भारतात ई-कॉमर्स व्यवसाय, आयातदार आणि निर्यातदार यांना कोणते जीएसटी नियम लागू होतात?

व्यवहारांची रचना, सीमापार प्रवाह आणि मार्केटप्लेस मॉडेल्सच्या आधारावर ई-कॉमर्स व्यवसाय, आयातदार आणि निर्यातदारांसाठी जीएसटीचे नियम वेगवेगळे आहेत. व्यवसायांना अनिवार्य नोंदणी, संरचित बीजक (स्ट्रक्चर्ड इन्व्हॉइसिंग), ई-कॉमर्स स्त्रोतावर कर संकलन (TCS) किंवा कलम ९(५) अंतर्गत दायित्वे, सीमाशुल्क-एकीकृत जीएसटी (IGST) पेमेंट, इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) ट्रॅकिंग, निर्यात दस्तऐवजीकरण आणि परतावा अर्जांचे पालन करणे आवश्यक आहे. केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर (CGST) कायदा, २०१७ आणि एकात्मिक वस्तू आणि सेवा कर (IGST) कायदा, २०१७ अंतर्गत, निर्यातीला शून्य-दराचा पुरवठा मानले जाते.

ई-कॉमर्स व्यवसायांना जीएसटीचे कोणते नियम लागू होतात?

जीएसटी अंतर्गत ई-कॉमर्समध्ये दोन भिन्न भागधारक समाविष्ट आहेत: ई-कॉमर्स ऑपरेटर्स (ECOs), म्हणजेच डिजिटल प्लॅटफॉर्मची मालकी, संचालन किंवा व्यवस्थापन करणाऱ्या संस्था, आणि ई-कॉमर्स विक्रेते/पुरवठादार, जे या प्लॅटफॉर्मवर उत्पादने किंवा सेवांची सूची तयार करतात.

१. अनिवार्य जीएसटी नोंदणीचे नियम

• मार्केटप्लेस वस्तू विक्रेते: सीजीएसटी कायदा, २०१७ च्या कलम २४(ix) अंतर्गत, ईसीओ (ECO) मार्फत वस्तूंचा पुरवठा करणाऱ्या आणि टीसीएस (TCS) गोळा करणे आवश्यक असलेल्या कोणत्याही व्यक्तीला, एकूण वार्षिक उलाढाल विचारात न घेता, अनिवार्य जीएसटी नोंदणी करणे बंधनकारक आहे. मानक ₹४० लाख/₹२० लाख सवलतीची मर्यादा आंतरराज्यीय वस्तू विक्रेत्यांना किंवा मार्केटप्लेस पुरवठादारांना लागू होत नाही.
• ईसीओ मार्फत सेवा प्रदाते: प्लॅटफॉर्मद्वारे विक्री करणारे सेवा प्रदाते, जर ते विशिष्ट अधिसूचित सेवा श्रेणींअंतर्गत कार्यरत नसतील, तर ₹२० लाख (विशेष श्रेणीतील राज्यांसाठी ₹१० लाख) च्या उंबरठा सवलत मर्यादेचा लाभ घेऊ शकतात.
• नोंदणी नसलेल्या राज्यांतर्गत विक्रेते योजना: ईसीओ (ECO) मार्फत वस्तूंचा राज्यांतर्गत पुरवठा करणाऱ्या पात्र सूक्ष्म-उद्योजकांना जीएसटी नोंदणीशिवाय व्यापार करण्याची परवानगी आहे, मात्र त्यासाठी त्यांनी जीएसटी पोर्टलवर नोंदणी क्रमांक मिळवणे, आंतरराज्यीय विक्री न करणे आणि एकूण उलाढालीच्या मर्यादेखाली राहणे आवश्यक आहे.
• ई-कॉमर्स ऑपरेटर्स: तृतीय-पक्ष व्यवहारांना सुलभ करणाऱ्या प्रत्येक ईसीओने, उलाढाल विचारात न घेता, ज्या प्रत्येक राज्यात ते कार्यरत आहेत तेथे कलम 24(x) अंतर्गत अनिवार्यपणे नोंदणी करणे आवश्यक आहे.

