आयकर सूचनांचे प्रकार

आपल्याला माहिती आहे की, प्राप्तिकर सूचना ही कर अधिकाऱ्यांनी विशिष्ट करदात्यांना किंवा संस्थांना त्यांच्या प्राप्तिकर परताव्याच्या किंवा इतर कर-संबंधित बाबींबद्दल जारी केलेले औपचारिक लिखित संप्रेषण असते.

कर-संबंधित बाबी प्रभावीपणे हाताळण्यासाठी व्यक्ती आणि व्यवसायांसाठी विविध प्रकारच्या आयकर सूचना समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.   या लेखाचे उद्दिष्ट करदात्यांना येऊ शकतील अशा 7 प्रकारच्या आयकर सूचनांचे सर्वसमावेशक विहंगावलोकन प्रदान करणे आहे.

आयकर सूचनांचे विविध प्रकार येथे आहेत:

1. कलम १४३(१) अंतर्गत सूचना
2. कलम १३९(९) अंतर्गत सदोष परतावा
3. कलम 142(1) अंतर्गत मूल्यांकन करण्यापूर्वी चौकशी
4. कलम १४३(२) अंतर्गत छाननी सूचना
5. कलम 148 अंतर्गत उत्पन्न सुटका मूल्यांकन
6. कलम १५६ अंतर्गत मागणीची सूचना
7. कलम 245 अंतर्गत देय उर्वरित कर विरूद्ध परतावा सेट करा

चला प्रत्येकाचा तपशीलवार शोध घेऊया.

1) कलम 143(1) अंतर्गत सूचना

आयकर कायदा 1961 च्या कलम 143(1) अंतर्गत सूचना करदात्याच्या ITR च्या यशस्वी प्रक्रियेनंतर सेंट्रल प्रोसेसिंग सेंटर (CPC) द्वारे व्युत्पन्न केली जाते. मुख्य उद्देश करदात्यांना त्यांच्या कर परताव्याच्या प्रक्रियेच्या परिणामांबद्दल माहिती देणे आणि गणना केलेल्या कर दायित्वाचा, दावा केलेल्या कपातीचा आणि मूल्यांकनादरम्यान ओळखल्या गेलेल्या कोणत्याही विसंगतींचा सारांश प्रदान करणे हा आहे. कलम 143 अंतर्गत सूचना करदात्याचे उत्पन्न, कपात आणि कर गणना यांचे तपशीलवार विघटन प्रदान करते. हे कर आकारणीसाठी विचारात घेतलेले एकूण उत्पन्न, लागू कर दर आणि वजावट, सूट आणि सूट विचारात घेतल्यानंतर आलेले कर दायित्व देखील प्रदर्शित करते. प्रक्रियेदरम्यान कोणतीही तफावत आढळल्यास, जसे की टॅक्स रिटर्न दरम्यान नोंदवलेले उत्पन्न आणि कर विभागाकडे उपलब्ध असलेली माहिती (उदा., TDS तपशील, फॉर्म 26AS, इ.) यांच्यातील विसंगती, सूचना अशा विसंगती हायलाइट करेल. . आवश्यक असल्यास, स्पष्ट त्रुटी सुधारण्यासाठी आणि योग्य कर दायित्वापर्यंत पोहोचण्यासाठी ते समायोजित देखील करू शकते.

२) कलम १३९(९) अंतर्गत सदोष परतावा

आयकर विभागाद्वारे करदात्यांना त्यांच्या दाखल केलेल्या प्राप्तिकर विवरणात आढळलेल्या दोष किंवा विसंगतींबद्दल अशा प्रकारची नोटीस जारी केली जाते. हे करदात्यांना त्यांच्या रिटर्नमधील चुका किंवा चुका एका विनिर्दिष्ट कालमर्यादेत दुरुस्त करण्याची संधी म्हणून काम करते ज्यात अपूर्ण किंवा चुकीची माहिती ते आयकर कायद्यांतर्गत विहित नमुन्यांचे किंवा तरतुदींचे पालन न करण्यापर्यंत असू शकते. ही मुदत नोटीस मिळाल्याच्या तारखेपासून साधारणपणे 15 दिवसांची असते, जरी ती कर अधिकाऱ्यांच्या विवेकानुसार बदलू शकते. हे करदात्याचे रिटर्न आणि इतर उपलब्ध माहिती, जसे की फॉर्म 26AS (वार्षिक कर विवरण) किंवा इतर संबंधित दस्तऐवजांमधील कोणतीही तफावत हायलाइट करते.

जर करदात्याने दिलेल्या कालमर्यादेत दोष सुधारण्यात अयशस्वी झाले किंवा नोटीसला प्रतिसाद दिला नाही, तर रिटर्न अवैध मानले जाऊ शकते आणि ते कधीही भरले नव्हते असे मानले जाईल. नोटीसचे पालन न केल्याने दंड, खटला आणि इतर कायदेशीर परिणाम देखील होऊ शकतात.

