कानून जानें
भारत में संपत्ति विरासत में पाने के बारे में एनआरआई को क्या जानना चाहिए?
5.1. भारत से विरासत में मिली संपत्ति को वापस कैसे लाएं?
5.2. विरासत में मिली संपत्ति के प्रत्यावर्तन से संबंधित नियम और विनियम
5.3. भारत से विरासत में मिली संपत्ति को वापस लाने के कर निहितार्थ
6. निष्कर्षभारत में संपत्ति विरासत में पाने वाले सभी एनआरआई के लिए, यह समझ में आता है कि बहुत भ्रम है क्योंकि आप दो देशों के कानूनों द्वारा शासित हो रहे हैं और भारत एक धर्मनिरपेक्ष देश है, धर्म जैसे कारक भी मायने रखते हैं। फिर भी, इस लेख में अधिकांश महत्वपूर्ण जानकारी शामिल है जो आपको स्थिति को अच्छी तरह से समझने और भारत में अपनी विरासत के बारे में खुद तय करने में मदद करेगी। लेख में संपत्तियों, विरासत कानूनों और कर निहितार्थों के बुनियादी विषयों को शामिल किया गया है, इसके बाद विरासत में मिली संपत्ति के प्रत्यावर्तन के बारे में भी बताया गया है।
विभिन्न प्रकार की संपत्ति और उनके उत्तराधिकार कानून
चूँकि भारत एक धर्मनिरपेक्ष देश है, इसलिए यहाँ कई उत्तराधिकार कानून और संपत्ति के प्रकार हैं। दो बुनियादी बातें हैं कि संपत्ति मृतक द्वारा बनाई गई वसीयत की मदद से उत्तराधिकारियों को विरासत में मिलती है या उत्तराधिकार के नियमों के अनुसार, यानी जब व्यक्ति अपनी वसीयत बनाने से पहले ही मर जाता है। पहले मामले में, मृतक व्यक्ति अपनी इच्छा के अनुसार अलग-अलग लोगों को अलग-अलग हिस्से नामित कर सकता है, जिसे वसीयतनामा उत्तराधिकार कहा जाता है। दूसरे मामले में, संपत्ति उत्तराधिकार कानूनों के अनुसार कानूनी उत्तराधिकारियों को हस्तांतरित होती है, जिसे इंटेस्टेट उत्तराधिकार कहा जाता है।
संपत्ति के प्रकार
संपत्ति दो प्रकार की होती है, अर्थात् पैतृक और स्वअर्जित संपत्ति।
पैतृक संपत्ति - जब पैतृक संपत्ति की बात आती है, तो यह वह संपत्ति होती है जो व्यक्ति को अपनी पिछली पीढ़ी से विरासत में मिली है, और इसलिए, आगे की पीढ़ियों को भी विरासत में मिलेगी। पिता को अपने बच्चों को पैतृक संपत्ति विरासत में देने से रोकने का अधिकार नहीं है, और न ही वह संपत्ति को किसी तीसरे व्यक्ति को दे सकता है या उसे हस्तांतरित कर सकता है।
स्व-अर्जित संपत्ति - जब स्व-अर्जित संपत्ति की बात आती है, तो पिता या माता को संपत्ति को उपहार में देने या अपने बच्चों के अलावा किसी और के नाम पर रखने का अधिकार होता है, जिसका बच्चे विरोध नहीं कर सकते।
उपर्युक्त गुणों के अलावा, गुणों को इस प्रकार वर्गीकृत किया जा सकता है,
- आवासीय संपत्ति
- वाणिज्यिक संपत्ति
- कृषि संपत्ति
- चल संपत्ति
- अचल संपत्ति
एनआरआई पर उत्तराधिकार कानून कैसे लागू होते हैं
एनआरआई पर लागू होने वाले उत्तराधिकार कानून उनके धर्म पर निर्भर करते हैं। चूंकि भारत एक धर्मनिरपेक्ष देश है, इसलिए सभी धर्मों के अपने-अपने उत्तराधिकार कानून हैं। इसके अलावा, एनआरआई पर लागू होने वाले उत्तराधिकार कानून और उनका लागू होना परिस्थितियों और दस्तावेजों में एनआरआई की संपत्ति और दस्तावेजों पर बहुत हद तक निर्भर करता है। इसके अलावा, अगर संपत्ति की बात की जाए, तो यह चल या अचल है। आम तौर पर, एनआरआई को संपत्ति वसीयत, उत्तराधिकार या उपहार के रूप में विरासत में मिलती है।
कुल मिलाकर, उत्तराधिकार के बारे में भारतीय कानूनों के मामले में भारतीय उत्तराधिकार अधिनियम लागू होता है। इसके अलावा, उनके धर्म के अनुसार, विशेष उत्तराधिकार कानून लागू होता है।
- हिंदू उत्तराधिकार अधिनियम, 1956 - यह अधिनियम उन अनिवासी भारतीयों के लिए बिना वसीयत या बिना वसीयत के उत्तराधिकार को नियंत्रित करता है जो स्वयं को हिंदू, जैन, सिख और बौद्ध मानते हैं।
- मुस्लिम पर्सनल लॉ एप्लीकेशन एक्ट, 1937 - यह अधिनियम उन अनिवासी भारतीयों के लिए गैर-वसीयतनामी उत्तराधिकार को नियंत्रित करता है जो स्वयं को मुसलमान मानते हैं।
भारत में संपत्ति विरासत में पाने वाले अनिवासी भारतीयों के लिए कर निहितार्थ
