बजट 2025: क्या टीसीएस/टीडीएस व्यवस्था में बड़े बदलाव की उम्मीद है?

1 फरवरी, 2025 को पेश किए जाने वाले केंद्रीय बजट 2025-26 में स्रोत पर कर संग्रह (TCS) और स्रोत पर कर कटौती (TDS) व्यवस्था में महत्वपूर्ण बदलाव किए जाने की उम्मीद है। इन बदलावों का उद्देश्य कर अनुपालन को सरल बनाना, प्रशासनिक बोझ को कम करना और व्यापार करने में आसानी को बढ़ाना है।

टीसीएस और टीडीएस क्या है?

टीसीएस (स्रोत पर कर संग्रहित) और टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) भारत की कराधान प्रणाली में दो प्रमुख तंत्र हैं जो लेनदेन स्तर पर कर संग्रहण को सुविधाजनक बनाने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।

• टीडीएस : टीडीएस ढांचे के तहत, भुगतानकर्ता द्वारा वेतन, किराया या पेशेवर शुल्क जैसे विशिष्ट प्रकार के भुगतान करते समय भुगतान का एक हिस्सा काट लिया जाता है। यह कटौती की गई राशि तब भुगतानकर्ता की ओर से सरकार के पास जमा कर दी जाती है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि कर अग्रिम रूप से एकत्र हो जाए।

• टीसीएस : टीसीएस कुछ ऐसे लेन-देन पर लागू होता है, जहाँ विक्रेता बिक्री के समय खरीदार से कर का एक निश्चित प्रतिशत वसूलता है। उदाहरण के लिए, टीसीएस स्क्रैप, तेंदू पत्ते और खनिजों जैसी वस्तुओं की बिक्री के साथ-साथ निर्धारित सीमा से अधिक विदेशी धन प्रेषण पर भी लागू होता है।

इन प्रणालियों का उद्देश्य अधिक से अधिक लेन-देन को कर के दायरे में लाकर कर चोरी को रोकना है। हालाँकि, उनकी जटिलता अक्सर करदाताओं के बीच भ्रम, व्यवसायों के लिए अनुपालन चुनौतियों और प्रयोज्यता और दरों पर विवाद का कारण बनती है।

प्रस्तावित परिवर्तनों की पृष्ठभूमि

हाल के वर्षों में, TCS और TDS नियमन तेजी से जटिल होते गए हैं। उदाहरण के लिए, बजट 2024 में विदेशी प्रेषणों के लिए उच्च TCS दरें पेश की गईं, जिसकी अनुपालन जटिलताओं को बढ़ाने के लिए आलोचना की गई। 2025 के आम चुनावों से पहले, सरकार से अब हितधारकों की चिंताओं को दूर करने और कर संग्रह दक्षता में सुधार करने के लिए इन कर तंत्रों को सरल बनाने की उम्मीद है।

बजट 2025 के लिए उद्योग की सिफारिशें

फेडरेशन ऑफ इंडियन चैंबर्स ऑफ कॉमर्स एंड इंडस्ट्री (फिक्की) सहित प्रमुख उद्योग निकायों ने वित्त मंत्रालय को व्यापक सिफारिशें सौंपी हैं, जिनका उद्देश्य भारत के कर ढांचे को सरल बनाना और कार्यबल में महिलाओं की भागीदारी के लिए समर्थन बढ़ाना है। इनमें शामिल हैं:

1. टीडीएस/टीसीएस दरों का समेकन: वर्तमान टीडीएस ढांचे में 0.1% से 30% तक की दरों के साथ भुगतान की 37 श्रेणियां शामिल हैं, जिससे भ्रम और विवाद पैदा होते हैं। फिक्की की सिफारिश:

• वेतन पर लागू स्लैब दरों पर टीडीएस।

• लॉटरी और ऑनलाइन गेम पर अधिकतम सीमांत दर पर टीडीएस।

• अन्य भुगतानों के लिए एक मानक दर.

