आयकर नोटिस क्या है? | पूरी जानकारी

आयकर नोटिस क्या है?

आयकर नोटिस आयकर विभाग (आईटीडी) द्वारा करदाता को आयकर दाखिल करने में किसी भी गैर-अनुपालन या विसंगति के बारे में जारी किया गया एक औपचारिक संचार है। इस तरह के नोटिस यह सुनिश्चित करने के लिए महत्वपूर्ण हैं कि हर कोई कर कानून का अनुपालन करता है। वे सरकार को करों को ट्रैक करने, कर चोरी को रोकने और एक पारदर्शी प्रणाली बनाए रखने में मदद करते हैं।

आयकर नोटिस को समझने का महत्व

अपने वित्त की सुरक्षा के लिए आयकर नोटिस को समझना महत्वपूर्ण है तथा यह सुनिश्चित करना भी महत्वपूर्ण है कि कर सही तरीके से दाखिल किया गया है, ताकि भविष्य में कोई जुर्माना या कानूनी समस्या न हो।

आयकर विभाग द्वारा जारी किए गए नोटिस को समझना महत्वपूर्ण क्यों है, इसके निम्नलिखित कारण हैं:

दंड और ब्याज से बचना

भारत के नागरिकों को आयकर नोटिस की समय-सीमा को समझना चाहिए ताकि किसी भी बकाया कर देयता पर लगने वाले दंड और ब्याज दरों से बचा जा सके। इससे उन्हें भविष्य में वित्तीय बोझ से बचने में मदद मिलती है।

स्पष्ट कर रिकॉर्ड बनाए रखना

एक बार जब आप नोटिस का तुरंत जवाब देने की समझ हासिल कर लेते हैं, तो आप एक साफ-सुथरा टैक्स रिकॉर्ड हासिल कर लेते हैं। यह विभिन्न वित्तीय लेन-देन जैसे कि ऋण लेनदेन या व्यावसायिक आवेदनों के लिए महत्वपूर्ण है।

सटीक कर फाइलिंग सुनिश्चित करता है

आयकर नोटिस में ज़्यादातर करदाता द्वारा दाखिल रिटर्न और आयकर विभाग के पास उपलब्ध जानकारी के बीच विसंगतियों के बारे में बात की जाती है। अगर आप आयकर नोटिस में दी गई जानकारी को समझते हैं, तो करदाता त्रुटियों को सुधारने, ज़रूरत पड़ने पर अपने रिटर्न में संशोधन करने और सटीक कर दाखिल करने को सुनिश्चित करने में सक्षम होते हैं।

आयकर नोटिस प्राप्त करने के सामान्य कारण

एक करदाता को निम्नलिखित मामलों में आयकर नोटिस प्राप्त हो सकता है:

1. आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने में विफलता: यदि करदाता समय पर आईटीआर दाखिल करने में विफल रहता है, तो उसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 142(1) या 148 के तहत आयकर नोटिस प्राप्त होता है।

2. कर रिटर्न में विसंगतियां: यदि आईटीआर में घोषित आय और आयकर विभाग के पास उपलब्ध आंकड़ों में कोई विसंगति है, तो ऐसी विसंगतियां भी धारा 143 के तहत आयकर नोटिस प्राप्त करने का एक कारण हैं।

3. आय की गलत रिपोर्टिंग: यदि किसी करदाता की अन्य स्रोतों से आय होती है, जैसे पूंजीगत लाभ या उपहार, और इसे घोषित नहीं किया जाता है, तो धारा 143(2) के तहत नोटिस जारी किया जाता है।

4. संवीक्षा मूल्यांकन: धारा 143(3) के अंतर्गत आयकर विभाग विस्तृत यादृच्छिक संवीक्षा मूल्यांकन के लिए किसी भी करदाता का चयन कर सकता है।

5. उच्च मूल्य वाले लेन-देन: उच्च मूल्य वाले लेन-देन में बड़ी संपत्ति की खरीद या विलासिता व्यय शामिल हैं। यदि कोई करदाता ऐसे लेन-देन में शामिल होता है, लेकिन उससे संबंधित आय की रिपोर्ट नहीं करता है, तो उसे धारा 148 के तहत नोटिस जारी किया जाता है।

6. कटौतियों और छूटों का सत्यापन: यदि किसी करदाता ने धारा 80 के तहत अत्यधिक कटौती या छूट का दावा किया है, तो आयकर विभाग को धारा 139(9) के तहत स्पष्टीकरण मांगने और नोटिस जारी करने का अधिकार है।

