अर्थसंकल्प 2025: TCS/ TDS व्यवस्थेत मोठा फेरबदल अपेक्षित आहे?

1 फेब्रुवारी 2025 रोजी सादर होणारा केंद्रीय अर्थसंकल्प 2025-26, स्रोतावरील कर संग्रहित (TCS) आणि स्रोतावरील कर वजावट (TDS) प्रणालीमध्ये महत्त्वपूर्ण बदल घडवून आणेल अशी अपेक्षा आहे. कर अनुपालन सुलभ करणे, प्रशासकीय भार कमी करणे आणि व्यवसाय करणे सुलभ करणे हे या बदलांचे उद्दिष्ट आहे.

TCS आणि TDS म्हणजे काय?

TCS (स्रोत येथे कर गोळा) आणि TDS (स्रोतावर कर वजा) या भारताच्या करप्रणालीतील दोन प्रमुख यंत्रणा आहेत ज्या व्यवहार स्तरावर कर संकलन सुलभ करण्यासाठी डिझाइन केल्या आहेत.

• TDS : TDS फ्रेमवर्क अंतर्गत, पगार, भाडे किंवा व्यावसायिक फी यांसारखी विशिष्ट प्रकारची देयके देताना देयकाचा काही भाग वजा केला जातो. ही कपात केलेली रक्कम प्राप्तकर्त्याच्या वतीने सरकारकडे जमा केली जाते, जेणेकरून कर आगाऊ जमा केला जाईल याची खात्री केली जाते.

• TCS : TCS काही व्यवहारांवर लागू होते जेथे विक्रेता विक्रीच्या वेळी खरेदीदाराकडून विशिष्ट टक्के कर वसूल करतो. उदाहरणार्थ, TCS भंगार, तेंदूपत्ता आणि खनिजे यांसारख्या वस्तूंच्या विक्रीवर तसेच विहित मर्यादेपेक्षा जास्त परदेशी पाठवण्यावर लागू आहे.

अधिक व्यवहार कराच्या जाळ्यात आणून करचोरी रोखणे हा या प्रणालींचा उद्देश आहे. तथापि, त्यांच्या जटिलतेमुळे करदात्यांमध्ये संभ्रम निर्माण होतो, व्यवसायांसाठी अनुपालन आव्हाने आणि लागूता आणि दरांवरील विवाद.

प्रस्तावित बदलांची पार्श्वभूमी

अलिकडच्या वर्षांत, TCS आणि TDS नियम अधिक क्लिष्ट झाले आहेत. उदाहरणार्थ, 2024 च्या अर्थसंकल्पाने परदेशी रेमिटन्ससाठी उच्च टीसीएस दर आणले, ज्याने अनुपालन गुंतागुंत वाढवल्याबद्दल टीका केली. 2025 च्या सार्वत्रिक निवडणुकांपूर्वी, सरकार आता या कर यंत्रणा सुलभ करेल अशी अपेक्षा आहे ज्यामुळे स्टेकहोल्डर्सची चिंता दूर होईल आणि कर संकलन कार्यक्षमता सुधारेल.

अर्थसंकल्प 2025 साठी उद्योग शिफारशी

फेडरेशन ऑफ इंडियन चेंबर्स ऑफ कॉमर्स अँड इंडस्ट्री (FICCI) सह प्रमुख उद्योग संस्थांनी, भारताची कर रचना सुलभ करणे आणि महिलांच्या श्रमशक्तीमध्ये सहभाग वाढवण्याच्या उद्देशाने सर्वसमावेशक शिफारसी वित्त मंत्रालयाकडे सादर केल्या आहेत. यामध्ये हे समाविष्ट आहे:

1. टीडीएस/टीसीएस दरांचे एकत्रीकरण: सध्याच्या टीडीएस फ्रेमवर्कमध्ये 0.1% ते 30% दरांसह 37 श्रेणींचा समावेश आहे, ज्यामुळे गोंधळ आणि वाद निर्माण होतात. FICCI शिफारस करते:

• लागू स्लॅब दरांवर पगारावर टीडीएस.

• जास्तीत जास्त किरकोळ दराने लॉटरी आणि ऑनलाइन गेमवर टीडीएस.

• इतर पेमेंटसाठी एक मानक दर.

2. उच्च थ्रेशोल्ड मर्यादा: व्यवसाय आणि व्यक्तींना TDS आणि TCS लागू होण्यासाठी कमी थ्रेशोल्ड मर्यादांमुळे महत्त्वपूर्ण अनुपालन ओझे सहन करावे लागते. अनावश्यक फाइलिंग कमी करण्यासाठी या मर्यादा वाढवाव्यात असा उद्योग सरकारला आग्रह करत आहे.

3. रिडंडंट टीडीएस/टीसीएस काढून टाकणे: जीएसटी फाइलिंगद्वारे संबंधित डेटा उपलब्ध असल्याने, वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) च्या अधीन असलेल्या व्यवहारांवरील टीडीएस/टीसीएस काढून टाकण्यासाठी FICCI ने सरकारला विनंती केली आहे. यामुळे निरर्थक कागदपत्रे आणि कर कपात टाळण्यास मदत होईल1.

4. स्वतंत्र विवाद निराकरण मंच: उद्योग संस्थेने प्रत्यक्ष कर प्रकरणांमध्ये प्रभावी आणि कालबद्ध विवाद निराकरणासाठी नवीन स्वतंत्र विवाद निराकरण मंच सुरू करण्याची सूचना केली आहे. या मंचामध्ये सर्वोच्च न्यायालय किंवा उच्च न्यायालयाचे निवृत्त न्यायाधीश, न्यायाधिकरणाचे निवृत्त अध्यक्ष/उपाध्यक्ष किंवा वकील किंवा सनदी लेखापाल यांसारखे व्यावसायिक किमान अनुभव असलेले स्वतंत्र तज्ञ यांचा समावेश असेल.

5. महिलांच्या सहभागासाठी समर्थन: FICCI ने दैनंदिन देखभाल खर्चावर कर सवलत लागू करून महिलांच्या कर्मचाऱ्यांच्या सहभागाला पाठिंबा देण्याच्या गरजेवर भर दिला आहे. यामुळे काम करणाऱ्या महिलांना, विशेषत: उत्पादन क्षेत्रातील महिलांना मदत होईल जिथे निवासी क्षेत्रापासून दूर कामाच्या ठिकाणी जाणे हे एक महत्त्वाचे आव्हान आहे.

6. सरलीकृत परतावा यंत्रणा: करदात्यांना जादा टीडीएस किंवा टीसीएस कपातीसाठी परताव्यात विलंब होतो. स्वयंचलित परतावा प्रणाली प्रक्रिया जलद आणि अधिक कार्यक्षम बनवू शकते.

बजेट 2025 साठी अतिरिक्त अंतर्दृष्टी

आगामी अर्थसंकल्पाकडून येथे अतिरिक्त अंतर्दृष्टी आणि अपेक्षा आहेत:

• आयकर स्लॅब: सरकार नवीन कर प्रणाली अंतर्गत आयकर स्लॅब बदलू शकते अशी अटकळ आहे. प्रस्तावित बदलांमध्ये एखाद्या व्यक्तीने किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंबाने (HUF) एका महिन्यासाठी किंवा त्याच्या काही भागासाठी भरलेल्या ₹50,000 पेक्षा जास्त भाड्यासाठी TDS दर 5% वरून 2% पर्यंत कमी करणे समाविष्ट आहे.

• स्टँडर्ड डिडक्शन: सरकार पगारदार व्यक्तींसाठी स्टँडर्ड डिडक्शन वाढविण्याचा विचार करत आहे. कर तज्ज्ञांनी निवडलेल्या कर प्रणालीची पर्वा न करता, एखाद्या व्यक्तीच्या उत्पन्नाच्या विशिष्ट प्रमाणात, कमाल ₹1 लाख कॅपसह मानक वजावट लिंक करण्याची शिफारस केली आहे.

• सोन्यावरील आयात शुल्क: व्यापार तूट आणि अत्याधिक आयात कमी करण्यासाठी सोन्यावरील आयात शुल्क वाढविण्याबाबत चर्चा होत आहे.

• कलम 80C वजावट मर्यादा: कलम 80C वजावट मर्यादा, ज्यामध्ये गेल्या काही वर्षांमध्ये कमीत कमी वाढ झाली आहे, हा कर तज्ञांमध्ये चर्चेचा विषय आहे. राहणीमानाच्या वाढत्या खर्चाशी अधिक चांगल्या प्रकारे जुळवून घेण्यासाठी मर्यादा ₹3.5 लाखांपर्यंत वाढवण्याच्या सूचना आहेत.

सरकारच्या संभाव्य सुधारणा

या शिफारशींच्या प्रतिसादात, सरकार विचार करत आहे:

• टीडीएस दरांचे सरलीकरण : अनुपालन आव्हाने कमी करण्यासाठी आणि खटला टाळण्यासाठी टीडीएस दर तर्कसंगत करणे.

