कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत भारत और विदेश में कॉर्पोरेट धोखाधड़ी

धोखाधड़ी व्यापार और वाणिज्य में एक चिंताजनक समस्या के रूप में उभरी है जिसका व्यापार और उनके हितधारकों पर नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है। आज, हम कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के क्षेत्र में इसकी व्यापकता, घरेलू और अंतरराष्ट्रीय स्तर पर इसके आसपास के कानूनों और कंपनी अधिनियम 2013 के तहत काम करने वाली कंपनियों के लिए इसके परिणामों पर गौर करेंगे। आइए देखें कि भारत में कॉर्पोरेट धोखाधड़ी से कैसे निपटा जाता है।

कॉर्पोरेट धोखाधड़ी क्या है?

किसी निगम या उसके कर्मचारियों या अधिकारियों द्वारा व्यक्तिगत या संगठनात्मक लाभ के लिए दूसरों को धोखा देने के लिए किए गए किसी भी अवैध या अनैतिक व्यवहार को कॉर्पोरेट धोखाधड़ी कहा जाता है। आम तौर पर, इसमें वित्तीय रिकॉर्ड, वाणिज्यिक लेन-देन या गतिविधियों का जानबूझकर मिथ्याकरण या हेरफेर शामिल होता है। गबन, रिश्वतखोरी, अंदरूनी व्यापार, दस्तावेजों में हेराफेरी, कर चोरी और मनी लॉन्ड्रिंग निगमों द्वारा धोखाधड़ी करने के कई तरीकों के कुछ उदाहरण हैं।

कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के गंभीर और दूरगामी परिणाम हो सकते हैं। प्रभावित संगठन की अखंडता और विश्वास को नुकसान पहुँचाने के अलावा, यह समग्र रूप से अर्थव्यवस्था और शेयरधारकों, कर्मचारियों और ग्राहकों को भी नुकसान पहुँचाता है। कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के परिणामस्वरूप गंभीर मौद्रिक नुकसान, दिवालियापन, प्रतिष्ठा को नुकसान, निवेशकों के विश्वास की हानि और जिम्मेदार लोगों के लिए कानूनी दंड हो सकता है। जवाबदेही, पारदर्शिता और नैतिक व्यावसायिक प्रथाओं को बनाए रखने के लिए, नियामक संगठनों और कानून प्रवर्तन संगठनों को कॉर्पोरेट धोखाधड़ी की सक्रिय रूप से जाँच और मुकदमा चलाना चाहिए। संगठनों में धोखाधड़ी को रोकने और पकड़ने के लिए मजबूत आंतरिक नियंत्रण, नैतिक मानक और कॉर्पोरेट प्रशासन प्रक्रियाओं का उपयोग किया जा सकता है।

भारत में कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के प्रकार

भारत में कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के कई प्रकार सामने आए हैं। ये कुछ मुख्य प्रकार हैं:

1. वित्तीय विवरण धोखाधड़ी: इसमें वित्तीय विवरणों में हेरफेर करना शामिल है, जैसे कि राजस्व को बढ़ा-चढ़ाकर बताना या व्यय को कम करके दिखाना, ताकि कंपनी की वित्तीय स्थिति का गलत चित्र प्रस्तुत किया जा सके।
2. इनसाइडर ट्रेडिंग: यह किसी फर्म के बारे में भौतिक, गैर-सार्वजनिक जानकारी का उपयोग करके अनुचित प्रतिस्पर्धात्मक लाभ प्राप्त करने के लिए शेयरों का अवैध व्यापार है।
3. भ्रष्टाचार: व्यापारिक लाभ, अनुबंध या अनुकूल व्यवहार प्राप्त करने के लिए रिश्वत देना या लेना या भ्रष्ट गतिविधियों में शामिल होना रिश्वतखोरी और भ्रष्टाचार के रूप में जाना जाता है।
4. मनी लॉन्ड्रिंग: यह अवैध रूप से प्राप्त धन को लेनदेन की एक श्रृंखला के माध्यम से उसके वास्तविक स्रोतों को छिपाकर वैध दिखाने की प्रक्रिया है।
5. गबन: यह कर्मचारियों या अधिकारियों द्वारा निजी उपयोग के लिए कॉर्पोरेट वित्त या परिसंपत्तियों की अवैध चोरी है।
6. पोंजी योजनाएं: ये बेईमानीपूर्ण निवेश योजनाएं हैं, जिनमें पहले के निवेशकों को वास्तविक आय या विश्वसनीय निवेश के बजाय नए निवेशकों के धन से रिटर्न दिया जाता है।
7. कर चोरी: यह धोखाधड़ी से कर दायित्वों से बचने या उसे कम करने की प्रथा है, जैसे कि आय को कम दिखाना या कटौतियों को बढ़ा-चढ़ाकर बताना।
8. आईपी चोरी: किसी कंपनी की बौद्धिक संपदा, जैसे पेटेंट, ट्रेडमार्क, कॉपीराइट या व्यापार रहस्य का अनधिकृत उपयोग, नकल या चोरी, बौद्धिक संपदा चोरी के रूप में जाना जाता है।
9. सूचना का गलत प्रस्तुतीकरण: निवेशकों, हितधारकों या नियामक प्राधिकरणों को किसी कंपनी की गतिविधियों, वित्तीय स्थिति या संभावनाओं के बारे में गलत या भ्रामक जानकारी देना।
10. साइबर धोखाधड़ी: गोपनीय कंपनी की जानकारी तक अनधिकृत पहुंच प्राप्त करने के लिए हैकिंग, फ़िशिंग या पहचान की चोरी जैसे धोखाधड़ी करने के लिए डिजिटल उपकरणों का उपयोग करना।