7. कम भुगतान किया गया कर: यदि किसी करदाता ने गलत स्व-मूल्यांकन या गलत गणना के कारण कम कर का भुगतान किया है, तो उसे धारा 156 के तहत नोटिस जारी किया जाता है।

8. फाइलिंग त्रुटि: यदि कर रिटर्न में कोई त्रुटि है, जैसे कि गलत आयकर रिटर्न फॉर्म का उपयोग करना, तो करदाता को नोटिस जारी किया जाता है।

9. विलंब से फाइलिंग: यदि करदाता फाइलिंग की अंतिम तिथि से चूक जाता है, तो उसे नोटिस जारी किया जाता है।

आयकर नोटिस के प्रकार

आयकर नोटिस निम्न प्रकार के होते हैं:

धारा 143(1) के तहत नोटिस

धारा 143 के तहत जारी नोटिस को आम तौर पर 'धारा 143 के तहत सूचना' के रूप में संदर्भित किया जाता है और यह आयकर विभाग द्वारा जारी किए जाने वाले सबसे आम नोटिसों में से एक है। यह तब जारी किया जाता है जब आपका आयकर रिटर्न संसाधित होता है, और यह निम्नलिखित तीन चीजों में से एक को दर्शाता है:

1. आपकी कर गणना और आयकर विभाग के रिकॉर्ड में कोई विसंगति नहीं है।

2. आपने अतिरिक्त कर का भुगतान कर दिया है, और अब अतिरिक्त राशि ब्याज सहित आपके खाते में वापस कर दी जाएगी।

3. आपने कम भुगतान किया है, और बकाया कर का निपटान किया जाना चाहिए।

धारा 143(2) के तहत नोटिस

इस प्रावधान के तहत नोटिस का मतलब है कि आपका रिटर्न धारा 143(3) के तहत जांच मूल्यांकन के लिए चुना गया है। आयकर अधिकारी यह नोटिस यह सुनिश्चित करने के लिए जारी करते हैं कि करदाता ने आय को कम करके नहीं दिखाया है या अनुचित कटौती या नुकसान का दावा नहीं किया है।

धारा 156 के अंतर्गत नोटिस

यदि करदाता पर ब्याज, कर या जुर्माना बकाया है, तो आयकर विभाग धारा 156 के तहत डिमांड नोटिस जारी करता है। नोटिस में देय राशि निर्दिष्ट की जाती है और भुगतान की समय सीमा स्पष्ट की जाती है। नोटिस का पालन न करने पर गंभीर कानूनी परिणाम हो सकते हैं।

धारा 142(1) के तहत नोटिस

जब करदाता ने अपना रिटर्न दाखिल कर दिया है और अगर मूल्यांकन अधिकारी (एओ) को कुछ अतिरिक्त जानकारी या दस्तावेज की आवश्यकता होती है, तो वह यह नोटिस दाखिल करता है। वह परिसंपत्तियों और देनदारियों का विवरण, आय और कटौती का प्रमाण आदि मांग सकता है।

धारा 139(9) के तहत दोषपूर्ण रिटर्न नोटिस

इस धारा के तहत नोटिस का मतलब है कि आपके आयकर रिटर्न को विभाग द्वारा 'गलत' के रूप में चिह्नित किया गया है। कुछ कारणों में आय घोषणाओं में कमी, गलत या गलत व्यक्तिगत विवरण या गलत आईटीआर फॉर्म का उपयोग आदि शामिल हो सकते हैं। गलतियों को सुधारने के लिए 15 दिनों का समय दिया जाता है।

धारा 148 के तहत आय का आकलन से बचना

यदि मूल्यांकन अधिकारी (एओ) को संदेह है कि कुछ आय मूल्यांकन से बच गई है, तो वह धारा 148 के तहत नोटिस जारी करेगा। आपको अपनी आय का विवरण फिर से जमा करना होगा और निवेश या कटौती के सबूत के रूप में सहायक दस्तावेज प्रदान करने होंगे।

धारा 131 के अंतर्गत सम्मन

धारा 131 के तहत नोटिस एक सम्मन है जिसके तहत करदाता को कर अधिकारियों के समक्ष व्यक्तिगत रूप से उपस्थित होना होता है। सम्मन का उद्देश्य करदाता के वित्तीय मामलों के बारे में पूछताछ या जांच करना, शपथ के तहत जांच करना आदि हो सकता है।

धारा 245 के अंतर्गत सूचना

धारा 245 के तहत नोटिस तब जारी किया जाता है जब आयकर विभाग पिछले वित्तीय वर्षों के कुछ बकाया के विरुद्ध आपके कर रिफ़ंड को समायोजित करने की योजना बनाता है। करदाता के पास इस योजना पर प्रतिक्रिया देने और या तो सहमत होने या अस्वीकार करने के लिए 30 दिन का समय होता है।

आयकर नोटिस कैसे भेजा जाता है?

