भारत में वस्तु एवं सेवा कर

करों का बोझ बहुत ज़्यादा हो सकता है, हम सभी इससे वाकिफ़ हैं और इसलिए भारत सरकार ने इसके लिए वन-स्टॉप समाधान पेश किया है - जीएसटी। जीएसटी, यानी वस्तु एवं सेवा कर, एक राष्ट्र, एक कर का वास्तविक कार्यान्वयन है और इसने पिछले वर्षों की तुलना में कर की गणना करना आसान बना दिया है।

भारत में जीएसटी के बारे में अधिक जानने के लिए लेख को पूरा पढ़ें, जिसमें इतिहास से लेकर पंजीकरण और प्रतिशत तक सब कुछ शामिल है। लेख के अंत तक, आपको जीएसटी के बारे में जानकारी हो जाएगी और योजना के बारे में आपकी राय स्पष्ट हो जाएगी।

यह क्या है?

वस्तु एवं सेवा कर को जीएसटी के नाम से जाना जाता है। भारत, कनाडा, ऑस्ट्रेलिया और अन्य सहित दुनिया भर के विभिन्न देशों में उत्पादों और सेवाओं की आपूर्ति अप्रत्यक्ष करों की एक विस्तृत श्रृंखला के अधीन है।

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) एक गंतव्य-आधारित कर है, जिसका अर्थ है कि इसे उत्पत्ति या निर्माण के स्थान के बजाय उपभोग के स्थान पर लगाया जाता है। इसका उद्देश्य मूल्य-वर्धित कर के रूप में कार्य करना है, जहाँ कंपनियाँ इनपुट या खरीद पर चुकाए गए जीएसटी के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकती हैं, जिससे करों का व्यापक प्रभाव कम हो जाता है।

एक कर निकाय आम तौर पर जीएसटी प्रशासन की देखरेख करता है, और पंजीकृत उद्यमों से जीएसटी एकत्र करने और सरकार को वापस करने की अपेक्षा की जाती है। यह कर चोरी को कम करने, पारदर्शिता बढ़ाने और कर अनुपालन बढ़ाने में योगदान देता है।

उद्देश्य

भारत में केन्द्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष करों को प्रतिस्थापित करके, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) का उद्देश्य देश की कराधान संरचना को सरल और कारगर बनाना है।

जीएसटी का उद्देश्य राष्ट्रीय बाजार को एकीकृत करना, करों का बोझ कम करना, पारदर्शिता बढ़ाना और आर्थिक प्रगति को प्रोत्साहित करना है। देश भर में वस्तुओं और सेवाओं का निर्बाध प्रवाह अधिक प्रभावी कर प्रशासन, कम कर चोरी और व्यवसायों और उपभोक्ताओं दोनों को लाभ पहुंचाने के लिए है।

जीएसटी का अंतिम उद्देश्य एक एकीकृत और एकीकृत कर प्रणाली प्रदान करना है जो आर्थिक विकास और व्यापार करने में आसानी को बढ़ावा दे।

इतिहास

जीएसटी के इतिहास की समयरेखा इसे समझने का एक अच्छा तरीका है।

1954: अपने कर ढांचे को सरल बनाने के लिए, फ्रांस 1954 में जीएसटी लागू करने वाला पहला देश बना, जिसे "टैक्से सुर ला वैल्यूर अजौटी" (टीवीए) भी कहा जाता है।

1973: जर्मनी और यूनाइटेड किंगडम जैसे यूरोपीय देशों ने मूल्य वर्धित कर (वैट) लागू किया, जो जीएसटी जैसा ही एक उपभोग कर था।

1991: भारत ने 1991 में कर सुधारों पर शोध करने और सुझाव देने के लिए एक समूह का गठन किया। इस समिति की अध्यक्षता अर्थशास्त्री राजा जे. चेलिया ने की। समूह ने मौजूदा अप्रत्यक्ष करों की जगह जीएसटी बनाने का सुझाव दिया।

2000: प्रधानमंत्री अटल बिहारी वाजपेयी द्वारा भारतीय जीएसटी मॉडल बनाने के लिए टास्क ग्रुप की घोषणा की गई।