3) कलम 142(1) अंतर्गत मूल्यांकनापूर्वी चौकशी

"आकलनापूर्वी चौकशी" ची प्राप्तिकर सूचना ही करदात्यांच्या मूल्यांकनाची अचूकता आणि पूर्णता सुनिश्चित करण्यासाठी करदात्यांना मूल्यांकन प्रक्रियेचा एक भाग म्हणून प्राप्तिकर विभागाने जारी केलेली एक संप्रेषण आहे. जेव्हा करदात्याचे उत्पन्न, वजावट, खर्च किंवा इतर कोणत्याही संबंधित पैलूंबाबत करदात्याचे मूल्यमापन अधिकारी (AO) चौकशी करणे किंवा अतिरिक्त माहिती गोळा करणे आवश्यक वाटते तेव्हा ते व्युत्पन्न होते. ही सूचना मिळाल्यावर, करदात्याने AO ला सहकार्य करणे आणि विनंती केलेली माहिती, कागदपत्रे आणि स्पष्टीकरण देणे आवश्यक आहे. AO करदात्यांच्या दाव्यांची पडताळणी करण्यासाठी आणि कर कायद्यांचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी सहाय्यक पुरावे, आर्थिक स्टेटमेन्ट, इनव्हॉइस, बँक स्टेटमेंट्स किंवा इतर कोणत्याही संबंधित नोंदी मागू शकतात.

चौकशीमध्ये उत्पन्नाच्या स्वरूपाचे मूल्यांकन करणे, दावा केलेल्या कपातीची पडताळणी करणे, खर्चाचे परीक्षण करणे, तृतीय-पक्षाच्या स्त्रोतांसह माहितीचे क्रॉस-व्हेरिफिकेशन करणे किंवा निष्पक्ष आणि अचूक मूल्यांकनासाठी आवश्यक असणारी कोणतीही तपासणी करणे यासारख्या विविध बाबींचा समावेश असू शकतो.

४) कलम १४३(२) अंतर्गत छाननी सूचना

प्राप्तिकर छाननी सूचना ही प्राप्तिकर विभागाने निवडक करदात्यांना जारी केलेली एक संप्रेषण आहे, ज्यामध्ये त्यांच्या कर परताव्याची सखोल तपासणी केली जाईल. या सूचनेचा उद्देश करदात्याचे नोंदवलेले उत्पन्न, कपात आणि इतर संबंधित बाबींची अचूकता आणि अनुपालन सुनिश्चित करणे हा आहे. छाननी सूचना मिळाल्यावर, करदात्याने AO ने विनंती केल्यानुसार सहाय्यक दस्तऐवज, आर्थिक स्टेटमेन्ट, अकाउंट्सची पुस्तके आणि इतर संबंधित रेकॉर्ड प्रदान करणे आवश्यक आहे. दस्तऐवज मिळाल्यानंतर, AO चौकशी करू शकतो, स्पष्टीकरण मागू शकतो आणि तृतीय-पक्षाच्या स्त्रोतांसह, जसे की बँक किंवा नियोक्ते यांच्याकडून माहिती क्रॉस-व्हेरिफाय करू शकतो. अशा सूचनेचा उद्देश करदात्याचे नोंदवलेले उत्पन्न आणि कपातीची अचूकता सत्यापित करणे आणि कर दायित्वाच्या योग्य रकमेचे मूल्यांकन करणे आहे.

5) कलम 148 अंतर्गत मिळकत सुटण्याचे मूल्यांकन

करदात्याने त्यांच्या मूळ कर रिटर्नमध्ये ज्या उत्पन्नाचा खुलासा केला नाही किंवा उघड केला नाही अशा कोणत्याही उत्पन्नाचे मुल्यांकन करणे आणि त्यावर कर लावणे ही विभागाकडून हाती घेतलेली प्रक्रिया आहे. ही औपचारिक प्रक्रिया सुरू केली जाते जेव्हा AO कडे विश्वास ठेवण्याचे कारण असते की विशिष्ट उत्पन्न घोषित केले गेले नाही किंवा करदात्याने कमी अहवाल दिला आहे. करदात्यांनी त्यांचे उत्पन्न अचूकपणे जाहीर करावे आणि कायद्यानुसार कराची योग्य रक्कम भरावी हा यामागचा उद्देश आहे. AO विविध स्त्रोतांकडून माहिती आणि पुरावे गोळा करेल, जसे की तृतीय-पक्षाचे अहवाल, बँक स्टेटमेंट्स, मालमत्ता व्यवहार किंवा इतर कोणत्याही विश्वसनीय स्त्रोतांकडून, मिळकत सुटण्याच्या संशयाची पुष्टी करण्यासाठी. विभाग करदात्याच्या आर्थिक नोंदींमधील विसंगती किंवा विसंगती ओळखण्यासाठी अंतर्गत मूल्यांकन आणि डेटा विश्लेषण देखील करेल.