2. उच्च सीमा: टीडीएस और टीसीएस प्रयोज्यता के लिए कम सीमा के कारण व्यवसायों और व्यक्तियों को महत्वपूर्ण अनुपालन बोझ का सामना करना पड़ता है। उद्योग सरकार से अनावश्यक फाइलिंग को कम करने के लिए इन सीमाओं को बढ़ाने का आग्रह कर रहा है।

3. अनावश्यक टीडीएस/टीसीएस का उन्मूलन: फिक्की ने सरकार से आग्रह किया है कि वह पहले से ही वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) के अधीन आने वाले लेन-देन पर टीडीएस/टीसीएस को समाप्त कर दे, क्योंकि प्रासंगिक डेटा जीएसटी फाइलिंग के माध्यम से उपलब्ध है। इससे अनावश्यक कागजी कार्रवाई और कर कटौती को रोकने में मदद मिलेगी1।

4. स्वतंत्र विवाद समाधान मंच: उद्योग निकाय ने प्रत्यक्ष कर मामलों में प्रभावी और समयबद्ध विवाद समाधान के लिए एक नया स्वतंत्र विवाद समाधान मंच शुरू करने का सुझाव दिया है। इस मंच में सर्वोच्च न्यायालय या उच्च न्यायालय के सेवानिवृत्त न्यायाधीश, न्यायाधिकरण के सेवानिवृत्त अध्यक्ष/उपाध्यक्ष या निर्धारित न्यूनतम अनुभव वाले वकील या चार्टर्ड अकाउंटेंट जैसे पेशेवर शामिल होंगे।

5. महिलाओं की भागीदारी के लिए समर्थन: फिक्की ने डेकेयर खर्चों पर कर छूट शुरू करके कार्यबल में महिलाओं की भागीदारी का समर्थन करने की आवश्यकता पर भी जोर दिया है। इससे कामकाजी महिलाओं को मदद मिलेगी, खासकर विनिर्माण क्षेत्रों में काम करने वाली महिलाओं को, जहां आवासीय क्षेत्रों से दूर कार्यस्थलों पर आना-जाना एक बड़ी चुनौती है।

6. सरलीकृत रिफंड तंत्र: करदाताओं को अक्सर अतिरिक्त टीडीएस या टीसीएस कटौती के लिए रिफंड में देरी का सामना करना पड़ता है। एक स्वचालित रिफंड प्रणाली प्रक्रिया को तेज़ और अधिक कुशल बना सकती है।

बजट 2025 के लिए अतिरिक्त जानकारी

आगामी बजट से अतिरिक्त जानकारी और अपेक्षाएं इस प्रकार हैं:

• आयकर स्लैब: ऐसी अटकलें हैं कि सरकार नई कर प्रणाली के तहत आयकर स्लैब में बदलाव कर सकती है। प्रस्तावित बदलावों में किसी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) द्वारा एक महीने या उसके हिस्से के लिए दिए गए ₹50,000 से अधिक के किराए पर TDS दर को 5% से घटाकर 2% करना शामिल है।

• मानक कटौती: सरकार वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए मानक कटौती बढ़ाने पर विचार कर रही है। कर विशेषज्ञों ने मानक कटौती को किसी व्यक्ति की आय के एक विशेष अनुपात से जोड़ने की सिफारिश की है, जिसकी अधिकतम सीमा ₹1 लाख है, चाहे कोई भी कर प्रणाली चुनी जाए।

• सोने पर आयात शुल्क: व्यापार घाटे की चिंताओं को दूर करने और अत्यधिक आयात को कम करने के लिए सोने पर आयात शुल्क बढ़ाने पर चर्चा हो रही है।

• धारा 80सी कटौती सीमा: धारा 80सी कटौती सीमा, जिसमें पिछले कुछ वर्षों में मामूली वृद्धि देखी गई है, कर विशेषज्ञों के बीच चर्चा का विषय है। जीवन की बढ़ती लागत के साथ बेहतर तालमेल के लिए सीमा को बढ़ाकर ₹3.5 लाख करने के सुझाव हैं।

सरकार के संभावित सुधार

इन सिफारिशों के जवाब में सरकार निम्नलिखित पर विचार कर रही है:

• टीडीएस दरों का सरलीकरण : अनुपालन चुनौतियों को कम करने और मुकदमेबाजी को रोकने के लिए टीडीएस दरों को युक्तिसंगत बनाना।

• व्यक्तिगत आयकर राहत : वार्षिक 15 लाख रुपये तक की आय वाले व्यक्तियों के लिए आयकर दरों में कमी, जिससे लाखों वेतनभोगी करदाताओं को लाभ होगा।

