भारतातील वस्तू आणि सेवा कर

कर जबरदस्त असू शकतात, आपल्या सर्वांना याची जाणीव आहे आणि म्हणूनच भारत सरकारने यासाठी एक-स्टॉप उपाय आणला - GST. GST, वस्तू आणि सेवा कर, एक राष्ट्र, एक कर याची प्रत्यक्ष अंमलबजावणी आहे आणि मागील वर्षांच्या तुलनेत कर मोजणे सोपे झाले आहे.

इतिहासापासून नोंदणीपर्यंतच्या टक्केवारीपर्यंत भारतातील GST बद्दल अधिक जाणून घेण्यासाठी लेख स्क्रोल करा. लेखाच्या शेवटी, तुम्हाला GST च्या ज्ञानाबद्दल आणि योजनेबद्दल स्पष्ट मत कळेल.

ते काय आहे?

वस्तू आणि सेवा कर हा GST म्हणून ओळखला जातो. भारत, कॅनडा, ऑस्ट्रेलिया आणि इतरांसह जगभरातील विविध राष्ट्रांमध्ये उत्पादने आणि सेवांचा पुरवठा अप्रत्यक्ष करांच्या विस्तृत श्रेणीच्या अधीन आहे.

वस्तू आणि सेवा कर (GST) हा गंतव्य-आधारित कर आहे, याचा अर्थ तो उत्पत्ती किंवा उत्पादनाच्या बिंदूऐवजी उपभोगाच्या ठिकाणी लादला जातो. हे मूल्यवर्धित कर म्हणून कार्य करण्याच्या उद्देशाने आहे जेथे कंपन्या त्यांनी इनपुट किंवा खरेदीवर भरलेल्या GST साठी इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा दावा करू शकतात, ज्यामुळे करांचा कॅस्केडिंग प्रभाव कमी होतो.

एक कर मंडळ सामान्यत: GST प्रशासनाची देखरेख करते आणि नोंदणीकृत उद्योगांनी GST गोळा करणे आणि सरकारला परत करणे अपेक्षित आहे. हे कर चोरी कमी करण्यासाठी, पारदर्शकता वाढविण्यात आणि कर अनुपालन वाढविण्यात योगदान देते.

वस्तुनिष्ठ

भारतातील केंद्र आणि राज्य सरकारांनी लादलेले अनेक अप्रत्यक्ष कर बदलून, वस्तू आणि सेवा कर (GST) चे उद्दिष्ट देशाच्या कर आकारणीची रचना सुलभ आणि सुव्यवस्थित करणे आहे.

जीएसटीची उद्दिष्टे राष्ट्रीय बाजारपेठ एकत्र करणे, टॅक्स कॅस्केडिंग थांबवणे, पारदर्शकता वाढवणे आणि आर्थिक प्रगतीला प्रोत्साहन देणे हे आहेत. देशभरातील वस्तू आणि सेवांचा अखंड प्रवाह अधिक प्रभावी कर प्रशासन सक्षम करणे, करचोरी कमी करणे आणि व्यवसाय आणि ग्राहक या दोघांनाही फायदा मिळवून देणे हा आहे.

GST चे अंतिम उद्दिष्ट आर्थिक वाढ आणि व्यवसाय सुलभतेला प्रोत्साहन देणारी एक एकीकृत आणि एकात्मिक कर प्रणाली प्रदान करणे आहे.

इतिहास

जीएसटीच्या इतिहासाची टाइमलाइन समजून घेण्याचा एक चांगला मार्ग आहे.

1954: त्याची कर रचना सुलभ करण्यासाठी, 1954 मध्ये "Taxe sur la Valeur Ajoutée" (TVA) म्हणून ओळखले जाणारे GST लागू करणारे फ्रान्स हे पहिले राष्ट्र बनले.

1973: जर्मनी आणि युनायटेड किंगडम सारख्या युरोपीय राष्ट्रांनी मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) लागू केला, जीएसटी सारखा एक प्रकारचा उपभोग कर.

1991: भारताने 1991 मध्ये कर सुधारणांसाठी संशोधन आणि सूचना देण्यासाठी एक गट आयोजित केला. या समितीचे अध्यक्ष अर्थतज्ञ राजा जे. चेल्या आहेत. सध्याच्या अप्रत्यक्ष करांच्या जागी जीएसटी तयार करण्याचा समूह सुचवतो.

2000: भारतीय GST मॉडेल तयार करण्यासाठी टास्क ग्रुपची घोषणा पंतप्रधान अटलबिहारी वाजपेयी यांनी केली.