२. उद्गमस्थानी कर संकलन (TCS) दायित्वे

सीजीएसटी कायद्याच्या कलम 52 अंतर्गत, ईसीओंनी इतर नोंदणीकृत पुरवठादारांनी त्यांच्या प्लॅटफॉर्मद्वारे केलेल्या करपात्र पुरवठ्याच्या निव्वळ मूल्यावर 1% (0.5% सीजीएसटी + 0.5% एसजीएसटी किंवा 1% आयजीएसटी) निव्वळ दराने टीसीएस गोळा करणे आवश्यक आहे.

• निव्वळ मूल्य म्हणजे महिन्याभरातील करपात्र पुरवठ्याच्या एकूण मूल्यातून विक्री परतावा वजा करणे.
• गोळा केलेला टीसीएस कॅलेंडर महिना संपल्यानंतर १० दिवसांच्या आत फॉर्म GSTR-8 द्वारे सरकारकडे जमा करणे आवश्यक आहे.
• विक्रेते जीएसटी पोर्टलवर मासिक टीसीएस युटिलिटी दाखल करून त्यांच्या इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरमध्ये या टीसीएससाठी क्रेडिटचा दावा करतात.

३. कलम ९(५) अंतर्गत मानलेली ऑपरेटर दायित्वे

सीजीएसटी कायद्याच्या कलम 9(5) अंतर्गत, अधिसूचित सेवा श्रेणींसाठी जीएसटी भरण्याची वैधानिक जबाबदारी प्रत्यक्ष सेवा पुरवठादाराकडून संपूर्णपणे ईसीओकडे हस्तांतरित होते:

• प्रवासी वाहतूक सेवा (उदा., ॲप-आधारित कॅब, मोटारसायकल).
• निवास सेवा (अनोंदणीकृत हॉटेल्स, गेस्ट हाउस, धर्मशाळा).
• घरगुती सेवा (नोंदणी नसलेले प्लंबिंग, दुरुस्ती, स्वच्छता कंत्राटदार).
• रेस्टॉरंट सेवा (अन्न ऑर्डर करणे आणि क्लाउड किचनसह).

या अधिसूचित विक्रींसाठी, प्लॅटफॉर्म मानित पुरवठादार म्हणून काम करते, खरेदीदाराकडून कर गोळा करते आणि आयटीसीचा वापर न करता तो थेट सरकारला रोख स्वरूपात भरते.

४. GSTR-1/IFF मधील विवरणपत्र आणि अहवाल सादर करण्याच्या आवश्यकता

विक्रेते आणि प्लॅटफॉर्म यांच्यातील परस्पर ताळमेळ लागू करण्यासाठी, मासिक रिटर्न फाइलिंगमध्ये विशिष्ट रिपोर्टिंग टेबल्स कार्यरत असतात:

• फॉर्म GSTR-1 चा तक्ता 14: कलम 52 अंतर्गत TCS आकर्षित करणाऱ्या किंवा कलम 9(5) अंतर्गत कर दायित्व असलेल्या ECO द्वारे केलेल्या पुरवठ्याची घोषणा करण्यासाठी पुरवठादारांद्वारे दाखल केला जातो.
• फॉर्म GSTR-1 चा तक्ता 15: कलम 9(5) अंतर्गत मानलेले पुरवठादार म्हणून कर भरण्यास जबाबदार असलेल्या पुरवठ्यांची नोंद करण्यासाठी ECO द्वारे वापरला जातो.

आयातदारांना जीएसटीचे कोणते नियम लागू होतात?

भारतीय कर न्यायशास्त्रानुसार, वस्तू आणि सेवांची आयात ही IGST कायदा, 2017 च्या कलम 7(2) आणि कलम 7(4) अंतर्गत आंतर-राज्य पुरवठा म्हणून वर्गीकृत केली आहे, ज्यावर लागू सीमा शुल्कासह एकात्मिक GST (IGST) आकारला जातो.

