होंगे। यह ऊपरी सीमा सामान्य आयु के नागरिकों के लिए है। बुजुर्ग व्यक्तियों के लिए, वार्षिक अधिकतम छूट राशि 300,000 रुपये है; हालाँकि, वास्तव में वरिष्ठ नागरिकों के लिए, छूट 500,000 रुपये तक जा सकती है।

दिसंबर 2015 तक आयकर अधिनियम के तहत उल्लिखित आंशिक छूट में उपलब्ध परिवर्तन निम्नानुसार सूचीबद्ध किए जा सकते हैं –

1. धारा 80सी, 80सीसीसी, सीसीडी (1) के अनुसार अतिरिक्त कटौती – 50000 रुपये
2. धारा 24 के अनुसार आवास ऋण पर दिया गया ब्याज 200000 रु.
3. धारा 87ए के अनुसार आयकर छूट – 500000 रुपये तक की आय के लिए 2000 रुपये
4. भत्ते में छूट - ये छूट नियोक्ता द्वारा दिए जाने वाले भत्तों को ध्यान में रखती है। इनमें टूर ट्रैवल अलाउंस, टूर डेली अलाउंस, अकादमिक, रिसर्च या ट्रेनिंग अलाउंस, स्पेशल कॉम्पेंसेटरी अलाउंस, हाई एल्टीट्यूड अलाउंस, क्लाइमेट अलाउंस, नॉर्थ ईस्ट, यूपी, हिमाचल प्रदेश और जम्मू-कश्मीर के पहाड़ी इलाकों में लागू भत्ते, बॉर्डर एरिया अलाउंस, कॉम्पेंसेटरी फील्ड एरिया अलाउंस, काउंटर इंसर्जेंसी अलाउंस, हाई एक्टिव फील्ड एरिया अलाउंस, आइलैंड ड्यूटी अलाउंस, ट्राइबल अलाउंस और आईटी एक्ट की धारा 10 के अनुसार अन्य भत्ते शामिल हो सकते हैं, लेकिन सबसे प्रमुख भत्ते इस प्रकार हैं

• मकान किराया भत्ता
• छुट्टी यात्रा भत्ता या छुट्टी यात्रा रियायत
• परिवहन भत्ता
• बच्चों की शिक्षा भत्ता
• छात्रावास सब्सिडी

आयकर अधिनियम के तहत छूट का दावा करने की प्रक्रिया

आयकर अधिनियम के तहत छूट का दावा करने की प्रक्रिया निम्नलिखित है:

आवश्यक दस्तावेज एकत्र करना

जब आप यह तय कर लें कि आपको किन छूटों के लिए योग्य माना जाता है, तो अगला कदम आवश्यक कागजी कार्रवाई एकत्र करना है। इन अभिलेखों में एलटीए के लिए यात्रा चालान और टिकट, बचत खातों पर ब्याज के लिए बैंक स्टेटमेंट, एचआरए दावों के लिए किराए की रसीदें और लीज़ समझौते, और स्कूल ऋण के लिए ऋण दस्तावेज शामिल हो सकते हैं। सटीक अभिलेख आवश्यक हैं क्योंकि वे आपके दावों का समर्थन करते हैं और आयकर विभाग या आपके नियोक्ता द्वारा सत्यापन के लिए उनकी आवश्यकता हो सकती है।

छूट राशि की गणना

एक बार जब आप आवश्यक कागज़ात एकत्र कर लेते हैं, तो आपको छूट की राशि का पता लगाना होगा। उदाहरण के लिए, HRA के लिए छूट का निर्धारण किराए से भुगतान किए गए वेतन का 10%, वेतन का 50% (मेट्रो क्षेत्रों के लिए), या वेतन का 40% (गैर-मेट्रो क्षेत्रों के लिए), और प्राप्त HRA की वास्तविक राशि को घटाकर किया जाता है। सटीक गणना यह गारंटी देती है कि आप सही राशि घोषित करते हैं और अपनी कर फाइलिंग में विसंगतियों को रोकते हैं। इन गणनाओं को फॉर्म 16 की जानकारी के साथ भी दोबारा जांचा जाना चाहिए, जो वित्तीय वर्ष के लिए आपके वेतन, कटौती और छूट का आपके नियोक्ता का सारांश है।

अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) भरना

सुनिश्चित करें कि आप सभी प्रासंगिक जानकारी शामिल करके अपना आयकर रिटर्न (ITR) फ़ॉर्म सही ढंग से भरें। इसमें आम तौर पर वेतनभोगी लोगों के लिए ITR-1 (सहज) या ITR-2 दाखिल करना शामिल है, जो उनके आय स्रोतों पर निर्भर करता है। आपको गणना और दस्तावेज़ीकरण के अनुसार अपनी व्यक्तिगत जानकारी, आय की जानकारी, कटौती और छूट को सही ढंग से दर्ज करना होगा। यदि कोई विसंगतियां या विवरण गायब हैं, तो आपके रिटर्न की जांच की जा सकती है या उसे अस्वीकार किया जा सकता है, जिससे और अधिक समस्याएं हो सकती हैं।

निवेश और व्यय का प्रमाण प्रस्तुत करना

सुनिश्चित करें कि आप सभी प्रासंगिक जानकारी शामिल करके अपना आयकर रिटर्न (ITR) फ़ॉर्म सही ढंग से भरें। इसमें आम तौर पर वेतनभोगी लोगों के लिए ITR-1 (सहज) या ITR-2 दाखिल करना शामिल है, जो उनके आय स्रोतों पर निर्भर करता है। आपको गणना और दस्तावेज़ीकरण के अनुसार अपनी व्यक्तिगत जानकारी, आय की जानकारी, कटौती और छूट को सही ढंग से दर्ज करना होगा। यदि कोई विसंगतियां या विवरण गायब हैं, तो आपके रिटर्न की जांच की जा सकती है या उसे अस्वीकार किया जा सकता है, जिससे और अधिक समस्याएं हो सकती हैं।

समय पर अपना आयकर रिटर्न दाखिल करें

अंत में, यह महत्वपूर्ण है कि आप अपना आयकर रिटर्न ठीक से और समय पर दाखिल करें। आयकर विभाग द्वारा प्रदान की गई ई-फाइलिंग साइट का उपयोग करके, रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा किया जा सकता है। ITR दाखिल करने के लिए, आपको पहले पंजीकरण या लॉग इन करना होगा, फिर उचित फ़ॉर्म का चयन करना होगा, उसे अपनी जानकारी के साथ भरना होगा, कोई भी आवश्यक सहायक दस्तावेज़ संलग्न करना होगा, और रिटर्न को ई-सत्यापित करना होगा। आधार OTP, नेट बैंकिंग, या बेंगलुरु में सेंट्रलाइज्ड प्रोसेसिंग सेंटर (CPC) को ITR-V की हस्ताक्षरित हार्ड कॉपी मेल करना कुछ ऐसे तरीके हैं जिनसे ई-सत्यापन पूरा किया जा सकता है। दाखिल करने की प्रक्रिया का अंतिम चरण रिटर्न का ई-सत्यापन करना है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि आपके छूट दावों को संभाला गया है और आपके देय कर की गणना करते समय इसे ध्यान में रखा गया है।

निष्कर्ष

निष्कर्ष में, आयकर अधिनियम की धारा 10 की छूट भारतीय करदाताओं के लिए महत्वपूर्ण संसाधन हैं जो पैसे बचाना चाहते हैं और अपने वित्त का प्रबंधन करना चाहते हैं। कर योग्य आय और इस प्रकार, कर के बोझ को कम करने में सहायता करने के अलावा, वे निवेश को भी प्रोत्साहित करते हैं और कुछ उद्योगों और करदाता समूहों का समर्थन करते हैं, जिससे आर्थिक गतिविधि और सामाजिक कल्याण को बढ़ावा मिलता है। इन छूटों की समझ और उचित उपयोग के माध्यम से, करदाता अपनी वित्तीय सुरक्षा में काफी सुधार कर सकते हैं और बड़े आर्थिक उद्देश्यों की प्राप्ति में सहायता कर सकते हैं।