भारत में सबसे बड़ी कॉर्पोरेट धोखाधड़ी

भारत की कुछ सबसे बड़ी कॉर्पोरेट धोखाधड़ी इस प्रकार हैं:

सत्यम कम्प्यूटर घोटाला:सत्यम कम्प्यूटर्स के संस्थापक और अध्यक्ष रामलिंग राजू ने 2009 के सत्यम कम्प्यूटर्स घोटाले में व्यवसाय की आय और परिसंपत्तियों को 1.5 बिलियन डॉलर से अधिक बढ़ा-चढ़ाकर बताने की बात स्वीकार की। राजू और अन्य महत्वपूर्ण प्रतिभागियों को भारतीय कॉर्पोरेट क्षेत्र को हिला देने वाले इस घोटाले के परिणामस्वरूप कानूनी अभियोजन का सामना करना पड़ा।

नीरव मोदी-पीएनबी घोटाला:2018 के इस घोटाले में विदेशों में अन्य बैंकों से ऋण प्राप्त करने के लिए झूठे लेटर ऑफ अंडरटेकिंग (LoUs) का उपयोग करते हुए, प्रसिद्ध हीरा जौहरी नीरव मोदी और उनके सहयोगियों ने पंजाब नेशनल बैंक (PNB) को चूना लगाया। भारतीय इतिहास के सबसे बड़े बैंकिंग धोखाधड़ी में से एक, इस घोटाले में लगभग 2 बिलियन डॉलर शामिल थे।

सहारा समूह घोटाला:2014 के घोटाले में प्रसिद्ध व्यापारिक समूह ने निवेशकों से धन जुटाने के लिए वैकल्पिक रूप से पूर्ण परिवर्तनीय डिबेंचर (ओएफसीडी) का अवैध रूप से उपयोग किया था। सहारा को भारतीय सर्वोच्च न्यायालय द्वारा निवेशकों को 5 बिलियन डॉलर वापस करने का आदेश दिया गया था।

सारदा समूह घोटाला:चिटफंड प्रदाता सारदा समूह ने 2013 में पश्चिम बंगाल और अन्य राज्यों में सैकड़ों निवेशकों को बड़े मुनाफे का वादा करके धोखा दिया। इस घोटाले में कंपनी के शीर्ष अधिकारियों को लगभग 4 बिलियन डॉलर का नुकसान हुआ, जिसके कारण विरोध प्रदर्शन और कानूनी कार्रवाई हुई।

विंसम डायमंड्स एंड ज्वैलरी घोटाला:हीरा निर्यातक विंसम डायमंड्स एंड ज्वैलरी ने 2013 में कई बैंकों से लिए गए 1 बिलियन डॉलर से अधिक के ऋणों का भुगतान नहीं किया। इस व्यवसाय पर धोखाधड़ी का आरोप लगाया गया, जिसमें धन का गबन और जाली दस्तावेज शामिल थे।

विजय माल्या-किंगफिशर एयरलाइंस घोटाला:2012 का घोटाला जिसमें बिजनेस टाइकून विजय माल्या ने कई बैंकों से 1.4 बिलियन डॉलर से अधिक के ऋण का भुगतान नहीं किया। माल्या को निजी लाभ के लिए धन की हेराफेरी करने के आरोप में ब्रिटेन से भारत प्रत्यर्पण का सामना करना पड़ रहा है।

आईएल एंड एफएस घोटाला:इंफ्रास्ट्रक्चर लीजिंग एंड फाइनेंशियल सर्विसेज, एक महत्वपूर्ण इंफ्रास्ट्रक्चर डेवलपमेंट और फाइनेंसिंग कंपनी, 2018 आईएल एंड एफएस घोटाले का लक्ष्य थी। कंपनी के वित्तीय रिकॉर्ड फर्जी पाए गए, और इसने लगभग 12 बिलियन डॉलर का कर्ज जमा कर लिया था।

कंपनी अधिनियम, 2013 की कॉर्पोरेट धोखाधड़ी से संबंधित धाराएं

कंपनी अधिनियम 2013 के निम्नलिखित भाग कॉर्पोरेट धोखाधड़ी से निपटते हैं:

धारा 447: धोखाधड़ी के लिए दंड - यह धारा धोखाधड़ी के लिए दंड को संबोधित करती है और इसे किसी भी कार्य, चूक, तथ्यों को छिपाने, या पद के दुरुपयोग के रूप में परिभाषित करती है जिसका उद्देश्य गुमराह करना, अनुचित लाभ प्राप्त करना, या फर्म, उसके शेयरधारकों या लेनदारों के हितों को नुकसान पहुंचाना है।

धारा 452 : किसी कंपनी के नाम में "लिमिटेड" या "प्राइवेट लिमिटेड" वाक्यांशों का उपयोग "लिमिटेड" या "प्राइवेट लिमिटेड" के अनुचित उपयोग के लिए दंड में संबोधित किया गया है।

धारा 447 और 452 को धारा 83 के साथ मिलाकर : इसका शीर्षक है "धारा 73 और धारा 76 का अनुपालन न करने पर दंड।" इन धाराओं में सार्वजनिक जमा प्राप्त करने से संबंधित नियमों का पालन न करने के परिणामों पर चर्चा की गई है।

धारा 206 : सूचना मांगने, पुस्तकों का निरीक्षण करने और जांच करने की शक्ति - ऐसी स्थिति में जहां कॉर्पोरेट धोखाधड़ी का संदेह हो, यह धारा सरकार को सूचना मांगने, पुस्तकों का निरीक्षण करने और जांच करने का अधिकार देती है।

न्यायपालिका क्या सोचती है? (न्यायिक मिसालें)

भारतीय न्यायिक प्रणाली द्वारा इसे एक आपराधिक अपराध के रूप में देखा जाता है। कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के गंभीर आर्थिक परिणाम हो सकते हैं क्योंकि यह निवेशकों के विश्वास और वित्तीय प्रणाली के भरोसे को खत्म कर देता है। न्यायालयों ने अक्सर कॉर्पोरेट प्रशासन मानदंडों को बनाए रखने और यह सुनिश्चित करने के महत्व पर जोर दिया है कि बेईमान व्यवहार में लिप्त व्यक्तियों को उचित कानूनी नतीजों का सामना करना पड़े।

कॉर्पोरेट धोखाधड़ी से संबंधित भारतीय न्यायिक उदाहरण इस प्रकार हैं:

सत्यमकंप्यूटर्स कीघटना, जिसे लोकप्रिय रूप से "भारत का एनरॉन" कहा जाता है, 2009 में हुई थी। इसमें एक बड़ी अकाउंटिंग धोखाधड़ी शामिल थी। कंपनी के संस्थापक और अध्यक्ष बी. रामलिंग राजू ने बिक्री और लाभ बढ़ाने के लिए वित्तीय डेटा में हेराफेरी की। इस मामले ने भारत में कॉर्पोरेट प्रशासन प्रथाओं को महत्वपूर्ण रूप से बदल दिया और व्यापार जगत को हिलाकर रख दिया। धोखाधड़ी का दोषी पाए जाने के बाद राजू और अन्य महत्वपूर्ण कर्मचारियों को जेल की सजा मिली।

सहाराइंडिया रियल एस्टेट कॉर्पोरेशन लिमिटेड और अन्य बनाम सेबी (2012), इस मामले में, सहारा समूह के स्वामित्व वाले गैर-सूचीबद्ध व्यवसायों ने प्रतिभूति नियमों की अवहेलना करते हुए जनता से धन जुटाया। भारत के सर्वोच्च न्यायालय के एक निर्णय के अनुसार, निवेशकों का पैसा उन्हें ब्याज सहित वापस किया जाएगा। इस महत्वपूर्ण निर्णय ने कॉर्पोरेट धन उगाहने के प्रयासों में पारदर्शिता और निवेशक संरक्षण के महत्व की पुष्टि की।

किंगफिशर एयरलाइंस बनामविजय माल्याकेस जो चल रहा है, किंगफिशर एयरलाइंस के पूर्व मालिक विजय माल्या के खिलाफ वित्तीय धोखाधड़ी, ऋण चूक और धन-हस्तांतरण का मामला था। भारत सरकार माल्या के प्रत्यर्पण का अनुरोध कर रही है, जो देश छोड़कर भाग गया था और उसे एक भगोड़ा आर्थिक अपराधी घोषित किया गया था ताकि उसे कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के लिए न्याय के कटघरे में लाया जा सके।

भारत में कॉर्पोरेट धोखाधड़ी पर न्यायिक परिप्रेक्ष्य को इन उदाहरणों और कई अन्य उदाहरणों से आकार मिला है, और उन्होंने कॉर्पोरेट प्रशासन मानकों के मजबूत प्रवर्तन और धोखाधड़ी प्रथाओं के खिलाफ कानूनी कार्रवाई के लिए मंच तैयार किया है।

नव गतिविधि

दिवाला और दिवालियापन संहिता (IBC), जिसे 2016 में लागू किया गया था और जिसका उद्देश्य दिवालियापन के मामलों के समाधान में तेज़ी लाना और व्यावसायिक संस्थाओं में धोखाधड़ी की गतिविधि को समाप्त करना है, एक उल्लेखनीय विकास है। IBC धोखाधड़ी की प्रथाओं का पता लगाने और उन्हें दंडित करने में सक्षम बनाता है और निपटान प्रक्रिया के लिए एक औपचारिक ढांचा प्रदान करता है। इसके अतिरिक्त, प्रतिभूति बाजार की देखरेख करने वाली एजेंसी, भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (SEBI) ने कॉर्पोरेट धोखाधड़ी से निपटने के लिए कानूनों को बढ़ाने और प्रकटीकरण आवश्यकताओं को बढ़ाने की पहल की है। सूचीबद्ध कंपनियों के लिए, SEBI ने सख्त नियम बनाए हैं जिनमें आवश्यक प्रकटीकरण, बेहतर निगरानी प्रणाली और गैर-अनुपालन के लिए कठोर जुर्माना शामिल हैं।

इन पहलों के बावजूद, भारत में कॉर्पोरेट धोखाधड़ी अभी भी एक बड़ी समस्या है। फर्मों द्वारा वित्तीय अनियमितताओं, धन की चोरी और वित्तीय विवरणों में हेराफेरी के मामले सामने आए हैं। कॉर्पोरेट धोखाधड़ी से प्रभावी ढंग से निपटने के लिए, भारत सरकार विनियमनों को कड़ा करने और कॉर्पोरेट प्रशासन मानकों को बढ़ाने के लिए अपने प्रयास कर रही है। सरकार और व्यावसायिक संगठनों को खुलेपन, जिम्मेदारी और नैतिक व्यवहार की संस्कृति को बढ़ावा देने के लिए सहयोग करना चाहिए। इससे देश में आर्थिक विकास और निवेशकों का विश्वास बनाने में मदद मिलेगी।

कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत कॉर्पोरेट धोखाधड़ी को उत्तरदायी क्यों माना जाता है?

कंपनी अधिनियम 2013 के तहत कॉर्पोरेट धोखाधड़ी को किसी निगम या उसके अधिकारियों द्वारा शेयरधारकों, निवेशकों या अन्य हितधारकों को गुमराह करने या धोखा देने के लिए की गई किसी भी बेईमानी या भ्रामक कार्रवाई के रूप में परिभाषित किया गया है। अधिनियम के तहत कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के लिए दोषसिद्धि स्थापित करने के लिए दो महत्वपूर्ण बातों पर ध्यान दिया जाना चाहिए।

सबसे पहले, धोखाधड़ी वाले व्यवहार में बेईमानी या छल का कुछ तत्व शामिल होना चाहिए। इसमें वित्तीय विवरणों में हेराफेरी करना, स्टॉक की कीमतों में हेरफेर करना या हितधारकों को गुमराह करने या अनुचित लाभ प्राप्त करने के इरादे से किसी अन्य धोखाधड़ी वाले व्यवहार में शामिल होना शामिल हो सकता है। सटीक वित्तीय रिपोर्टिंग और पारदर्शिता के लिए अधिनियम के मानकों और मानदंडों का कोई भी उल्लंघन किसी निगम को कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के लिए कानूनी कार्रवाई के अधीन कर सकता है।

दूसरा, निगम या उसके किसी अधिकारी ने धोखाधड़ी का व्यवहार किया होगा। अधिनियम के अनुसार, फर्म अपने अधिकारियों, निदेशकों या कर्मचारियों द्वारा अपने आधिकारिक कर्तव्यों का पालन करते समय की गई किसी भी कार्रवाई के लिए उत्तरदायी है। निगम को कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के लिए उत्तरदायी ठहराया जा सकता है यदि यह साबित किया जा सकता है कि इन लोगों ने इसकी ओर से धोखाधड़ी की है। इस तरह के व्यवहार को रोकने और हितधारकों और शेयरधारकों के हितों की रक्षा करने के लिए, अधिनियम धोखाधड़ी की गंभीरता के आधार पर प्रतिबंध निर्धारित करता है।

निष्कर्ष रूप में, कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत कॉर्पोरेट धोखाधड़ी को अवैध माना जाने के लिए इसमें बेईमानी या छल का तत्व शामिल होना चाहिए, तथा धोखाधड़ी का कार्य कंपनी या उसके अधिकारियों द्वारा किया जाना चाहिए।