2004: टास्क फोर्सने आपल्या अहवालात बदल केला, ज्यामध्ये संघराज्य आणि राज्य सरकारांसाठी वेगळ्या कर आकारणी अधिकारासह दुहेरी GST प्रणालीची आवश्यकता आहे.

2006: जीएसटी मॉडेल तयार करण्यासाठी आणि विविध राज्यांच्या समस्या हाताळण्यासाठी, राज्यांच्या अर्थमंत्र्यांच्या अधिकारप्राप्त समितीची स्थापना करण्यात आली.

2011: GST ला घटनात्मक वैधता देण्यासाठी, भारतीय संसदेत संविधान (115 वी सुधारणा) विधेयक, 2011 सादर करण्यात आले.

2014: अधिकारप्राप्त समितीच्या सूचनांवर आधारित सुधारणा एकत्रित करण्यासाठी, संविधान (122 वी दुरुस्ती) विधेयक, 2014 संसदेत सादर करण्यात आले.

2016: संविधान (122 वी दुरुस्ती) कायदा, 2016, जो भारतातील GST अंमलबजावणीसाठी कायदेशीर पाया स्थापित करतो, प्रदीर्घ चर्चा आणि वाटाघाटीनंतर लागू करण्यात आला.

2017: 1 जुलै, 2017 रोजी, GST व्यवस्था लागू होते, फेडरल आणि राज्य सरकारांनी लादलेल्या अनेक अप्रत्यक्ष करांच्या जागी. वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर हा सर्वसमावेशक, गंतव्य-आधारित कर म्हणून संपूर्ण देशात लागू केला जातो.

2020: भारतीय अर्थव्यवस्थेवर कोविड-19 महामारीच्या परिणामामुळे, व्यवसाय आणि व्यक्तींना मदत करण्यासाठी GST दर आणि अनुपालन मानकांमध्ये अनेक समायोजने करण्यात आली आहेत.

सध्या: GST ही कर प्रणाली सुव्यवस्थित करणे, व्यवसाय सुलभता वाढवणे आणि वस्तू आणि सेवांसाठी एक एकीकृत राष्ट्रीय बाजारपेठ स्थापित करणे या उद्दिष्टांसह भारतातील एक महत्त्वपूर्ण कर सुधारणा आहे.

कार्यरत

मूल्यवर्धित कर प्रणाली म्हणून, वस्तू आणि सेवा कर (GST) निर्माता, सेवा प्रदाता, किरकोळ विक्रेता आणि ग्राहक यांच्यातील पुरवठा साखळीसह कार्य करते. पुरवठा साखळीच्या प्रत्येक स्तरावर संबंधित कंपनीने जोडलेल्या मूल्यावर जीएसटीचे मूल्यमापन केले जाते.

1. उत्पादन प्रक्रियेत वापरल्या जाणाऱ्या निविष्ठा आणि कच्च्या मालावर उत्पादक किंवा उत्पादकाद्वारे जीएसटी भरला जातो .
2. सेवा प्रदाता किंवा किरकोळ विक्रेता विक्रीच्या किमतीवर जीएसटी आकारेल, ज्यामध्ये त्यांना तयार वस्तू विकल्या जातात तेव्हा इनपुटवर भरलेला जीएसटी समाविष्ट असतो.
3. सेवा प्रदाता किंवा किरकोळ विक्रेता नंतर त्यांचे मूल्य जोडेल आणि ग्राहकांच्या अंतिम खरेदी किमतीमध्ये GST जोडेल.
4. अंतिम GST खरेदी किमतीत जोडला जातो आणि ग्राहकाने भरला आहे .

पुरवठा साखळीतील प्रत्येक दुव्यावर या पद्धतीने GST गोळा केला जात असल्याने, कर निर्मात्याकडून सेवा प्रदाता, किरकोळ विक्रेता आणि शेवटी ग्राहक यांच्याकडे सहजतेने हस्तांतरित केले जाऊ शकतात.

प्रकार

पुरवठ्याच्या स्वरूपावर अवलंबून, GST चे हे विविध प्रकार हे सुनिश्चित करतात की कराचा बोजा फेडरल आणि राज्य सरकारांमध्ये योग्यरित्या वितरीत केला जातो. हे व्यवसाय करण्याच्या सुलभतेला समर्थन देते आणि देशभरात एकसंध आणि एकसमान कर प्रणाली जतन करून कर कॅस्केडिंग कमी करते.