• वैयक्तिक आयकर सवलत : वार्षिक ₹15 लाखांपर्यंत कमावणाऱ्या व्यक्तींसाठी आयकर दर कमी करून लाखो पगारदार करदात्यांना फायदा होतो.

• डिजिटल इंटिग्रेशन : कर रिटर्न भरण्यासाठी आणि विसंगती ओळखण्यासाठी आर्टिफिशियल इंटेलिजन्स (AI) आणि बिग डेटाचा लाभ घेणे.

TCS/TDS सुधारणांचे परिणाम

प्रस्तावित बदलांचे विविध भागधारकांसाठी व्यापक परिणाम होतील:

• व्यवसायांसाठी: सरलीकृत अनुपालन प्रक्रिया प्रशासकीय खर्च कमी करेल आणि उच्च-मूल्याच्या व्यवहारांवर लक्ष केंद्रित करेल. तथापि, नवीन सुधारणा लागू झाल्यामुळे व्यवसायांना संक्रमणकालीन आव्हानांसाठी तयारी करणे आवश्यक आहे.

• व्यक्तींसाठी: सरलीकृत प्रक्रिया आणि संभाव्य कर सवलत यामुळे डिस्पोजेबल उत्पन्न वाढेल आणि व्यक्तींसाठी कर भरणे अधिक सोपे होईल.

• सरकारसाठी: सुधारणा व्यवसाय करणे सुलभ करणे, ऐच्छिक कर अनुपालन सुधारणे आणि स्थिर महसूल संकलन सुनिश्चित करणे या सरकारच्या उद्दिष्टांशी संरेखित आहे.

निष्कर्ष

केंद्रीय अर्थसंकल्प 2025-26 मध्ये TCS आणि TDS प्रणालीमध्ये सुधारणा सादर करणे अपेक्षित आहे, जटिलता, अनुपालन ओझे आणि कार्यक्षमतेबद्दलच्या चिंतांना संबोधित करते. या सुधारणांचे उद्दिष्ट कर संरचना सुलभ करणे, पारदर्शकतेला चालना देणे आणि करदात्यांच्या सोयी वाढवणे हे सरकारच्या आर्थिक विकासाच्या आणि व्यवसायात सुलभतेच्या उद्दिष्टांना समर्थन देत आहे. तर्कसंगत TDS दर, उच्च थ्रेशोल्ड मर्यादा आणि सुव्यवस्थित परतावा प्रक्रिया यासारख्या उपायांसह, बजेटमध्ये व्यवसाय आणि व्यक्तींना समान दिलासा देण्याची क्षमता आहे.

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

2025-26 च्या बजेटमध्ये TCS आणि TDS मधील अपेक्षित बदल समजून घेण्यास मदत करण्यासाठी येथे काही वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न आहेत

Q1. 2025-26 च्या अर्थसंकल्पात TCS आणि TDS सुधारणांचे मुख्य लक्ष काय आहे?

सुधारणांचे उद्दिष्ट कर रचना सुलभ करणे, अनुपालन ओझे कमी करणे आणि कार्यक्षम कर संकलन सुनिश्चित करणे, व्यवसाय आणि वैयक्तिक करदात्यांना फायदा होईल.

Q2. TDS कसे कार्य करते आणि प्रस्तावित बदल काय आहेत?

TDS मध्ये पगार किंवा भाडे यांसारख्या देयके दरम्यान स्त्रोतावर कर वजा करणे समाविष्ट आहे. प्रस्तावित बदलांमध्ये अनुपालन सुलभ करण्यासाठी एकत्रित दर आणि थ्रेशोल्ड मर्यादा वाढवणे समाविष्ट आहे.

Q3. TCS बदलांसाठी उद्योग शिफारसी काय आहेत?

मुख्य शिफारशींमध्ये जीएसटी-कव्हर केलेल्या व्यवहारांसाठी अनावश्यक टीसीएस काढून टाकणे आणि व्यवसाय करणे सुलभ करण्यासाठी दर सुलभ करणे समाविष्ट आहे.

Q4. 2025 च्या अर्थसंकल्पात आयकर स्लॅबमध्ये बदल होतील का?

भाड्याचे कमी झालेले TDS दर आणि पगारदार व्यक्तींसाठी वाढीव मानक कपाती यासह संभाव्य पुनरावृत्ती सुचवतात.

Q5. या सुधारणांचा व्यवसाय आणि व्यक्तींना कसा फायदा होईल?

व्यवसायांना कमी प्रशासकीय खर्च आणि सरलीकृत अनुपालन प्रक्रियांचा अनुभव येईल, तर व्यक्तींना संभाव्य कर सवलत आणि सरळ फाइलिंग प्रक्रियेचा फायदा होऊ शकतो.