१. वस्तूंची आयात

• वैधानिक चौकट: आयजीएसटी कायदा, २०१७, सीमा शुल्क कायदा, १९६२ आणि सीमा शुल्क दर कायदा, १९७५ द्वारे शासित.
• आकारणी आणि मूल्यांकन: सीमा शुल्क कायद्याच्या कलम 3(7) अंतर्गत घरगुती वापरासाठी क्लिअरन्सच्या वेळी आयात केलेल्या मालावर IGST आकारला जातो.
• गणना सूत्र:
  आयजीएसटीसाठी करपात्र मूल्य = करनिर्धारणयोग्य मूल्य (सीआयएफ) + मूलभूत सीमा शुल्क (बीसीडी) + सामाजिक कल्याण अधिभार (एसडब्ल्यूएस) + इतर लागू सीमा शुल्क
• देय आयजीएसटी = आयजीएसटीसाठी करपात्र मूल्य गुणिले लागू आयजीएसटी दर
• सीमाशुल्क मंजुरी दस्तऐवज: बिल ऑफ एंट्री (BOE) हे सीमाशुल्क मंजुरी आणि कर आकारणीसाठी प्राथमिक कायदेशीर दस्तऐवज म्हणून काम करते. सीमाशुल्क प्रणाली खरेदीदाराचा फॉर्म GSTR-2B भरण्यासाठी BOE डेटा ICEGATE द्वारे GST पोर्टलवर इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने प्रसारित करते.

२. सेवांची आयात

• व्याख्या: आयजीएसटी कायद्याच्या कलम 2(11) अंतर्गत, सेवेची आयात तेव्हा होते जेव्हा:
• 1. पुरवठादार भारताबाहेर स्थित आहे.
  2. प्राप्तकर्ता भारतात स्थित आहे.
  3. पुरवठ्याचे ठिकाण भारतात आहे (आयजीएसटी कायद्याच्या कलम 13 अंतर्गत निर्धारित).
• रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझम (RCM): IGST कायद्याच्या कलम 5(3) अंतर्गत, भारतातील प्राप्तकर्त्याने त्यांच्या मासिक GSTR-3B मध्ये कॅश लेजरद्वारे RCM अंतर्गत लागू IGST च्या 100% थेट भरणे आवश्यक आहे.
• मोबदल्याशिवाय आयात: भारताबाहेरील संबंधित व्यक्ती किंवा आस्थापनेकडून कोणत्याही आर्थिक मोबदल्याशिवाय व्यावसायिक सेवांची आयात करणे, हे सीजीएसटी कायद्याच्या अनुसूची I अंतर्गत करपात्र पुरवठा मानले जाते.

निर्यातदारांना जीएसटीचे कोणते नियम लागू होतात?

आयजीएसटी कायदा, २०१७ च्या कलम १६ अंतर्गत, वस्तू आणि सेवांची निर्यात शून्य-दराचा पुरवठा म्हणून वर्गीकृत केली आहे. या स्थितीमुळे भारतातून बाहेर जाणाऱ्या उत्पादनांवर किंवा सेवांवर कोणताही करभार राहत नाही, ज्यामुळे आंतरराष्ट्रीय स्पर्धात्मकतेला चालना मिळते.

१. शून्य-दर पुरवठा चौकट

शून्य-दराने खालील गोष्टी लागू होतात:

• भारताबाहेर वस्तू किंवा सेवांची थेट निर्यात.
• विशेष आर्थिक क्षेत्र (SEZ) विकासकाला किंवा SEZ युनिटला केलेला वस्तू किंवा सेवांचा पुरवठा.

सूट दिलेल्या पुरवठ्यांच्या विपरीत (जिथे आयटीसी उलट करणे आवश्यक असते), शून्य-दराच्या पुरवठ्यांमध्ये निर्यातदारांना इनपुट वस्तू, भांडवली वस्तू आणि इनपुट सेवांवर लागलेले सर्व इनपुट टॅक्स क्रेडिट्स राखून ठेवण्याची आणि त्यासाठी परताव्याचा दावा करण्याची परवानगी असते.

२. हमीपत्राअंतर्गत (LUT) आयजीएसटी न भरता निर्यात

• प्रक्रिया: नोंदणीकृत निर्यातदार आर्थिक वर्षात निर्यात आदेशांची अंमलबजावणी करण्यापूर्वी जीएसटी पोर्टलवर ऑनलाइन हमीपत्र (फॉर्म जीएसटी आरएफडी-११) दाखल करतात.
• अंमलबजावणी: निर्यात बीजकावर आयजीएसटी न आकारता वस्तू किंवा सेवांची निर्यात केली जाते.
• आयटीसी वसुली: निर्यातदार, सीजीएसटी कायद्याच्या कलम ५४ आणि सीजीएसटी नियमांच्या नियम ८९ अन्वये, इनपुट आणि इनपुट सेवांवर जमा झालेल्या न वापरलेल्या आयटीसीच्या रोख परताव्यासाठी खालील सूत्राचा वापर करून दावा करतो:
  परताव्याची रक्कम = [(वस्तू/सेवांच्या शून्य-दराच्या पुरवठ्याची उलाढाल) / समायोजित एकूण उलाढाल) X (निव्वळ इनपुट टॅक्स क्रेडिट)]

३. आयजीएसटी भरून निर्यात (परताव्याचा मार्ग)

• प्रक्रिया: निर्यातदार उपलब्ध इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर शिल्लक किंवा इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजर निधीचा वापर करून बाह्य निर्यात पुरवठ्यावर आयजीएसटी भरतो.
• स्वयंचलित परतावा यंत्रणा (वस्तू): वस्तूंच्या निर्यातीसाठी, परतावा प्रक्रिया स्वयंचलित आहे. जीएसटी पोर्टल, फॉर्म GSTR-1 (तक्ता 6A) मध्ये नोंदवलेल्या निर्यातीच्या तपशिलांची, सीमाशुल्क विभागाने ICEGATE द्वारे प्रक्रिया केलेल्या शिपिंग बिलाच्या माहितीशी जुळवणी करते. एकदा पडताळणी झाल्यावर, भरलेल्या IGST चा परतावा, वेगळा RFD-01 अर्ज दाखल न करता थेट निर्यातदाराच्या नोंदणीकृत बँक खात्यात जमा केला जातो.
• सेवा निर्यात अपवाद: सेवांच्या निर्यातीवर भरलेल्या IGST च्या परताव्यासाठी फॉर्म GST RFD-01 द्वारे मॅन्युअल अर्ज करणे आवश्यक आहे, ज्यासोबत फॉरेन इनवर्ड रेमिटन्स सर्टिफिकेट (FIRC) किंवा बँक रियलायझेशन सर्टिफिकेट (BRC) जोडलेले असावे.

४. वैधानिक अंमलबजावणीच्या अटी

• वस्तू निर्यात वसुली: IGST कायद्याच्या कलम 16(3) अंतर्गत, जर निर्यात केलेल्या वस्तूंच्या विक्रीतून मिळालेली रक्कम परकीय चलन व्यवस्थापन कायदा (FEMA), 1999 अंतर्गत विहित केलेल्या मुदतीत परिवर्तनीय परकीय चलनात (किंवा RBI ने परवानगी दिल्यास भारतीय रुपयांमध्ये) वसूल झाली नाही, तर निर्यातदाराने कलम 50 अंतर्गत व्याजासह परत केलेला IGST सरकारकडे जमा करणे आवश्यक आहे.
• सेवा निर्यात वसुली: सेवा निर्यात कायदेशीररित्या तेव्हाच पूर्ण मानली जाते, जेव्हा फेमाच्या (FEMA) कालमर्यादेत परकीय चलनात पेमेंटची पूर्तता होते.

ई-कॉमर्स, आयातदार आणि निर्यातदारांसाठी जीएसटी अनुपालन तपासणी सूची

ई-कॉमर्स व्यवसाय, आयातदार आणि निर्यातदारांनी कोणती जीएसटी कागदपत्रे जपून ठेवावीत?

सीजीएसटी कायद्याच्या कलम 35 अन्वये, सीजीएसटी नियमांच्या नियम 56 ते 58 सह वाचल्यास, नोंदी ठेवणे हे एक अनिवार्य वैधानिक बंधन आहे.