भारतात, खालील गोष्टींसह विविध जीएसटी फॉर्म आहेत:

CGST: केंद्र सरकार वस्तू आणि सेवांच्या आंतरराज्यीय पुरवठ्यावर केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर (CGST), GST चा एक भाग लादते. CGST अंतर्गत जमा होणारा पैसा केंद्र सरकारला मिळतो.

SCGT: राज्य वस्तू आणि सेवा कर (SGST) हा GST चा भाग आहे जो राज्य सरकारद्वारे राज्यामध्ये होणाऱ्या वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर लादला जातो. योग्य राज्य सरकारला SGST पैसे मिळतात.

IGST: एकात्मिक वस्तू आणि सेवा कर (IGST) हा GST चा एक भाग आहे जो केंद्र सरकार आयातीवर तसेच वस्तू आणि सेवांच्या आंतरराज्य व्यापारावर लादते. जेव्हा उत्पादने किंवा सेवा एका राज्यातून दुसऱ्या राज्यात निर्यात केल्या जातात किंवा राष्ट्रामध्ये आयात केल्या जातात तेव्हा ते लागू होते. राष्ट्रीय आणि राज्य सरकारे पूर्व-स्थापित सूत्रांनुसार IGST महसूल विभागतात.

UTGST: केंद्रशासित प्रदेश वस्तू आणि सेवा कर, SGST शी तुलना करता येतो परंतु तो फक्त भारताच्या केंद्रशासित प्रदेशांना लागू होतो. केंद्रशासित प्रदेशांमध्ये, वस्तू आणि सेवांच्या आंतरराज्य वितरणावर ते लादले जाते. UTGST अंतर्गत गोळा केलेले पैसे वैयक्तिक केंद्रशासित प्रदेश प्रशासनांना मिळतात.

लोक हे देखील वाचा: GST ITC (इनपुट टॅक्स क्रेडिट) वर सर्वोच्च न्यायालयाचा नवीनतम निकाल

नोंदणी

भारतातील वस्तू किंवा सेवांच्या पुरवठ्यामध्ये गुंतलेले व्यवसाय आणि व्यक्तींना वस्तू आणि सेवा कर (GST) साठी नोंदणी करणे आवश्यक आहे जर त्यांचे वार्षिक महसूल विशिष्ट पातळीपेक्षा जास्त असेल. कोणी नोंदणी करावी आणि ते कसे करावे ते येथे थोडक्यात स्पष्ट केले आहे:

• अनिवार्य नोंदणी: व्यवसायांनी त्यांचा वार्षिक महसूल INR 40 लाख किंवा त्याहून अधिक असल्यास (ईशान्येकडील राज्यांसाठी आणि काही विशेष श्रेणीतील राज्यांसाठी INR 10 लाख) GST साठी नोंदणी करणे आवश्यक आहे.
• ऐच्छिक नोंदणी: कमी उलाढाल पातळी असलेले व्यवसाय इनपुट टॅक्स क्रेडिट सारख्या लाभांचा लाभ घेण्यासाठी आणि त्यांच्या कार्याचा विस्तार करण्यासाठी स्वेच्छेने नोंदणी करणे निवडू शकतात.

GST साठी नोंदणी करण्यासाठी, तुम्ही अधिकृत ऑनलाइन पोर्टल www.gst.gov.in ला भेट देऊ शकता आणि तेथे तुमचा व्यवसाय नोंदणी करू शकता.

GSTIN

भारतातील वस्तू आणि सेवा कर (GST) प्रणाली अंतर्गत प्रत्येक नोंदणीकृत करदात्याला एक अद्वितीय 15-अंकी ओळख क्रमांक दिला जातो ज्याला GSTIN किंवा वस्तू आणि सेवा कर ओळख क्रमांक म्हणून ओळखले जाते.

देशभरातील उत्पादने आणि सेवांच्या हालचालींचा मागोवा घेण्यासाठी आणि टॅब ठेवण्यासाठी हे एक आवश्यक साधन आहे. GSTIN मध्ये राज्य कोड, एक अस्तित्व कोड आणि टिक अंकाचा समावेश असतो आणि तो करदात्याच्या पॅन (कायम खाते क्रमांक) वर आधारित असतो.

सरकार याचा वापर कर प्रशासन सुलभ करण्यासाठी, करचोरी थांबवण्यासाठी आणि GST प्रणालीची अंमलबजावणी सुलभ करण्यासाठी करू शकते. व्यवसाय व्यवहाराशी संबंधित सर्व पावत्या, परतावा आणि इतर समर्पक कागदपत्रांमध्ये कंपनीचा GSTIN समाविष्ट असणे आवश्यक आहे.