आयकर विभाग द्वारा आयकर नोटिस निम्नलिखित तरीकों से भेजा जाता है:

1. ईमेल या एसएमएस अलर्ट सबसे आम तरीका है, क्योंकि सरकार ने आयकर नोटिसों के इलेक्ट्रॉनिक संचार की ओर कदम बढ़ा दिया है।

2. डिजिटल तरीकों के अतिरिक्त, आयकर नोटिस पारंपरिक भौतिक रूप में कूरियर या स्पीड पोस्ट सेवाओं का उपयोग करके वितरित किए जाते हैं।

3. गंभीर मामलों में, करदाता के अंतिम ज्ञात पते पर व्यक्तिगत रूप से नोटिस भेजा जाता है।

4. अगर करदाताओं को ट्रैक नहीं किया जा सकता है, तो आयकर विभाग एक सार्वजनिक नोटिस के रूप में काम करता है। इसके लिए, स्थानीय समाचार पत्रों में एक नोटिस प्रकाशित किया जाता है और करदाता के अंतिम ज्ञात निवास या व्यावसायिक स्थान के दरवाज़े पर चिपका दिया जाता है।

आयकर नोटिस की जांच और उसका जवाब कैसे दें?

आयकर नोटिस की जांच करने और उसका जवाब देने के लिए, करदाताओं को आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करना चाहिए, नोटिस के विवरण की समीक्षा करनी चाहिए, आवश्यक दस्तावेज एकत्र करने चाहिए, और नोटिस में निर्दिष्ट अनुसार ऑनलाइन या ऑफलाइन समय पर और सटीक प्रतिक्रिया प्रस्तुत करनी चाहिए।

ऑनलाइन नोटिस जाँचने के लिए चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका

यदि आपको कोई आयकर नोटिस प्राप्त हुआ है, तो आपको आयकर नोटिस से निपटने के लिए इस चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका का पालन करना चाहिए:

1. नोटिस को ध्यान से पढ़ें। आयकर अधिनियम 1961 की उन धाराओं की जांच करें जिनके तहत नोटिस जारी किया गया है। इससे आपको नोटिस के पीछे का कारण समझने में मदद मिलेगी और आप भविष्य की कार्रवाई के बारे में निर्णय ले पाएंगे।

2. फिर, आपको अपने आयकर रिटर्न और फॉर्म से प्राप्त नोटिस की तुलना करनी चाहिए। आय घोषणा, टीडीएस या कटौती में किसी भी तरह की विसंगति के लिए सावधानीपूर्वक जांच करें।

3. फिर, आपको अपने सहायक दस्तावेज, जैसे आय प्रमाण, वेतन पर्ची, किराये के समझौते, निवेश प्रमाण और बैंक स्टेटमेंट एकत्र करने होंगे।

4. नोटिस का जवाब निर्धारित समय सीमा के भीतर देना ज़रूरी है। इसके लिए आप ऑनलाइन पोर्टल पर जाकर अपना जवाब दर्ज कर सकते हैं।

5. यदि आपके नोटिस में कर भुगतान की आवश्यकता है, तो यह अनुशंसा की जाती है कि आप बकाया राशि का यथाशीघ्र भुगतान कर दें।

आयकर नोटिस का जवाब कैसे दें?