2004: टास्क फोर्स ने अपनी रिपोर्ट सौंपी, जिसमें संघीय और राज्य सरकारों के लिए अलग-अलग कर प्राधिकरण के साथ दोहरी जीएसटी प्रणाली की बात कही गई।

2006: जीएसटी मॉडल बनाने और विभिन्न राज्यों की चिंताओं को संभालने के लिए राज्य वित्त मंत्रियों की अधिकार प्राप्त समिति की स्थापना की गई।

2011: जीएसटी को संवैधानिक वैधता प्रदान करने के लिए संविधान (115वां संशोधन) विधेयक, 2011 भारतीय संसद में पेश किया गया।

2014: अधिकार प्राप्त समिति के सुझावों के आधार पर संशोधनों को एकीकृत करने के लिए संविधान (122वां संशोधन) विधेयक, 2014 संसद में प्रस्तुत किया गया।

2016: संविधान (122वां संशोधन) अधिनियम, 2016, जो भारत में जीएसटी कार्यान्वयन के लिए विधायी आधार स्थापित करता है, लंबी बातचीत और वार्ता के बाद अधिनियमित किया गया।

2017: 1 जुलाई, 2017 को जीएसटी व्यवस्था लागू हुई, जिसने केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष करों की जगह ले ली। इसे पूरे देश में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर एक व्यापक, गंतव्य-आधारित कर के रूप में लागू किया जाता है।

2020: भारतीय अर्थव्यवस्था पर COVID-19 महामारी के प्रभाव के परिणामस्वरूप, व्यवसायों और व्यक्तियों की सहायता के लिए GST दरों और अनुपालन मानकों में कई समायोजन किए गए हैं।

वर्तमान में: जीएसटी भारत में एक महत्वपूर्ण कर सुधार बना हुआ है जिसका लक्ष्य कर प्रणाली को सुव्यवस्थित करना, व्यापार सुलभता को बढ़ावा देना और वस्तुओं और सेवाओं के लिए एकीकृत राष्ट्रीय बाजार की स्थापना करना है।

कार्यरत

मूल्य वर्धित कर प्रणाली के रूप में, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) निर्माता, सेवा प्रदाता, खुदरा विक्रेता और उपभोक्ता के बीच आपूर्ति श्रृंखला के साथ काम करता है। आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक स्तर पर संबंधित कंपनी द्वारा जोड़े गए मूल्य पर जीएसटी का आकलन किया जाता है।

1. जीएसटी का भुगतान निर्माता या उत्पादक द्वारा उत्पादन प्रक्रिया में प्रयुक्त इनपुट और कच्चे माल पर किया जाता है।
2. सेवा प्रदाता या खुदरा विक्रेता विक्रय मूल्य पर जीएसटी वसूलेंगे, जिसमें तैयार माल बेचते समय इनपुट पर चुकाया गया जीएसटी भी शामिल होगा।
3. इसके बाद सेवा प्रदाता या खुदरा विक्रेता अपना मूल्य जोड़ेंगे और उपभोक्ता के अंतिम खरीद मूल्य में जीएसटी जोड़ देंगे।
4. अंतिम जीएसटी खरीद मूल्य में जोड़ा जाता है और ग्राहक द्वारा भुगतान किया जाता है ।

आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक लिंक पर इस तरीके से जीएसटी एकत्र किए जाने से, करों को निर्माता से सेवा प्रदाता, खुदरा विक्रेता और अंततः ग्राहक तक आसानी से स्थानांतरित किया जा सकेगा।

प्रकार

आपूर्ति की प्रकृति के आधार पर, जीएसटी के ये विभिन्न रूप यह सुनिश्चित करते हैं कि कर का बोझ संघीय और राज्य सरकारों के बीच समान रूप से वितरित हो। यह व्यापार करने में आसानी का समर्थन करता है और पूरे देश में एक सुसंगत और समान कर प्रणाली को संरक्षित करके कर कैस्केडिंग को कम करता है।

भारत में जीएसटी के विभिन्न रूप हैं, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