6) कलम 156 अंतर्गत मागणीची सूचना

प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 156 नुसार मागणीची नोटीस ही थकबाकी कर भरण्याची मागणी करणाऱ्या करदात्याला विभागाद्वारे जारी केलेली संप्रेषण आहे. ही सूचना संबंधित करदात्याला मूल्यांकन प्रक्रिया पूर्ण झाल्यानंतर AO द्वारे निर्धारित कर दायित्वाच्या रकमेसाठी अधिकृत सूचना म्हणून काम करते. करदात्याला AO द्वारे केलेल्या मूल्यांकनानुसार देय आणि देय कराच्या रकमेबद्दल माहिती देणे हा उद्देश आहे. नोटीस ही कर मोजणीचे विघटन आहे, ज्यामध्ये मूल्यमापन केलेली कर रक्कम, कोणतेही लागू व्याज, दंड आणि इतर शुल्क समाविष्ट आहेत. हे करदात्याने त्यांच्या कर दायित्वाची पुर्तता करण्यासाठी भरावी लागणारी एकूण थकबाकी निर्दिष्ट करते. मागणीची सूचना ऑनलाइन बँकिंग, चेक, डिमांड ड्राफ्ट किंवा कर विभागाने विहित केलेल्या इतर कोणत्याही पद्धतींसारख्या पेमेंटच्या स्वीकारार्ह पद्धतींची माहिती देखील प्रदान करते.

डिमांडच्या नोटिसमध्ये नमूद केलेल्या कर रकमेचा भरणा न केल्याने किंवा विलंबाने पेमेंट केल्यास अतिरिक्त व्याज शुल्क, दंड आणि कर विभागाकडून कायदेशीर कारवाई होऊ शकते, त्यामुळे पुढील गुंतागुंत टाळण्यासाठी करदात्याने पेमेंटच्या अंतिम मुदतीचे पालन केले पाहिजे.

7) कलम 245 अंतर्गत देय उर्वरित कर परतावा सेट ऑफ करा

ही एक प्रकारची नोटीस आहे जी कोणत्याही थकित कर दायित्वाविरूद्ध कर परतावा सेट ऑफ करण्यासाठी जारी केली जाते. विभाग करदात्याने देय असलेल्या कर रकमेच्या विरूद्ध करदात्याचे कोणतेही पात्र कर परतावा समायोजित करतो किंवा बंद करतो. या सूचनेद्वारे, करदात्याला कोणत्याही उर्वरित कर दायित्वाविरूद्ध कर परतावा बंद करण्याच्या विभागाच्या हेतूबद्दल माहिती दिली जाते. नोटिस नमूद करते की करदात्याला मिळणारा कर परतावा थकित कर दायित्व ऑफसेट करण्यासाठी किंवा कमी करण्यासाठी वापरला जाईल. पुढे, कोणत्याही व्याज किंवा दंडासह देय कराच्या विरूद्ध परतावा रक्कम समायोजित करून विभागाद्वारे सेट-ऑफ केले जाते.

परतावा बंद करण्यासाठी विभाग करदात्याच्या पात्रतेची पडताळणी करतो आणि फक्त तेच परतावे जे कायदेशीररित्या उपलब्ध आहेत आणि पात्र आहेत तेच या उद्देशासाठी वापरले जाऊ शकतात. नोटीस मिळाल्यानंतर, करदात्याने निर्दिष्ट कालावधीत उत्तर देणे आवश्यक आहे. ते एकतर सेट-ऑफला सहमती देऊ शकतात किंवा लागू असल्यास, ते लढवण्याची कारणे देऊ शकतात. विभागाकडून करदात्यांच्या प्रतिसादाचे मूल्यमापन केले जाते आणि त्यानुसार योग्य ती कारवाई केली जाते.

नोटिस करदाते आणि कर विभाग या दोघांसाठी विविध फायदे आणि परिणाम देते. थकबाकीदार करदायित्व असलेल्या करदात्यांना, ते त्यांच्या पात्र कर परतावा वापरून दायित्व ऑफसेट करण्यासाठी एक यंत्रणा प्रदान करते. यामुळे करदात्यावरील आर्थिक भार कमी होतो आणि पेमेंट प्रक्रिया सुव्यवस्थित होते. कर विभाग करदात्यांच्या परताव्याचा वापर करून करांची प्रभावी वसुली सुनिश्चित करतो.