१. सामान्य कर पावत्या आणि ई-पावती

• ई-इनव्हॉइसिंगची लागूता: कोणत्याही मागील आर्थिक वर्षात विहित एकूण उलाढालीची मर्यादा (सध्या ₹५ कोटी) ओलांडणाऱ्या सर्व नोंदणीकृत व्यवसायांसाठी अनिवार्य. ई-इनव्हॉइसमध्ये इनव्हॉइस रजिस्ट्रेशन पोर्टल (IRP) द्वारे जारी केलेला वैध इनव्हॉइस रेफरन्स नंबर (IRN) आणि QR कोड असणे आवश्यक आहे.
• व्यावसायिक इनव्हॉइस: यामध्ये CGST नियमांच्या नियम 46 अंतर्गत विहित तपशील असणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये 6-अंकी किंवा 8-अंकी HSN कोड, पुरवठ्याचे ठिकाण आणि पक्षांचे संपूर्ण GSTIN समाविष्ट आहेत.

२. निर्यात-विशिष्ट पावत्या आणि पृष्ठांकने

निर्यात इनव्हॉइसमध्ये एक स्पष्ट अनिवार्य पृष्ठांकन विधान असणे आवश्यक आहे:

• LUT अंतर्गत निर्यातीसाठी: "एकात्मिक कर न भरता, हमीपत्राअंतर्गत निर्यातीसाठी असलेला पुरवठा/SEZ युनिट किंवा SEZ डेव्हलपरला केलेला पुरवठा."
• आयजीएसटी भरून निर्यातीसाठी: "निर्यात करण्यासाठी असलेला पुरवठा / एकात्मिक कर भरून एसईझेड युनिट किंवा एसईझेड डेव्हलपरला केलेला पुरवठा."
• आवश्यक पृष्ठांकन क्षेत्रे: परदेशी प्राप्तकर्त्याचे नाव आणि पत्ता, गंतव्य देश आणि माल उतरवण्याचे बंदर.

३. विशेष आंतरराष्ट्रीय व्यापार दस्तऐवज

• बिल ऑफ एंट्री (बीओई): आयात शुल्काच्या भरणा आणि आयजीएसटी आकारणीची पुष्टी करणारा सीमाशुल्क विभागाद्वारे जारी केलेला प्राथमिक दस्तऐवज.
• शिपिंग बिल / निर्यात बिल: देशाबाहेर पाठवल्या जाणाऱ्या मालाच्या निर्यातीसाठी सीमाशुल्क विभागाकडे दाखल केला जाणारा मुख्य दस्तऐवज, ज्यामध्ये पोर्ट कोड, शिपिंग बिल क्रमांक आणि शिपिंगच्या तारखा नमूद असतात.
• बँक रियलायझेशन सर्टिफिकेट (BRC) / फॉरेन इनवर्ड रेमिटन्स सर्टिफिकेट (FIRC): निर्यात केलेल्या सेवा आणि वस्तूंच्या पेमेंटची पूर्तता झाल्याचा कायदेशीर बँकिंग पुरावा.
• फॉर्म GST RFD-11: करमुक्त निर्यातीसाठी स्वीकारलेल्या ऑनलाइन हमीपत्राची प्रत.
• ई-वे बिल: ₹५०,००० पेक्षा जास्त किमतीच्या मालाच्या राज्यांतर्गत आणि आंतरराज्यीय वाहतुकीसाठी अनिवार्य, जे मालाच्या वाहतुकीपूर्वी ई-वे बिल पोर्टलद्वारे तयार केले जाते.

व्यवसाय आयात आणि निर्यातीवर इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा दावा करू शकतात का?

होय. आंतरराष्ट्रीय व्यवहार आणि ई-कॉमर्स मॉडेल्समध्ये टॅक्स कॅस्केडिंग टाळण्यासाठी इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) हे एक प्रमुख साधन म्हणून काम करते.

१. आयातीवरील आयटीसी

• मालाच्या आयातीवर भरलेला IGST: कलम 16(1) अंतर्गत ITC साठी पूर्णपणे पात्र. सीमाशुल्क मंजुरीच्या वेळी भरलेला IGST (जो बिल ऑफ एंट्रीवर दर्शविलेला आहे) ICEGATE सिस्टीम इंटिग्रेशनद्वारे फॉर्म GSTR-2B मध्ये भरला जातो आणि फॉर्म GSTR-3B च्या टेबल 4(A)(1) अंतर्गत दावा केला जातो.
• मूलभूत सीमा शुल्क (बीसीडी): जीएसटी-व्यतिरिक्त शुल्क; आयातीवर भरलेले बीसीडी आणि सामाजिक कल्याण अधिभार हे इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) म्हणून दावा केले जाऊ शकत नाहीत. आर्थिक खात्यांमध्ये त्यांची नोंद मालसाठा किंवा खर्चाचा भाग म्हणून केली जाते.
• सेवांच्या आयातीवर RCM अंतर्गत भरलेला IGST: कॅश लेजरद्वारे भरल्याच्या त्याच महिन्यात फॉर्म GSTR-3B च्या टेबल 4(A)(2) अंतर्गत ITC म्हणून पूर्णपणे दावा करण्यायोग्य आहे, जर मूळ सेवा व्यावसायिक कामकाजासाठी वापरली गेली असेल.