भारत में संपत्ति विरासत में पाने वाले अनिवासी भारतीयों के लिए अलग-अलग कर निहितार्थ हैं, जो विरासत के समय और उसके उपयोग पर भी निर्भर करता है।
उत्तराधिकार का समय
उत्तराधिकार के समय, एनआरआई द्वारा कोई कर देय नहीं है, क्योंकि संपत्ति शुल्क बहुत पहले ही समाप्त कर दिया गया है। इसलिए न तो एनआरआई और न ही मृतक को भारत में विरासत में मिली संपत्ति पर कोई कर देना पड़ता है। यदि एनआरआई दाता का रिश्तेदार नहीं है, और वे संपत्ति एनआरआई को हस्तांतरित कर रहे हैं, और संपत्ति का मूल्य 50,000 रुपये से अधिक है, तो उस स्थिति में, प्राप्तकर्ता को संपत्ति का बाजार मूल्य शामिल करना होगा।
संपत्ति की बिक्री
यदि एनआरआई संपत्ति बेचने का निर्णय लेता है, तो भारत में विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर आयकर लागू हो जाएगा, और संपत्ति खरीदने वाले व्यक्ति को आयकर में कटौती का दायित्व उठाना होगा।
संपत्ति से कमाई
यदि एनआरआई संपत्ति से किसी प्रकार का लाभ या कमाई कर रहा है, तो भारत में विरासत में मिली संपत्ति पर आयकर लागू होगा।
संपत्ति उपहार में देना
अगर एनआरआई विरासत में मिली संपत्ति को किसी गैर-रिश्तेदार को उपहार में देने का फैसला करता है, तो संपत्ति के प्राप्तकर्ता को संपत्ति के बाजार शेष पर कर का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, एनआरआई केवल भारतीय निवासी या एनआरआई को ही संपत्ति उपहार में दे सकता है।
डीटीएए अपवाद
डीटीएए अपवाद दोहरा कर बचाव समझौता अपवाद है। यदि एनआरआई किसी ऐसे देश से संबंधित है जिसने भारत के साथ डीटीएए समझौते पर हस्ताक्षर नहीं किए हैं, तो उस स्थिति में, एनआरआई भारत में विरासत में मिली संपत्ति पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा।
पूंजीगत लाभ परिदृश्य
यदि एनआरआई संपत्ति बेचने की योजना बना रहा है, तो उसे भारत में विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर का भुगतान करना होगा। अब, एनआरआई निर्णय ले सकता है और या तो 20% की दर से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का भुगतान कर सकता है या वे धारा 54 और 54F के तहत कर लाभ भी उठा सकते हैं जो उन्हें एक नए आवासीय घर में निवेश करने में मदद करेगा।
भारत में संपत्ति विरासत में प्राप्त करते समय अनिवासी भारतीयों को किन चुनौतियों का सामना करना पड़ सकता है
अपने भारतीय परिवार की तुलना में, एनआरआई के लिए भारत में संपत्ति विरासत में प्राप्त करना थोड़ा अधिक कठिन है, और यहां कुछ चुनौतियां हैं जिनका सामना उन्हें करना पड़ सकता है:
यात्रा करने में असमर्थ
यात्रा करना हमेशा संभव नहीं होता, इसलिए यदि कोई एनआरआई अपने हिस्से का दावा करना चाहता है, लेकिन भारत की यात्रा करने में असमर्थ है, तो वह अपने भाई-बहनों में से किसी एक को पावर ऑफ अटॉर्नी दे सकता है, जिससे उस विशेष भाई-बहन को एनआरआई की ओर से उत्तराधिकार प्रक्रिया शुरू करने का अधिकार मिल जाएगा।
ऋण निपटान
कभी-कभी एनआरआई को विरासत में मिलने वाली संपत्ति के साथ कुछ ऋण भी जुड़े होते हैं, जो आगे चलकर और अधिक समस्याएं पैदा कर सकते हैं, इसलिए यह सलाह दी जाती है कि दावा करने और संपत्ति स्वीकार करने से पहले यह जांच लें कि संपत्ति ऋण मुक्त है।
विरासत में मिली संपत्ति का प्रत्यावर्तन
अगर NRI विरासत में मिली संपत्ति को वापस ला सकते हैं, तो उनके लिए सबसे सही जवाब है हाँ! भारत में विरासत में मिली संपत्ति को वापस लाने वाला NRI बिक्री की आय को वापस ला सकता है जो प्रति वर्ष एक मिलियन डॉलर तक हो सकती है, और इसके लिए RBI से मंजूरी की कोई आवश्यकता नहीं है। इसका मतलब है कि ऐसी संपत्ति की बिक्री के लिए भारत में करों का भुगतान किया गया है। लेकिन अगर भेजी गई राशि एक मिलियन की सीमा से अधिक है, तो भारत में विरासत में मिली संपत्ति को वापस लाने वाले NRI को RBI की मंजूरी की आवश्यकता होगी। इसे विस्तार से समझाने के लिए निम्नलिखित जानकारी दी गई है,
भारत से विरासत में मिली संपत्ति को वापस कैसे लाएं?
