भारत में आयकर चोरी करने पर क्या दंड है?

कर भारत सरकार द्वारा आय, वस्तु या गतिविधि पर लगाया जाने वाला एक अनिवार्य शुल्क है। यह सरकार के लिए राजस्व का मूल स्रोत है जिसका उपयोग आगे चलकर बुनियादी ढांचे, शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा और रक्षा आदि जैसे विकास के लिए किया जाता है। आयकर, माल और सेवा कर और सीमा शुल्क आदि जैसे कुछ अनिवार्य प्रकार के कर हैं, जिन्हें एक व्यक्ति को संबंधित अधिकारियों को देना होता है। हालाँकि, कई बार लोग विभिन्न तरीकों और तरीकों से इन करों से बचने की कोशिश करते हैं। इस लेख में, हम अध्ययन करेंगे कि अगर कोई आयकर से बचने की कोशिश करता है तो क्या दंड हैं।

कर चोरी क्या है?

कर चोरी को इस प्रकार परिभाषित किया जाता है कि कर देयता को कम करने के लिए आय को छिपाने, कम बताने या गलत तरीके से रिपोर्ट करने के संबंध में की गई कोई भी गतिविधि कर चोरी कहलाती है। यह कर देयता का भुगतान करने से बचने के लिए जानबूझकर किया जाता है। इसे धोखाधड़ी माना जाता है, यह संघीय और राज्य कानूनों के तहत आपराधिक दायित्व को आकर्षित करता है।

ज़्यादातर कर चोरी आयकर दाखिल करते समय की जाती है क्योंकि लोग आमतौर पर पैसे बचाने के लिए आयकर रिटर्न और फाइलिंग का भुगतान करने से बचते हैं। इस प्रथा को रोकने और अधिक पारदर्शिता लाने के लिए, आयकर विभाग ने कुछ कड़े कानून और दंड पेश किए हैं जो यह सुनिश्चित करते हैं कि सभी कर बकाया का उचित तरीके से ध्यान रखा जाए, जिससे धोखाधड़ी कम से कम हो।

कर चोरी के लिए दंड

कानून के अनुसार, आयकर दाखिल करने से बचना एक दंडनीय अपराध है, और चूककर्ता पर कठोर दंड लगाया जाता है। दंड धोखाधड़ी और अवैतनिक कर की सीमा पर निर्भर करता है।

अपनी आय को छिपाना या गलत तरीके से प्रस्तुत करना

अधिकांश समय, करदाता करों से बचने के लिए अपनी मूल आय या कमाई को छिपाने और कम आय दिखाने का प्रयास करते हैं, जो कानून द्वारा निषिद्ध है। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 271 (सी) के अनुसार, यदि कोई व्यक्ति किसी भी माध्यम से सरकार से अपनी आय छिपाने का प्रयास करता है, तो उस पर छिपाने के लिए जुर्माना लगाया जाएगा, जो देय कर की राशि का 10% से 200% तक हो सकता है। जुर्माना तय करने के मानदंड इस प्रकार हैं: -

• यदि करदाता अघोषित आय को स्वीकार करता है या प्रकट करने के लिए सहमत होता है, तो पिछले वर्ष की देय आय पर 10% का जुर्माना लगाया जाता है।

• यदि कर का भुगतान न करना करदाता की ओर से किसी वास्तविक गलती के कारण हुआ है, तो देय आय की राशि पर 50% का जुर्माना लगाया जाता है। हालाँकि, गलती वास्तविक होनी चाहिए और दुर्भावनापूर्ण नहीं होनी चाहिए।

• यदि पूरा कार्य कर चोरी के लिए किया गया था, तो छिपाई गई या कम बताई गई राशि पर 200% का जुर्माना लगाया जाता है।

निर्धारित समय के भीतर कर दाखिल करने में विफल होना

करदाता की ज़िम्मेदारी सिर्फ़ करों के भुगतान तक सीमित नहीं है; यह करों के समय पर भुगतान तक फैली हुई है। आयकर अधिनियम की धारा 139 (1) कर दाखिल करना अनिवार्य बनाती है, और आयकर अधिनियम की धारा 234f में ITR देर से दाखिल करने पर जुर्माना लगाने का प्रावधान है। करों को समय पर दाखिल करने के उद्देश्य से, 234F जुर्माने के प्रावधान लाए गए ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि सभी करदाता समय पर अपना बकाया चुकाएँ - अगर कोई करदाता 31 दिसंबर तक अपना कर दाखिल नहीं करता है तो उस पर 5,000 रुपये का जुर्माना लगाया जाता है और अन्य मामलों में 10,000 रुपये का जुर्माना लगाया जाता है, जो मूल्यांकन अधिकारी के विवेक पर निर्भर करता है।