• डिजिटल एकीकरण : कर रिटर्न को पूर्व-भरने और विसंगतियों की पहचान करने के लिए कृत्रिम बुद्धिमत्ता (एआई) और बिग डेटा का लाभ उठाना।

टीसीएस/टीडीएस सुधारों के निहितार्थ

प्रस्तावित परिवर्तनों का विभिन्न हितधारकों पर व्यापक प्रभाव पड़ेगा:

• व्यवसायों के लिए: सरलीकृत अनुपालन प्रक्रियाएँ प्रशासनिक लागतों को कम करेंगी और उच्च-मूल्य वाले लेन-देन पर ध्यान केंद्रित करेंगी। हालाँकि, व्यवसायों को नए सुधारों के लागू होने के साथ ही संक्रमणकालीन चुनौतियों के लिए तैयार रहने की आवश्यकता है।

• व्यक्तियों के लिए: सरलीकृत प्रक्रियाएं और संभावित कर छूट से प्रयोज्य आय में वृद्धि होगी तथा व्यक्तियों के लिए कर दाखिल करना अधिक सरल हो जाएगा।

• सरकार के लिए: ये सुधार सरकार के व्यापार को आसान बनाने, स्वैच्छिक कर अनुपालन में सुधार लाने तथा स्थिर राजस्व संग्रह सुनिश्चित करने के उद्देश्यों के अनुरूप हैं।

निष्कर्ष

केंद्रीय बजट 2025-26 में TCS और TDS व्यवस्था में सुधार किए जाने की उम्मीद है, जिससे जटिलता, अनुपालन बोझ और दक्षता से जुड़ी चिंताओं का समाधान होगा। इन सुधारों का उद्देश्य कर संरचनाओं को सरल बनाना, पारदर्शिता को बढ़ावा देना और करदाताओं की सुविधा को बढ़ाना है, साथ ही सरकार के आर्थिक विकास और व्यापार करने में आसानी के उद्देश्यों का समर्थन करना है। तर्कसंगत TDS दरों, उच्च सीमा सीमा और सुव्यवस्थित रिफंड प्रक्रियाओं जैसे उपायों के साथ, बजट में व्यवसायों और व्यक्तियों दोनों को महत्वपूर्ण राहत देने की क्षमता है।

पूछे जाने वाले प्रश्न

बजट 2025-26 के लिए टीसीएस और टीडीएस में अपेक्षित परिवर्तनों को समझने में आपकी सहायता के लिए यहां कुछ अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न दिए गए हैं

प्रश्न 1. बजट 2025-26 में टीसीएस और टीडीएस सुधारों का मुख्य फोकस क्या है?

सुधारों का उद्देश्य कर संरचना को सरल बनाना, अनुपालन बोझ को कम करना और कुशल कर संग्रह सुनिश्चित करना है, जिससे व्यवसायों और व्यक्तिगत करदाताओं दोनों को लाभ होगा।

प्रश्न 2. टीडीएस कैसे काम करता है और इसमें क्या बदलाव प्रस्तावित हैं?

टीडीएस में वेतन या किराए जैसे भुगतानों के दौरान स्रोत पर कर की कटौती शामिल है। प्रस्तावित परिवर्तनों में दरों को समेकित करना और अनुपालन को सरल बनाने के लिए सीमा सीमा बढ़ाना शामिल है।

प्रश्न 3. टीसीएस में परिवर्तन के लिए उद्योग की क्या सिफारिशें हैं?

प्रमुख सिफारिशों में जीएसटी-आच्छादित लेनदेन के लिए अनावश्यक टीसीएस को समाप्त करना तथा व्यापार को आसान बनाने के लिए दरों को सरल बनाना शामिल है।

प्रश्न 4. क्या 2025 के बजट में आयकर स्लैब में बदलाव होगा?

अटकलें लगाई जा रही हैं कि इसमें संभावित संशोधन किए जा सकते हैं, जिनमें किराए के लिए टीडीएस की दर में कमी तथा वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए मानक कटौती में वृद्धि शामिल है।

प्रश्न 5. इन सुधारों से व्यवसायों और व्यक्तियों को क्या लाभ होगा?

व्यवसायों को प्रशासनिक लागत में कमी और सरल अनुपालन प्रक्रियाओं का अनुभव होगा, जबकि व्यक्तियों को संभावित कर राहत और सरल फाइलिंग प्रक्रियाओं से लाभ हो सकता है।