भारत से विरासत में मिली संपत्ति को वापस लाने के लिए, आपको एक अनिवासी साधारण खाते की आवश्यकता होगी, और खाता बनाने और धन हस्तांतरित करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होगी,
सूचना प्रमाण पत्र की दो प्रतियां, जिन्हें फॉर्म 15सीबी के नाम से भी जाना जाता है, तैयार कर ली गई हैं तथा उन पर चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं।
- फॉर्म 15सीए (फॉर्म 15सीबी से जानकारी आवश्यक);
- फॉर्म A2 (बैंक फॉर्म की एक प्रति प्रदान करते हैं); तथा
- विदेशी व्यापार के लिए आवेदन (बैंक आवेदन की एक प्रति प्रदान करते हैं)।
विरासत में मिली संपत्ति के प्रत्यावर्तन से संबंधित नियम और विनियम
प्रत्यावर्तन उद्देश्यों के लिए, भारत में संपत्ति विरासत में पाने वाला कोई भी एनआरआई एक वित्तीय वर्ष में केवल 1 मिलियन अमेरिकी डॉलर तक ही स्थानांतरित कर सकता है और वह भी आरबीआई से छूट प्राप्त करने के बाद। नियम निम्नलिखित राशियों पर लागू होते हैं:
- सामान्य बैंकिंग चैनलों के माध्यम से प्राप्त विदेशी मुद्रा में या विदेशी मुद्रा अनिवासी खाते में मौजूद निधियों में से संपत्ति के अधिग्रहण के लिए भुगतान की गई राशि।
- भुगतान की तिथि को भुगतान की गई राशि के समतुल्य विदेशी मुद्रा, जहां ऐसा भुगतान संपत्ति के अधिग्रहण के लिए अनिवासी बाह्य खाते में रखी गई निधियों से किया गया हो।
भारत से विरासत में मिली संपत्ति को वापस लाने के कर निहितार्थ
भारत में विरासत में मिली संपत्ति पर कर की बात करें तो, जब कोई व्यक्ति भारत से विरासत में मिली संपत्ति को वापस लाता है, तो उसे उत्तराधिकार कर और अन्य संबंधित करों का भुगतान करना पड़ता है।
निष्कर्ष
उत्तराधिकार कानून पहली नज़र में सरल लग सकते हैं, लेकिन जब भारत में किसी NRI को संपत्ति विरासत में मिलती है, तो ऐसे दो देश हैं जिनके अपने कानून हैं, जिनका ध्यान रखना ज़रूरी हो सकता है, इसलिए सलाह दी जाती है कि सब कुछ खुद संभालने के बजाय, आपको पेशेवर कानूनी सलाह और सहायता लेनी चाहिए। उत्तराधिकार की पूरी प्रक्रिया सरल हो जाती है, खासकर तब जब उचित दस्तावेज़ हों। इसके अलावा, जब कर निहितार्थों की बात आती है, तो समस्या या देनदारियाँ इतनी बड़ी नहीं होती हैं, जो उन NRI के लिए सकारात्मक है जो भारत के साथ DTAA पर हस्ताक्षर करने वाले देशों में रहते हैं, और उन NRI के लिए जो भारत के साथ DTAA पर हस्ताक्षर नहीं करने वाले देशों में रहते हैं, उन्हें और सहायता की आवश्यकता होगी।
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