जीएसटी दर/सवलती

भारताचा GST (वस्तू आणि सेवा कर) हा वस्तू आणि सेवांच्या तरतुदीवर लादलेला सर्वसमावेशक अप्रत्यक्ष कर आहे. GST दरांचे पाच टॅक्स स्लॅब 0%, 5%, 12%, 18% आणि 28% आहेत. काही उत्पादने आणि सेवा देखील सूट आहेत. GST दर आणि सूट खालील सूचीमध्ये सारांशित केल्या आहेत:

0%: ताजी फळे, भाज्या, दूध, अंडी, ब्रेड, मीठ, प्रक्रिया न केलेले अन्नधान्य, ब्रँड नसलेले आटा (पीठ) आणि वैद्यकीय सेवा यासारख्या जीवनावश्यक वस्तूंवर 0% GST दर लागू आहे.

5%: प्रक्रिया केलेले अन्न, कॉफी, चहा, रॉकेल, कोळसा, सौर पॅनेल, काजू, अगरबत्ती आणि वाहतूक सेवांसह वस्तूंवर 5% GST दर लागू आहे.

12%: 12% GST दर असलेल्या वस्तूंमध्ये गोठलेले मांस उत्पादने, लोणी, चीज, तूप, पॅकेज केलेले ड्रायफ्रुट्स, प्राण्यांची चरबी, शिलाई मशीन आणि बिझनेस-क्लास एअरलाइन तिकिटे यांचा समावेश होतो.

18%: कॉर्नफ्लेक्स, पास्ता, फ्लेवर्ड साखर, सूप, आइस्क्रीम, मिनरल वॉटर, कॅमेरा, स्पीकर, मॉनिटर्स, प्रिंटर, खते आणि वातानुकूलित रेस्टॉरंट्स यासह वस्तूंवर 18% GST दर लागू आहे.

28%: एरेटेड शीतपेये, तंबाखू, च्युइंग गम, मोलॅसेस, हाय-एंड वाहने, मोटारसायकल, नौका, वैयक्तिक विमाने, लक्झरी आणि घसारायोग्य उत्पादने आणि 5-स्टार हॉटेलमधील सेवा सर्व 28% GST दराच्या अधीन आहेत.

महत्त्वाची सूचना: जुलै २०१७ मध्ये अंमलबजावणी झाल्यापासून हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे. त्याची काही उदाहरणे येथे आहेत: मोबाईल फोन @ 18%, सॅनिटायझर @ 18%, सोन्याचे दागिने @ 3%, इ.

सवलत: प्रक्रिया न केलेले कृषी उत्पादन, आरोग्य सेवा, भारतीय रिझर्व्ह बँकेने ऑफर केलेल्या सेवा, खाद्यपदार्थ देणारी विनावातानुकूलित रेस्टॉरंट आणि वाहतूक सेवा यासह अनेक वस्तू आणि सेवांना GST मधून सूट देण्यात आली आहे.

गणना कशी करायची?

भारतात, वस्तू आणि सेवा कर (GST) ची गणना सरळ सूत्र वापरून केली जाते:

1. तुम्ही ज्या उत्पादनांचा किंवा सेवांचा विचार करत आहात त्यावर लागू होणारा GST दर शोधा.
2. GST दर निर्धारित केल्यावर, तो 100 ने गुणा आणि गुणक मिळविण्यासाठी 100 ने भागाकार करा.
3. जीएसटीसह अंतिम बेरीज निश्चित करण्यासाठी, प्रारंभिक बेरीज (जीएसटी वगळून) गुणाकाराने गुणाकार करा.
4. शेवटी, एकूण रकमेतून मूळ रक्कम वजा करून GST रकमेची गणना करा.

उत्तम मार्गदर्शनासाठी येथे एक उदाहरण आहे,

तुम्हाला INR 1,000 ची मूळ किंमत आणि 18% GST दर असलेल्या उत्पादनावरील GST शोधण्याची आवश्यकता असलेल्या परिस्थितीचा विचार करा. गुणक 1.18 च्या बरोबरीचे असेल (18 + 100) / 100. 1,000 गुणिले 1.18 बरोबर 1,180, जीएसटी समाविष्ट असलेली एकूण किंमत आहे. 1,180 वजा 1,000 हे GST रकमेसाठी 180 च्या बरोबरीचे असेल. परिणामी, मागील उदाहरणातील जीएसटी 180 आहे.