टीडीएस प्रावधानों का अनुपालन न करना

जैसा कि हम जानते हैं, हर व्यक्ति जो स्रोत पर कर काटता है या स्रोत पर कर जमा करता है, उसके पास कर खाता संख्या (TAN) होनी चाहिए। ऐसा न करने पर 10000 रुपये का जुर्माना लग सकता है।

यदि स्रोत पर कर एकत्र नहीं किया जाता है, तो जुर्माना उतनी ही राशि होगी जितनी कटौती नहीं की जाएगी। यदि कोई करदाता टीडीएस/टीसीएस रिटर्न दाखिल करने में विफल रहता है, तो उसे भुगतान की तारीख तक प्रत्येक दिन के लिए कर का भुगतान करना होगा; यह 10,000 रुपये से 1,00,000 रुपये के बीच हो सकता है।

विभाग को सही जानकारी न देना

आयकर अधिनियम के अनुसार, यदि कोई व्यक्ति वित्तीय लेनदेन या रिपोर्ट करने योग्य खाते का विवरण प्रस्तुत करने में विफल रहता है, तो उसे विफलता के प्रत्येक दिन के लिए 500 रुपये का जुर्माना देना होगा और यदि कोई व्यक्ति वित्तीय लेनदेन के बारे में कोई गलत या मनगढ़ंत विवरण देता है, तो उस पर 50,000 रुपये का जुर्माना लगाया जाएगा। अंतरराष्ट्रीय लेनदेन के मामले में, यदि दस्तावेज़ झूठे या गलत पाए जाते हैं, तो लेनदेन के मूल्य का 2% जुर्माना लगाया जाता है।

आयकर विभाग से प्राप्त डिमांड नोटिस की अनदेखी करना

जब भी आयकर विभाग को देय करों में कोई विसंगति मिलती है, तो वह स्पष्टीकरण और लंबित करों के भुगतान के लिए डिमांड नोटिस जारी करता है। नोटिस का जवाब देने के लिए रिसीवर को 30 दिनों का समय दिया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप भारी जुर्माना हो सकता है।

कर चोरी एक गंभीर अपराध है और इसे हर कीमत पर टाला जाना चाहिए। प्रौद्योगिकी की मदद से, कर विभाग अब आसानी से पता लगा सकता है कि किसने और कब अपना कर बकाया नहीं चुकाया है। इसलिए अनावश्यक दंड और सज़ा से बचने के लिए, लोगों को अपने करों का ईमानदारी से और समय पर भुगतान करना चाहिए।

क्या यह मददगार है? रेस्ट द केस पर जाएँ और हमारे नॉलेज बैंक पर ऐसे और ब्लॉग पढ़ें!

लेखक का परिचय: अधिवक्ता सिद्धनाथ देशपांडे एक कुशल कानूनी पेशेवर हैं, जिनकी आपराधिक और सिविल कानून में मजबूत पृष्ठभूमि है। अपने 8 साल के कानूनी करियर में, उन्होंने मुंबई और पुणे की कई अदालतों में प्रैक्टिस की है, जिसमें बॉम्बे में माननीय उच्च न्यायालय, शहर, सिविल और सत्र न्यायालय, साथ ही ग्रेटर मुंबई, पुणे, कोल्हापुर, अहमदनगर और उसके बाहर जिला और पारिवारिक न्यायालय शामिल हैं। सिद्धनाथ आपराधिक और सिविल मामलों से लेकर पारिवारिक कानून और चुनाव मामलों तक कई तरह के कानूनी मामलों को संभालते हैं। सिद्धनाथ अपने मुवक्किलों को व्यापक कानूनी प्रतिनिधित्व प्रदान करने के लिए समर्पित हैं, जिससे पूरे महाराष्ट्र में न्याय तक पहुँच सुनिश्चित होती है।