२. शून्य-दराच्या निर्यात पुरवठ्यावरील आयटीसी

• LUT अंतर्गत पुरवठा करणाऱ्या निर्यातदारांना शून्य-दराच्या उत्पादनांच्या/सेवांच्या निर्मिती किंवा वितरणात वापरलेल्या कच्च्या मालावर, इनपुट सेवांवर, भांडवली वस्तूंवर आणि ओव्हरहेड्सवर ITC चा दावा करण्याचा पूर्ण हक्क कायम राहतो.
• जमा झालेला न वापरलेला आयटीसी फॉर्म जीएसटी आरएफडी-०१ द्वारे परत केला जाऊ शकतो.

३. अवरोधित आणि अपात्र आयटीसी निर्बंध

निर्यात किंवा आयातीचे महत्त्व विचारात न घेता, सीजीएसटी कायद्याच्या कलम 17(5) अंतर्गत खालील बाबींसाठी पतपुरवठा कठोरपणे रोखून ठेवला जातो:

• प्रवासी मोटार वाहने (बसण्याची क्षमता व्यक्तींपेक्षा कमी), जोपर्यंत त्यांचा वापर विशिष्ट व्यावसायिक वाहतुकीच्या उद्देशांसाठी केला जात नाही.
• खाद्यपदार्थ आणि पेये, बाह्य खानपान सेवा, क्लब सदस्यत्व आणि आरोग्य सेवा.
• प्रवर्तक किंवा कर्मचाऱ्यांनी वैयक्तिक वापरासाठी केलेली खरेदी.
• हरवलेला, चोरीला गेलेला, नष्ट झालेला, निर्लेखनात टाकलेला किंवा मोफत नमुने म्हणून दिलेला माल.
• स्वतःच्या खर्चाने स्थावर मालमत्तेचे बांधकाम करणे.

या व्यवसायांनी जीएसटी अनुपालनाच्या कोणत्या चुका टाळाव्यात?

आंतरराष्ट्रीय आणि डिजिटल कामकाजाची जीएसटी आणि सीमाशुल्क या दोन्ही प्राधिकरणांकडून छाननी केली जाते. अनुपालनातील मुख्य चुका टाळल्याने ऑडिटचा धोका कमी होतो आणि खेळते भांडवल अडकून पडण्यापासून बचाव होतो.

1. अनिवार्य नोंदणीशिवाय व्यवसाय करणे: थर्ड-पार्टी प्लॅटफॉर्मवर व्यवसाय करणारे मार्केटप्लेस विक्रेते जे त्यांच्या पहिल्या विक्रीपासून जीएसटी अंतर्गत नोंदणी करण्यात अयशस्वी ठरतात, त्यांना पूर्वलक्षी कर मागणी, कलम 50 अंतर्गत व्याज आणि कलम 122 अंतर्गत 100% दंडाला सामोरे जावे लागते.
2. जुळत नसलेले इनव्हॉइस आणि कस्टम शिपिंग बिले: GSTR-1 (टेबल 6A) मध्ये घोषित केलेल्या इनव्हॉइस मूल्ये, HSN कोड, बंदरे किंवा शिपिंग बिल क्रमांक आणि प्रत्यक्ष ICEGATE कस्टम फाइलिंगमधील तफावतींमुळे स्वयंचलित निर्यात IGST परतावा अनिश्चित काळासाठी थांबतो.
3. सेवा आयातीवरील आरसीएम न भरणे: आरसीएम अंतर्गत परदेशी सॉफ्टवेअर सबस्क्रिप्शन, क्लाउड होस्टिंग, आंतरराष्ट्रीय कायदेशीर सेवा किंवा ऑफशोअर मालवाहतूक शुल्कावर आयजीएसटी रोख स्वरूपात घोषित करून भरण्यात अयशस्वी होणे, हे ऑडिट दरम्यान तपासणीचे एक सामान्य कारण ठरते.
4. गहाळ GSTR-2B बिल ऑफ एंट्रीवर ITC दावा करणे: ICEGATE कडून GSTR-2B मध्ये बिल ऑफ एंट्री डेटा प्रसारित होण्यापूर्वी आयात केलेल्या मालावर ITC दावा करण्याचा प्रयत्न केल्यास ताळमेळात तफावत निर्माण होते, ज्यामुळे फॉर्म DRC-01C अंतर्गत स्वयंचलित प्रणाली-निर्मित छाननी सूचना येतात.
5. हमीपत्राची (LUT) मुदत संपणे: नवीन आर्थिक वर्षासाठी वार्षिक ऑनलाइन LUT (फॉर्म GST RFD-11) चे नूतनीकरण न करता 31 मार्चनंतर निर्यात मालाची पाठवणी केल्यास, शून्य-दराचा पुरवठा करपात्र स्थितीत जातो, ज्यामुळे नको असलेले IGST दायित्व निर्माण होते.
6. निर्यात उत्पन्नाची प्राप्ती न होणे: फेमा (FEMA) च्या कालमर्यादेत परकीय चलन प्राप्ती न झाल्यास, शून्य-दराच्या आयटीसी/आयजीएसटी परताव्याची रक्कम व्याजासह अनिवार्यपणे परत करावी लागते.

तुम्हाला आवडू शकणारे कायदेशीर लेख

• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी): व्यवसायांना महागात पडणाऱ्या सामान्य चुका
• ई-कॉमर्स व्यवसाय बनावट पुनरावलोकने आणि उत्पादनांच्या कॉपीपासून आपल्या ब्रँडचे संरक्षण कसे करू शकतात?
• तुम्ही तुमच्या व्यवसायाचे कॅश ऑन डिलिव्हरी (COD) फसवणूक, बनावट परतावे आणि चार्ज बॅक्सपासून संरक्षण कसे करू शकता?
• भारतातील ऑनलाइन विक्रेत्यांना कोणते जीएसटी (GST) आणि आयात अनुपालन नियम लागू होतात?
• प्रत्येक ई-कॉमर्स व्यवसायाने पाळलेच पाहिजेत असे ग्राहक संरक्षण नियम
• ई-कॉमर्स स्टोअर्ससाठी गोपनीयता धोरण, नियम व अटी आणि वेबसाइट धोरणे

निष्कर्ष

ई-कॉमर्स व्यवसाय, आयातदार आणि निर्यातदारांसाठी जीएसटी अनुपालनाकरिता नोंदणी, टीसीएस, आरसीएम, इन्व्हॉइसिंग, सीमाशुल्क दस्तऐवजीकरण, आयटीसी आणि परतावा प्रक्रियेकडे काळजीपूर्वक लक्ष देणे आवश्यक आहे. ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सनी प्लॅटफॉर्म-विशिष्ट दायित्वांचे व्यवस्थापन करणे आवश्यक आहे, तर आयातदारांनी सीमाशुल्क डेटा आणि आयजीएसटी भरणा यांचा ताळमेळ घालणे आवश्यक आहे. निर्यातदारांनी शून्य-दराच्या पुरवठा प्रक्रियेचे पालन करावे, वैध एलयुटी (LUTs) सांभाळाव्यात आणि निर्यातीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचा मागोवा घ्यावा. अचूक नोंदी ठेवणे, वेळेवर फाइलिंग करणे आणि नियमित ताळमेळ घालणे यामुळे व्यवसायांना दंड, परताव्यातील विलंब, कराची मागणी आणि अनावश्यक खेळत्या भांडवलातील अडथळे टाळण्यास मदत होते.

अस्वीकरण : हा ब्लॉग केवळ माहितीसाठी आहे. तुम्हाला कायदेशीर सल्ला हवा असल्यास, कृपया अनुभवी कॉर्पोरेट वकिलाशी संपर्क साधा.