सीजीएसटी: केंद्र सरकार वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति पर जीएसटी का एक हिस्सा केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी) लगाती है। केंद्र सरकार को सीजीएसटी के तहत एकत्रित धन प्राप्त होता है।

एससीजीटी: राज्य वस्तु एवं सेवा कर (एसजीएसटी) जीएसटी का वह हिस्सा है जो राज्य सरकार द्वारा राज्य के भीतर होने वाली वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। संबंधित राज्य सरकार को एसजीएसटी का पैसा मिलता है।

IGST: एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (IGST) GST का एक हिस्सा है जिसे केंद्र सरकार आयात के साथ-साथ वस्तुओं और सेवाओं के अंतरराज्यीय व्यापार पर लगाती है। जब उत्पाद या सेवाएँ एक राज्य से दूसरे राज्य में निर्यात की जाती हैं या देश में आयात की जाती हैं, तो यह लागू होता है। राष्ट्रीय और राज्य सरकारें पूर्व-स्थापित फ़ार्मुलों के अनुसार IGST राजस्व को विभाजित करती हैं।

यूटीजीएसटी: केंद्र शासित प्रदेश वस्तु एवं सेवा कर, एसजीएसटी के बराबर है, लेकिन यह केवल भारत के केंद्र शासित प्रदेशों पर लागू होता है। केंद्र शासित प्रदेशों में, इसे वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय डिलीवरी पर लगाया जाता है। अलग-अलग केंद्र शासित प्रदेश प्रशासन यूटीजीएसटी के तहत एकत्रित धन प्राप्त करते हैं।

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पंजीकरण

भारत में वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति में लगे व्यवसायों और व्यक्तियों को माल और सेवा कर (जीएसटी) के लिए पंजीकरण कराना आवश्यक है, यदि उनका वार्षिक राजस्व विशिष्ट स्तरों से अधिक है। किसे पंजीकरण कराना चाहिए और यह कैसे करना है, यहाँ संक्षेप में बताया गया है:

• अनिवार्य पंजीकरण: यदि किसी व्यवसाय का वार्षिक राजस्व 40 लाख रुपये या उससे अधिक है (पूर्वोत्तर राज्यों और कुछ विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए 10 लाख रुपये) तो उसे जीएसटी के लिए पंजीकरण कराना होगा।
• स्वैच्छिक पंजीकरण: कम टर्नओवर वाले व्यवसाय इनपुट टैक्स क्रेडिट जैसे लाभों का लाभ उठाने और अपने परिचालन का विस्तार करने के लिए स्वैच्छिक पंजीकरण का विकल्प चुन सकते हैं।

जीएसटी के लिए पंजीकरण करने के लिए आप आधिकारिक ऑनलाइन पोर्टल www.gst.gov.in पर जा सकते हैं और वहां अपना व्यवसाय पंजीकृत कर सकते हैं।

जीएसटीआईएन

भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) प्रणाली के अंतर्गत प्रत्येक पंजीकृत करदाता को एक विशिष्ट 15 अंकों की पहचान संख्या दी जाती है, जिसे जीएसटीआईएन, या वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या के रूप में जाना जाता है।

यह देश भर में उत्पादों और सेवाओं की आवाजाही पर नज़र रखने और उस पर नज़र रखने के लिए एक ज़रूरी साधन है। GSTIN में एक राज्य कोड, एक इकाई कोड और एक टिक अंक होता है और यह करदाता के PAN (स्थायी खाता संख्या) पर आधारित होता है।

सरकार इसका उपयोग कर प्रशासन को सरल बनाने, कर चोरी रोकने और जीएसटी व्यवस्था के कार्यान्वयन को आसान बनाने के लिए कर सकती है। किसी भी व्यावसायिक लेनदेन से संबंधित सभी चालान, रिफंड और अन्य प्रासंगिक दस्तावेजों में कंपनी का जीएसटीआईएन शामिल होना चाहिए।

जीएसटी दरें/छूट

भारत का जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) वस्तुओं और सेवाओं के प्रावधान पर लगाया जाने वाला एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है। जीएसटी दरों के लिए पाँच कर स्लैब 0%, 5%, 12%, 18% और 28% हैं। कुछ उत्पादों और सेवाओं को छूट भी दी गई है। जीएसटी दरों और छूटों को निम्नलिखित सूची में संक्षेपित किया गया है:

0%: ताजे फल, सब्जियां, दूध, अंडे, ब्रेड, नमक, अप्रसंस्कृत अनाज, अनब्रांडेड आटा और चिकित्सा सेवाएं जैसी आवश्यक वस्तुएं 0% जीएसटी दर के अधीन हैं।

5%: प्रसंस्कृत खाद्य पदार्थ, कॉफी, चाय, केरोसीन, कोयला, सौर पैनल, काजू, अगरबत्ती और परिवहन सेवाएं सहित वस्तुएं 5% जीएसटी दर के अधीन हैं।

12%: 12% जीएसटी दर वाली वस्तुओं में जमे हुए मांस उत्पाद, मक्खन, पनीर, घी, पैकेज्ड ड्राई फ्रूट्स, पशु वसा, सिलाई मशीन और बिजनेस क्लास एयरलाइन टिकट शामिल हैं।

18%: कॉर्नफ्लेक्स, पास्ता, फ्लेवर्ड चीनी, सूप, आइसक्रीम, मिनरल वाटर, कैमरा, स्पीकर, मॉनिटर, प्रिंटर, उर्वरक और वातानुकूलित रेस्तरां जैसी वस्तुएं 18% जीएसटी दर के अधीन हैं।

28%: वातित पेय पदार्थ, तंबाकू, च्युइंग गम, गुड़, उच्च श्रेणी के वाहन, मोटरसाइकिल, नौका, निजी विमान, लक्जरी और मूल्यह्रास योग्य उत्पाद, तथा 5 सितारा होटलों में सेवाएं सभी 28% जीएसटी दर के अधीन हैं।

महत्वपूर्ण नोट: यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि जुलाई 2017 में कार्यान्वयन के समय से। इसके कुछ उदाहरण यहां दिए गए हैं: मोबाइल फोन @ 18%, सैनिटाइज़र @ 18%, सोने के आभूषण @ 3%, आदि।

छूट: कई वस्तुएं और सेवाएं, जिनमें अप्रसंस्कृत कृषि उत्पाद, स्वास्थ्य सेवाएं, भारतीय रिजर्व बैंक द्वारा दी जाने वाली सेवाएं, भोजन परोसने वाले गैर-वातानुकूलित रेस्तरां और परिवहन सेवाएं शामिल हैं, जीएसटी से मुक्त हैं।

गणना कैसे करें?

भारत में, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) की गणना एक सरल सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

1. सबसे पहले उन उत्पादों या सेवाओं पर लागू होने वाली जीएसटी दर का पता लगाएं जिनके बारे में आप सोच रहे हैं।
2. एक बार जीएसटी दर निर्धारित हो जाने पर, उसे 100 से गुणा करें और परिणाम को 100 से विभाजित करके गुणक प्राप्त करें।
3. जीएसटी सहित अंतिम राशि निर्धारित करने के लिए प्रारंभिक राशि (जीएसटी को छोड़कर) को गुणक से गुणा करें।
4. अंत में, कुल राशि से मूल राशि घटाकर जीएसटी राशि की गणना करें।

बेहतर मार्गदर्शन के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया है,

उस परिदृश्य पर विचार करें जहां आपको 1,000 रुपये की मूल कीमत और 18% जीएसटी दर वाले उत्पाद पर जीएसटी का पता लगाना है। गुणक 1.18 के बराबर होगा, जो कि (18 + 100) / 100 की गणना करके होगा। 1,000 गुणा 1.18 बराबर 1,180 है, जो जीएसटी सहित कुल लागत है। 1,180 माइनस 1,000 जीएसटी राशि के लिए 180 के बराबर होगा। नतीजतन, पिछले उदाहरण में जीएसटी 180 है।

लाभ बनाम नुकसान

जीएसटी के फायदे और नुकसान इस प्रकार हैं:

लाभ:

• सरलीकरण: जीएसटी ने कई अप्रत्यक्ष करों की जगह ले ली, जिससे कर प्रणाली सरल हो गई और व्यापार की जटिलता कम हो गई। इसने व्यापक प्रभावों को खत्म कर दिया और पूरे देश में एक समान कर संरचना स्थापित की।
• आर्थिक एकीकरण: राज्यों के बीच उत्पादों और सेवाओं के निर्बाध प्रवाह को सुगम बनाकर, जीएसटी आर्थिक एकीकरण को बढ़ावा देता है। यह प्रवेश बाधाओं को दूर करके और अंतरराज्यीय कर विवादों को कम करके एक साझा बाजार की सुविधा प्रदान करता है।
• दक्षता और पारदर्शिता: जीएसटी की शुरूआत से कर दाखिल करने के लिए एक अधिक विश्वसनीय ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म तैयार हुआ, जिससे कागजी कार्रवाई कम हुई और दक्षता बढ़ी। पारदर्शी ऑडिट ट्रेल की पेशकश और कर चोरी को कम करके, यह पारदर्शिता को बढ़ावा देता है।
• विनिर्माण और निर्यात में लाभ: जीएसटी से फर्मों पर कर का बोझ कम होता है, जिससे उनकी प्रतिस्पर्धात्मकता बढ़ती है। इसमें इनपुट टैक्स क्रेडिट के प्रावधान भी शामिल हैं। कई निर्यात शुल्कों को हटाने से निर्यात करना भी आसान हो जाता है।

नुकसान:

• प्रारंभिक परिनियोजन चुनौतियां: प्रारंभिक परिनियोजन में कुछ प्रारंभिक समस्याएं थीं, जिनमें ऑनलाइन प्रणाली से संबंधित तकनीकी समस्याएं, कर दरों पर अस्पष्टता, तथा लघु उद्यमों के लिए अनुपालन का अधिक बोझ शामिल था।
• प्रशासनिक बोझ: नियमित कर दाखिल करना, जो जीएसटी की मांग करता है, छोटे उद्यमों के लिए बोझिल हो सकता है और अनुपालन व्यय को बढ़ा सकता है। अनुपालन और प्रशासनिक भार। फर्मों के लिए जटिल नियमों और विभिन्न जीएसटी दरों को समझना और उन्हें व्यवहार में लाना मुश्किल हो सकता है।
• कर दर संरचना: कर दरों की विविधता वर्गीकरण को जटिल बनाती है और अनुपालन आवश्यकताओं को बढ़ाती है। इसके अतिरिक्त, यह कुछ वस्तुओं और सेवाओं के लिए उचित कर दर पर अनिश्चितता और असहमति का कारण बनता है।
• मुद्रास्फीति पर प्रभाव: जीएसटी लागू होने से कुछ मुद्रास्फीति दबाव पैदा हुआ क्योंकि कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर कर की दरें अधिक थीं। हालांकि यह प्रभाव अल्पकालिक था, लेकिन इसका उपभोक्ताओं की खर्च करने की क्षमता और उद्यमों की क्षमता पर प्रभाव पड़ा।

जीएसटी परिषद

भारत में, जीएसटी परिषद नामक एक संवैधानिक निकाय वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) पर निर्णय लेने और सुझाव देने का प्रभारी है। इसकी अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री करते हैं और यह भारत के प्रत्येक राज्य और केंद्र शासित प्रदेश के प्रतिनिधियों या वित्त मंत्रियों से बना होता है।

परिषद कई कर्तव्यों का प्रभारी है, जिसमें कर दरें निर्धारित करना, नियम और विनियम स्वीकृत करना, छूट चुनना और जीएसटी से संबंधित किसी भी चिंता या विवाद को हल करना शामिल है। यह भारत में अप्रत्यक्ष कराधान के लिए एक महत्वपूर्ण निर्णय लेने वाला निकाय है क्योंकि यह जीएसटी के कार्यान्वयन पर राज्यों के बीच स्थिरता और सहमति स्थापित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।