भविष्य में जुर्माने या जटिलताओं से बचने के लिए आयकर नोटिस का समय पर जवाब देना महत्वपूर्ण है।

नोटिस को समझें

आपको किस तरह का नोटिस मिला है, इसकी पहचान करें और यह भी बताएं कि यह किस खास आकलन वर्ष से संबंधित है। इसके कारण आय में विसंगतियां, रिटर्न दाखिल न करना, जांच आकलन आदि हो सकते हैं।

आवश्यक दस्तावेज एकत्र करें

एक बार जब आप नोटिस की विषय-वस्तु को समझ लें, तो सभी प्रासंगिक सहायक दस्तावेज़ इकट्ठा करें। ये दस्तावेज़ आयकर रिटर्न, फ़ॉर्म 26ए, सैलरी स्लिप या फ़ॉर्म 16, निवेश प्रमाण, बैंक स्टेटमेंट या अन्य सहायक दस्तावेज़ हो सकते हैं।

ऑनलाइन प्रतिक्रिया

यदि आपका नोटिस विसंगतियों से संबंधित है, तो आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन जवाब दाखिल करना बेहतर है। यह प्रक्रिया ऑनलाइन और तेज़ होने के कारण सबसे पसंदीदा और कुशल तरीका है।

ऑफ़लाइन प्रतिक्रिया

कुछ विशेष परिस्थितियों में, आपको मूल्यांकन अधिकारी को प्रासंगिक दस्तावेजों के साथ लिखित जवाब प्रस्तुत करना पड़ सकता है। नोटिस में आपको यह निर्देश दिया जाएगा कि आपको अपना जवाब कैसे और कहाँ भेजना है।

अपना जवाब तैयार करना

आपका जवाब स्पष्ट, संक्षिप्त और पेशेवर होना चाहिए। अपना जवाब तैयार करते समय, विशेष मुद्दे को संबोधित करें, समर्थन करने वाले साक्ष्य संलग्न करें और पेशेवर लहजे में जवाब दें। अपने रिकॉर्ड के लिए हमेशा अपने जवाब की एक प्रति अपने पास रखें। यदि आवश्यक हो, तो चार्टर्ड अकाउंटेंट (सीए), टैक्स सलाहकार या कानूनी पेशेवर से पेशेवर मदद लें।

नोटिस की प्रामाणिकता का सत्यापन

आयकर नोटिस की प्रामाणिकता सत्यापित करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

1. आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं। पेज के दाईं ओर 'क्विक लिंक्स' के अंतर्गत 'आईटीडी द्वारा जारी नोटिस/आदेश प्रमाणित करें' पर क्लिक करें।

2. प्रमाणित करने के लिए, उपयोग करें

• दस्तावेज़ पहचान संख्या (DIN) और सेल फ़ोन नंबर (सभी मूल्यांकन वर्षों के लिए)

• पैन, दस्तावेज़ का प्रकार, कर निर्धारण वर्ष, जारी करने की तिथि और मोबाइल फोन नंबर (केवल निर्धारण वर्ष 2011-12 और उसके बाद के वर्षों के लिए जारी नोटिस/आदेश/पत्र के लिए)

3. आपके द्वारा चुने गए विकल्प के आधार पर, निर्देशानुसार सभी विवरण भरें और आपके द्वारा पहले बताए गए सेल फ़ोन नंबर पर प्राप्त ओटीपी को मान्य करें। एक बार ओटीपी मान्य हो जाने पर, DIN और नोटिस जारी करने की तारीख प्रदर्शित की जाएगी।

4. यदि आयकर विभाग ने नोटिस जारी नहीं किया है, तो 'दिए गए मानदंडों के लिए कोई रिकॉर्ड नहीं मिला' संदेश प्रदर्शित किया जाएगा। यदि विभाग ने नोटिस जारी किया है, तो आयकर नोटिस जारी करने के बारे में संदेश प्रदर्शित किया जाएगा।

पोर्टल से आयकर नोटिस कैसे डाउनलोड करें

अपना आयकर नोटिस डाउनलोड करने के लिए इन चरणों का पालन करें:

1. आयकर विभाग की आधिकारिक ई-फाइलिंग वेबसाइट का अनुसरण करें।

2. अपने खाते में लॉग इन करें और अपना पैन, पासवर्ड और कैप्चा कोड दर्ज करें। 'ई-कार्यवाही' अनुभाग पर जाएँ और 'नोटिस/ऑर्डर देखें' चुनें।

3. वह आवश्यक कर निर्धारण वर्ष चुनें जिसके लिए आप नोटिस चाहते हैं।

4. अब आप संबंधित नोटिस देख पाएंगे। नोटिस देखने/डाउनलोड करने के लिए एक डाउनलोड आइकन या लिंक होगा। पीडीएफ प्रारूप में नोटिस डाउनलोड करने के लिए तदनुसार आगे बढ़ें।

आयकर नोटिस प्रारूप

आयकर नोटिस का मूल प्रारूप इस प्रकार है: