महाराष्ट्र में उपहार विलेख पर स्टाम्प शुल्क: एक कानूनी मार्गदर्शिका

क्या आप अपने परिवार के किसी सदस्य को अपना फ्लैट या ज़मीन उपहार में देने की सोच रहे हैं? महाराष्ट्र में, गिफ्ट डीड पर स्टांप ड्यूटी इस बात पर निर्भर करती है कि आप इसे किसे उपहार में दे रहे हैं, संपत्ति का प्रकार क्या है, और रेडी रेकनर (ASR) के अनुसार इसका बाज़ार मूल्य क्या है। पंजीकरण अनिवार्य है, और अगर स्टांप ड्यूटी का भुगतान नहीं किया जाता है या कम भुगतान किया जाता है, तो जुर्माना और ब्याज लग सकता है। अगर आपका मामला सीधा नहीं है, जैसे कि संपत्ति के कई मालिक हों या उसका मिश्रित उपयोग हो, तो देय शुल्क की सही राशि की पुष्टि के लिए उप-पंजीयक कार्यालय से डीड का निर्णय करवाना सबसे अच्छा है।

महाराष्ट्र में गिफ्ट डीड पर स्टांप ड्यूटी क्या है?

स्टांप ड्यूटी एक राज्य-स्तरीय कर है जो कानूनी दस्तावेज़ों पर लगाया जाता है ताकि उन्हें कानून की नज़र में वैध और लागू किया जा सके। उपहार विलेख के मामले में, यह इस बात का प्रमाण है कि संपत्ति का स्वामित्व कानूनी रूप से दानकर्ता से दान प्राप्तकर्ता को बिना किसी मौद्रिक प्रतिफल के हस्तांतरित कर दिया गया है।

महाराष्ट्र में, यह शुल्क महाराष्ट्र स्टाम्प अधिनियम, 1958, द्वारा शासित होता है और उपहार विलेखों पर स्टाम्प शुल्क की दर दानकर्ता और दान प्राप्तकर्ता के बीच संबंध, संपत्ति का प्रकार (आवासीय, वाणिज्यिक, या कृषि), और वार्षिक दरों के विवरण (रेडी रेकनर) के अनुसार उसका स्थान और मूल्य जैसे कारकों के आधार पर भिन्न होती है।

के लिए कानूनी आधार महाराष्ट्र में उपहार विलेखों पर स्टाम्प शुल्क

महाराष्ट्र में उपहार विलेखों पर स्टाम्प शुल्क मनमाना नहीं है, यह विशिष्ट कानूनी प्रावधानों और मूल्यांकन नियमों द्वारा समर्थित है जो यह निर्धारित करते हैं कि उपहार के रूप में संपत्ति हस्तांतरित करते समय आपको कितना भुगतान करना होगा।

महाराष्ट्र स्टाम्प अधिनियम, 1958, अनुसूची I (उपहार) और धारा 32A (बाज़ार मूल्य)

महाराष्ट्र स्टाम्प अधिनियम, 1958 राज्य में स्टाम्प शुल्क को नियंत्रित करने वाला प्राथमिक कानून है। अनुसूची I के अंतर्गत, उपहार विलेखों को शुल्क लगाने वाले दस्तावेजों में से एक के रूप में सूचीबद्ध किया गया है। अधिनियम की धारा 32A के अनुसार, स्टाम्प शुल्क की गणना संपत्ति के बाज़ार मूल्य के आधार पर की जानी चाहिए, न कि केवल विलेख में उल्लिखित मूल्य के आधार पर। इससे यह सुनिश्चित होता है कि सरकार संपत्ति के उचित मूल्य के आधार पर शुल्क एकत्र करती है।

महानिरीक्षक महाराष्ट्र, स्टाम्प संग्रहकर्ता और उप-पंजीयक की भूमिका

पंजीकरण महानिरीक्षक (IGR) पूरे महाराष्ट्र में स्टाम्प शुल्क और पंजीकरण के प्रशासन की देखरेख करते हैं। स्टाम्प संग्रहकर्ता उपहार विलेखों सहित विशिष्ट उपकरणों पर देय स्टाम्प शुल्क की सही राशि का निर्णय लेने और उसकी पुष्टि करने के लिए जिम्मेदार होते हैं। इस बीच, उप-पंजीयक वास्तविक पंजीकरण प्रक्रिया को संभालते हैं और यह सुनिश्चित करते हैं कि विलेख दर्ज होने से पहले आवश्यक स्टाम्प शुल्क और पंजीकरण शुल्क का भुगतान कर दिया जाए।

एएसआर/रेडी रेकनर और शुल्क के लिए बाजार मूल्य कैसे निर्धारित किया जाता है

दरों का वार्षिक विवरण (एएसआर), जिसे रेडी रेकनर भी कहा जाता है, राज्य सरकार द्वारा प्रत्येक वर्ष प्रकाशित किया जाता है स्टाम्प ड्यूटी की गणना करते समय, अधिकारी इस मूल्य (या लागू होने पर घोषित उच्च मूल्य) का उपयोग उस बाजार मूल्य को निर्धारित करने के लिए करते हैं जिस पर शुल्क लगाया जाएगा।

महाराष्ट्र में उपहार विलेख पर स्टाम्प ड्यूटी को प्रभावित करने वाले प्रमुख कारक

महाराष्ट्र में उपहार विलेख पर स्टाम्प ड्यूटी एक निश्चित दर नहीं है; यह कई कानूनी और व्यावहारिक कारकों के आधार पर बदलती रहती है। इन्हें समझने से आपको अपने देय शुल्क का अधिक सटीक अनुमान लगाने और पंजीकरण के दौरान त्रुटियों से बचने में मदद मिलती है।

1. दाता और दान प्राप्तकर्ता के बीच संबंध

संपत्ति देने वाले और प्राप्त करने वाले के बीच संबंध सबसे महत्वपूर्ण कारक है। महाराष्ट्र में, माता-पिता, भाई-बहन, जीवनसाथी और बच्चों जैसे करीबी रिश्तेदारों को दिए गए उपहारों पर मामूली या रियायती स्टाम्प ड्यूटी लगती है। आवासीय और कृषि संपत्तियों का बाजार मूल्य आमतौर पर वाणिज्यिक संपत्तियों की तुलना में कम होता है, जो सीधे देय समग्र स्टांप शुल्क को प्रभावित करता है।

3. स्थान और बाजार मूल्य (एएसआर/रेडी रेकनर)

महाराष्ट्र में प्रत्येक संपत्ति का सरकार के वार्षिक दर विवरण (रेडी रेकनर) में एक पूर्वनिर्धारित बाजार मूल्य होता है। शहरी या प्रमुख क्षेत्रों की संपत्तियों पर उच्च स्टांप शुल्क लगता है क्योंकि उनका एएसआर मूल्य अधिक होता है, जबकि ग्रामीण या कम विकसित क्षेत्रों की संपत्तियों पर शुल्क की राशि कम होती है।

4. दान प्राप्तकर्ता का लिंग

कुछ स्थानीय प्राधिकरण महिला प्राप्तकर्ताओं को, विशेष रूप से आवासीय संपत्ति हस्तांतरण में, संपत्ति पर महिलाओं के स्वामित्व को प्रोत्साहित करने के लिए राज्य-स्तरीय प्रोत्साहन के भाग के रूप में मामूली रियायतें प्रदान करते हैं।

5. हस्तांतरण का तरीका और संपत्ति का हिस्सा

चाहे आप पूरी संपत्ति उपहार में दे रहे हों इसी तरह, यदि एक से अधिक मालिक शामिल हैं, तो लागू शुल्क निर्धारित करने के लिए प्रत्येक शेयर का अलग से मूल्यांकन किया जाता है।

स्टाम्प ड्यूटी और 2025 के लिए महाराष्ट्र के विभिन्न शहरों के लिए पंजीकरण शुल्क

नोट्स:

• महिला खरीदारों को स्टाम्प ड्यूटी पर 1% रियायत मिलती है।
• ₹30 लाख से अधिक मूल्य की संपत्तियों के लिए पंजीकरण शुल्क ₹30,000 तक सीमित है।
• स्टाम्प ड्यूटी दरों में लागू मेट्रो सेस, स्थानीय निकाय कर और अधिभार शामिल हैं।

स्टाम्प ड्यूटी की गणना कैसे की जाती है (चरण-दर-चरण)

गिफ्ट डीड पर स्टाम्प ड्यूटी की गणना करना केवल एक दर डालना नहीं है - इसमें कई मूल्यांकन जांच, विशेष समायोजन और कानूनी आवश्यकताओं का मिलान शामिल है नीचे एक चरणबद्ध दृष्टिकोण दिया गया है जिसे आप पाठकों को समझा सकते हैं, साथ ही विशेष परिदृश्यों के लिए चेतावनियाँ भी दी गई हैं।

संपत्ति के बाजार मूल्य की पहचान करें

1. रेडी रेकनर (एएसआर) दर निर्धारित करें
   रेडी रेकनर (एएसआर), जिसे दरों का वार्षिक विवरण भी कहा जाता है, एक सरकारी-प्रकाशित दस्तावेज़ है जो विभिन्न क्षेत्रों में संपत्तियों के लिए न्यूनतम बाजार मूल्य निर्दिष्ट करता है। एएसआर दरें सालाना अपडेट की जाती हैं और स्थान, संपत्ति के प्रकार (आवासीय, वाणिज्यिक, कृषि) और सुविधाओं जैसे कारकों के आधार पर भिन्न होती हैं।
2. 1. एएसआर तक पहुंचना: एएसआर को आधिकारिक आईजीआर महाराष्ट्र पोर्टल: आईजीआर महाराष्ट्र के माध्यम से एक्सेस किया जा सकता है।
   2. दरों को समझना: एएसआर संपत्ति के प्रकार और स्थान के आधार पर प्रति वर्ग मीटर या वर्ग फुट की दरें प्रदान करता है। उदाहरण के लिए, बेहतर बुनियादी ढांचे और सुविधाओं के कारण शहरी क्षेत्रों में आमतौर पर ग्रामीण क्षेत्रों की तुलना में दरें अधिक होती हैं।
2. संपत्ति विनिर्देशों के लिए समायोजित करें
   आधार एएसआर दर निर्धारित करने के बाद, विशिष्ट संपत्ति विशेषताओं के आधार पर समायोजन किए जाते हैं:
3. 1. निर्माण गुणवत्ता और आयु: पुरानी संपत्तियों या कम निर्माण गुणवत्ता वाली संपत्तियों का बाजार मूल्य कम हो सकता है।
   2. सुविधाएँ: पार्किंग स्थल, उद्यान या क्लब हाउस जैसी अतिरिक्त सुविधाओं वाली संपत्तियों का बाजार मूल्य बढ़ सकता है।
   3. मूल्यह्रास: निर्माणाधीन संपत्तियों के लिए, निर्माण के चरण के आधार पर मूल्यह्रास पर विचार किया जाता है।
3. लेनदेन मूल्य के साथ तुलना करें
   यदि लेनदेन मूल्य (उपहार विलेख में उल्लिखित राशि) एएसआर-गणना मूल्य से अधिक है, तो स्टांप शुल्क की गणना उच्च मूल्य। इसके विपरीत, यदि लेनदेन मूल्य कम है, तो स्टांप शुल्क की गणना के लिए एएसआर मूल्य का उपयोग किया जाता है।

विशेष परिदृश्य

1. अविभाजित शेयर- ऐसे मामलों में जहां संपत्ति का केवल एक हिस्सा उपहार में दिया जा रहा है (उदाहरण के लिए, संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्ति में एक हिस्सा), स्टांप शुल्क की गणना अविभाजित शेयर के आनुपातिक बाजार मूल्य के आधार पर की जाती है। इस गणना के लिए विशिष्ट हिस्से पर लागू एएसआर दर का उपयोग किया जाता है।
2. निर्माणाधीन संपत्तियाँ-निर्माणाधीन संपत्तियों के लिए, स्टाम्प शुल्क की गणना भूमि और निर्मित हिस्से के बाजार मूल्य के आधार पर की जाती है। भूमि के लिए एएसआर दर लागू होती है, और निर्मित हिस्से के लिए, निर्माण के चरण और मूल्यह्रास के लिए समायोजन किए जाते हैं।
3. भार-मौजूदा भार (जैसे बंधक या कानूनी विवाद) वाली संपत्तियों का स्टाम्प शुल्क के प्रयोजनों के लिए कम बाजार मूल्य नहीं होता है। एएसआर द्वारा निर्धारित पूर्ण बाजार मूल्य का उपयोग स्टाम्प शुल्क की गणना के लिए किया जाता है, चाहे कोई भी भार हो।

लागतों का विवरण (केवल स्टाम्प शुल्क नहीं)

महाराष्ट्र में संपत्ति खरीदते समय, कुल लागत में स्टाम्प शुल्क के अलावा कई अन्य घटक शामिल होते हैं। इनमें से प्रत्येक को समझने से सटीक वित्तीय योजना बनाने में मदद मिल सकती है:

• स्टाम्प शुल्क: यह संपत्ति के लेन-देन पर सरकार को दिया जाने वाला मुख्य कर है, जिसकी गणना संपत्ति के बाजार मूल्य या अनुबंध मूल्य, जो भी अधिक हो, के प्रतिशत के रूप में की जाती है। यह शहर और खरीदार के लिंग के अनुसार अलग-अलग होता है, और महिला खरीदारों को आमतौर पर रियायत मिलती है।
• अधिभार/उपकर: स्थान के आधार पर मेट्रो उपकर, स्थानीय निकाय कर, या परिवहन अधिभार जैसे अतिरिक्त शुल्क लागू हो सकते हैं। ये आमतौर पर स्टांप शुल्क के ऊपर एक प्रतिशत के रूप में जोड़े जाते हैं।
• पंजीकरण शुल्क: सरकारी रिकॉर्ड में संपत्ति के लेन-देन को पंजीकृत करने के लिए लिया जाने वाला शुल्क। महाराष्ट्र में, यह आम तौर पर संपत्ति के मूल्य का 1% होता है, जो अक्सर उच्च मूल्य वाली संपत्तियों के लिए ₹30,000 तक सीमित होता है।
• विविध शुल्क: इनमें वकील की फीस, दस्तावेज़ीकरण शुल्क, कानूनी परिश्रम और भारमुक्ति प्रमाणपत्र या गैर-भारमुक्ति प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए प्रसंस्करण शुल्क शामिल हो सकते हैं।

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महाराष्ट्र में गिफ्ट डीड पर स्टांप ड्यूटी का भुगतान कैसे करें?

• स्टांप ड्यूटी दर:
• 1. यदि संपत्ति परिवार (रक्त संबंधियों) जैसे पति/पत्नी, बच्चों, माता-पिता, भाई-बहनों को उपहार में दी जाती है, आदि पर, ₹200 का मामूली स्टाम्प शुल्क लागू होता है।
  2. गैर-रिश्तेदारों को उपहार के लिए, स्टाम्प शुल्क संपत्ति के बाजार मूल्य का 3% है।
• पंजीकरण शुल्क:
• 1. आम तौर पर संपत्ति मूल्य का 1% पंजीकरण शुल्क के रूप में लिया जाता है।
• स्टाम्प शुल्क कौन देता है?
• 1. दाता (संपत्ति उपहार देने वाला व्यक्ति) महाराष्ट्र में स्टाम्प शुल्क और पंजीकरण शुल्क का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।
  2. यदि दान प्राप्तकर्ता स्टाम्प ड्यूटी का भुगतान करता है, तो लेनदेन को बिक्री के रूप में माना जा सकता है, जिससे उच्च शुल्क लगेगा और उपहार विलेख लाभ खो जाएगा।
• स्टाम्प ड्यूटी का भुगतान करने की प्रक्रिया:
• 1. प्रासंगिक संपत्ति विवरण, दाता और दान प्राप्तकर्ता की जानकारी के साथ उपहार विलेख का मसौदा तैयार करें, अधिमानतः कानूनी सहायता के साथ।
  2. दाता-दान प्राप्तकर्ता संबंध और संपत्ति मूल्य के आधार पर स्टाम्प ड्यूटी की गणना करें।
  3. आईजीआर महाराष्ट्र स्टाम्प ड्यूटी कैलकुलेटर या उप-पंजीयक कार्यालय (एसआरओ) में।
  4. एसआरओ में उपहार विलेख पंजीकरण के दौरान भुगतान किया गया चालान जमा करें।
  5. दाता, उपहार प्राप्तकर्ता और गवाहों की उपस्थिति में उपहार विलेख पंजीकरण पूरा करें।
• आवश्यक दस्तावेज़:
• 1. दाता और उपहार प्राप्तकर्ता का पहचान प्रमाण (पैन, आधार, आदि)
  2. मौजूदा बिक्री विलेख/शीर्षक दस्तावेज़
  3. उपहार विलेख का मसौदा
  4. पासपोर्ट आकार की तस्वीरें पक्ष
  5. गवाह की पहचान
• महत्वपूर्ण:
• 1. रक्त संबंधियों के बीच उपहारों पर पारिवारिक हस्तांतरण को सुविधाजनक बनाने के लिए न्यूनतम स्टांप शुल्क लगता है।
  2. गैर-पारिवारिक उपहार लेनदेन पर बिना किसी रियायत के नियमित स्टांप शुल्क लगता है।
  3. स्टांप शुल्क का भुगतान न करने पर उपहार विलेख कानूनी रूप से अमान्य और अप्रवर्तनीय हो जाता है।

निष्कर्ष

निष्कर्ष के तौर पर, महाराष्ट्र में उपहार विलेखों पर स्टांप शुल्क महाराष्ट्र स्टांप अधिनियम, 1958 के तहत स्पष्ट कानूनी प्रावधानों द्वारा शासित होता है रेडी रेकनर दरें। परिवार के करीबी सदस्यों को दिए गए उपहारों पर सामान्यतः ₹200 का मामूली स्टाम्प शुल्क लगता है, जो परिवार के भीतर संपत्ति हस्तांतरण को बढ़ावा देता है, जबकि गैर-रिश्तेदारों को दिए गए उपहारों पर संपत्ति के बाजार मूल्य का 3% की उच्च दर लागू होती है। पंजीकरण शुल्क, जो सामान्यतः संपत्ति मूल्य का 1% होता है और अधिकतम ₹30,000 होता है, भी देय होता है। दानकर्ता, उपहार विलेख की वैधता और प्रवर्तनीयता सुनिश्चित करने के लिए इन शुल्कों का भुगतान करने के लिए ज़िम्मेदार होता है। स्टाम्प शुल्क का भुगतान न करने पर उपहार विलेख अमान्य हो सकता है। भुगतान और पंजीकरण के लिए आधिकारिक सरकारी पोर्टल का उपयोग करने से प्रक्रिया सरल हो जाती है और जुर्माने से बचने में मदद मिलती है। इन नियमों को समझने से दानकर्ता और उपहार प्राप्तकर्ता, दोनों के अधिकारों की रक्षा होती है और महाराष्ट्र में उपहार द्वारा संपत्ति का सुचारू और वैध हस्तांतरण सुनिश्चित होता है।