फायदे विरुद्ध तोटे

येथे GST चे फायदे आणि तोटे आहेत:

फायदे:

• सरलीकरण: जीएसटीने अनेक अप्रत्यक्ष करांची जागा घेतली, कर प्रणाली सुलभ केली आणि व्यावसायिक गुंतागुंत कमी केली. याने कॅस्केडिंग इफेक्ट्स दूर केले आणि देशभरात एकसमान कर रचना स्थापन केली.
• आर्थिक एकात्मता: राज्यांमधील उत्पादने आणि सेवांचा घर्षणरहित प्रवाह सुलभ करून, जीएसटी आर्थिक एकात्मता वाढवते. हे प्रवेशातील अडथळे दूर करून आणि आंतरराज्यीय कर विवाद कमी करून एक सामान्य बाजारपेठ सुलभ करते.
• कार्यक्षमता आणि पारदर्शकता: GST लागू केल्याने कर भरण्यासाठी अधिक विश्वासार्ह ऑनलाइन प्लॅटफॉर्म उपलब्ध झाला, ज्यामुळे कागदोपत्री काम कमी झाले आणि कार्यक्षमता वाढली. पारदर्शक ऑडिट ट्रेल ऑफर करून आणि कर टाळणे कमी करून, ते पारदर्शकतेला प्रोत्साहन देते.
• उत्पादन आणि निर्यातीतील नफा: GST कंपन्यांवरील कराचा बोजा कमी करते, त्यांची स्पर्धात्मकता वाढवते. त्यात इनपुट टॅक्स क्रेडिट्सच्या तरतुदींचाही समावेश आहे. असंख्य निर्यात शुल्क काढून टाकल्याने, निर्यात करणे देखील सोपे होते.

तोटे:

• प्रारंभिक उपयोजन आव्हाने: ऑनलाइन प्रणालीसह तांत्रिक समस्या, कर दरांवरील संदिग्धता आणि लहान उद्योगांसाठी अनुपालनाचे मोठे ओझे यासह सुरुवातीच्या तैनातीमध्ये दात वाढवण्याच्या समस्या होत्या.
• प्रशासकीय भार: नियमित कर भरणे, जीएसटीची मागणी आहे, लहान उद्योगांसाठी कठीण असू शकते आणि अनुपालन खर्च वाढवू शकतो. अनुपालन आणि प्रशासकीय भार. क्लिष्ट नियम आणि भिन्न GST दर समजून घेणे आणि ते व्यवहारात आणणे कंपन्यांसाठी कठीण होऊ शकते.
• कर दर संरचना: विविध कर दर वर्गीकरण गुंतागुंतीचे करतात आणि अनुपालन आवश्यकता वाढवतात. याव्यतिरिक्त, यामुळे काही वस्तू आणि सेवांसाठी योग्य कर दरावर अनिश्चितता आणि मतभेद निर्माण होतात.
• महागाईवर परिणाम: जीएसटी लागू केल्यामुळे काही वस्तू आणि सेवा उच्च कर दरांच्या अधीन असल्यामुळे काही महागाईचा दबाव निर्माण झाला. अल्पायुषी असला तरी त्याचा परिणाम ग्राहकांच्या खर्च करण्याची शक्ती आणि उपक्रमांच्या क्षमतेवर झाला.

जीएसटी परिषद

भारतात, GST कौन्सिल नावाची घटनात्मक संस्था वस्तू आणि सेवा कर (GST) वर निर्णय आणि सूचना घेण्यास जबाबदार आहे. याचे अध्यक्ष केंद्रीय अर्थमंत्री असतात आणि भारतातील प्रत्येक राज्ये आणि केंद्रशासित प्रदेशातील प्रतिनिधी किंवा वित्त मंत्री बनलेले असतात.

कराचे दर ठरवणे, नियम आणि कायदे मंजूर करणे, सूट निवडणे आणि GST-संबंधित कोणत्याही समस्या किंवा विवादांचे निराकरण करणे यासह अनेक कर्तव्ये कौन्सिलकडे आहे. भारतातील अप्रत्यक्ष कर आकारणीसाठी ही एक महत्त्वपूर्ण निर्णय घेणारी संस्था आहे कारण जीएसटीच्या अंमलबजावणीबाबत राज्यांमध्ये सातत्य आणि करार प्रस्थापित करण्यात ती महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावते.