भारत में वित्तीय धोखाधड़ी रोकने के लिए भारतीय कानून

भारतीय कानूनी प्रणाली विविधता और प्रगति से भरे देश में वित्तीय धोखाधड़ी की बढ़ती लहर के खिलाफ एक प्रहरी के रूप में खड़ी है। भारत ने अपनी अर्थव्यवस्था और आबादी को बेईमानी की चपेट से बचाने के लिए नियमों का एक मजबूत नेटवर्क विकसित किया है, जिसका अतीत निष्पक्षता पर टिका हुआ है और भविष्य पर नज़र है। ये नियम, जिनमें सख्त मनी लॉन्ड्रिंग रोकथाम अधिनियम से लेकर दूरदर्शी दिवालियेपन और दिवालियापन संहिता तक शामिल हैं, खुलेपन, जिम्मेदारी और समान खेल के मैदान को सुनिश्चित करने के लिए एक अभेद्य ढाल बनाते हैं।

वित्तीय धोखाधड़ी क्या है?

वित्तीय धोखाधड़ी से तात्पर्य अवैध वित्तीय लाभ प्राप्त करने या व्यक्तियों, संगठनों या संस्थानों को वित्तीय नुकसान पहुँचाने के लिए की जाने वाली भ्रामक गतिविधियों से है। इसमें व्यक्तिगत या गैरकानूनी लाभ के लिए वित्तीय जानकारी या लेन-देन में हेरफेर, गलत बयानी या उसे छिपाना शामिल है। वित्तीय धोखाधड़ी के सामान्य रूपों में पोंजी योजनाएँ, अंदरूनी व्यापार, पहचान की चोरी, गबन और लेखा धोखाधड़ी शामिल हैं।

वित्तीय धोखाधड़ी में, अपराधी अक्सर खामियों का फायदा उठाते हैं, रिकॉर्ड में हेरफेर करते हैं, या वैधता या वित्तीय सफलता का भ्रम पैदा करने के लिए दूसरों को धोखा देते हैं। वे दस्तावेजों में हेराफेरी, वित्तीय विवरणों में हेराफेरी या अनधिकृत लेनदेन में शामिल होने जैसी धोखाधड़ी गतिविधियों में शामिल हो सकते हैं। वित्तीय धोखाधड़ी के परिणाम गंभीर हो सकते हैं, जिससे पीड़ितों को भारी वित्तीय नुकसान, प्रतिष्ठा को नुकसान और यहां तक कि व्यवसायों या वित्तीय संस्थानों का पतन भी हो सकता है। वित्तीय धोखाधड़ी का पता लगाने और उसे रोकने के प्रभावी उपायों में मजबूत आंतरिक नियंत्रण, नियमित ऑडिट और संदिग्ध गतिविधियों की पहचान करने में व्यक्तियों और संगठनों के बीच बढ़ी हुई जागरूकता और सतर्कता शामिल है। मजबूत आंतरिक नियंत्रण, नियमित ऑडिट और संदिग्ध गतिविधि को पहचानने में लोगों और संगठनों के बीच बढ़ी हुई जागरूकता और सतर्कता वित्तीय धोखाधड़ी की पहचान करने और उसे रोकने के लिए प्रभावी प्रक्रियाओं के सभी आवश्यक घटक हैं।

वित्तीय धोखाधड़ी के प्रकार

वित्तीय धोखाधड़ी कई अलग-अलग रूप ले सकती है, और इसे व्यक्ति और संगठन दोनों ही अंजाम दे सकते हैं। यहाँ कुछ सामान्य उदाहरण दिए गए हैं:

• पोन्ज़ी योजना

पोंजी स्कीम के नाम से जानी जाने वाली वित्तीय धोखाधड़ी का एक प्रकार है जिसमें निवेशकों को उनके निवेश पर असाधारण रूप से बड़े रिटर्न का वादा करके लुभाया जाता है। वास्तविक लाभ कमाने के बजाय, यह योजना नए निवेशकों से प्राप्त धन का उपयोग करके मौजूदा निवेशकों को रिटर्न का भुगतान करके काम करती है।

पोंजी स्कीम में, धोखेबाज़ संचालन को बनाए रखने के लिए नए निवेशकों की एक स्थिर धारा पर निर्भर करता है। शुरुआती निवेशकों को अपेक्षित रिटर्न मिल सकता है, जिससे लोगों को पता चलता है कि यह योजना कितनी सफल है और अधिक प्रतिभागियों को आकर्षित करती है। हालाँकि, घोटाला अंततः विफल हो जाता है क्योंकि यह कोई वैध आय प्रदान नहीं करता है।

धोखेबाज़ की योजना तब विफल हो जाती है जब वह वादा किए गए रिटर्न को कवर करने के लिए पर्याप्त नए निवेशक नहीं ढूंढ पाता है, जिससे इसमें शामिल सभी लोगों को भारी वित्तीय नुकसान उठाना पड़ता है। योजना के शीर्ष पर बैठे लोग अक्सर सबसे बड़ा लाभ उठाते हैं, जबकि अधिकांश सदस्य पैसे खो देते हैं। जब अधिकारियों द्वारा पोंजी योजना का पता लगाया जाता है, तो आमतौर पर अपराधी को ही कानूनी नतीजों का सामना करना पड़ता है।

• पिरामिड योजना

पिरामिड योजना वित्तीय धोखाधड़ी का एक रूप है जिसमें निवेशकों या भर्ती करने वालों को उनकी पूंजी पर बड़े रिटर्न का वादा किया जाता है। यह प्रणाली नए प्रतिभागियों को भर्ती करके काम करती है, जिनमें से प्रत्येक को एक स्टार्ट-अप निवेश करना होता है। भर्ती किए गए लोगों द्वारा निवेश किए गए पैसे का एक हिस्सा मौजूदा प्रतिभागियों को जाता है, जिससे वास्तविक रिटर्न का आभास होता है।

हालाँकि, यह प्रणाली टिकाऊ नहीं है क्योंकि यह कानूनी वाणिज्यिक उपक्रमों या निवेशों के माध्यम से पैसा बनाने पर निर्भर नहीं है, बल्कि केवल नए प्रतिभागियों की निरंतर भर्ती पर निर्भर है। जब पुरस्कारों को बनाए रखने के लिए पर्याप्त नए सदस्य नहीं होते हैं, तो योजना अंततः ध्वस्त हो जाती है, जिससे अधिकांश प्रतिभागियों को भारी वित्तीय नुकसान होता है जबकि पिरामिड के शीर्ष पर केवल शुरुआती प्रमोटरों को लाभ होता है।

फिर भी, पिरामिड योजनाएं कई देशों में अवैध हैं और केवल भर्ती पर निर्भर रहने की मूलभूत कमजोरी के कारण, ऐसे धोखाधड़ीपूर्ण कार्यों की योजना बनाने या उनमें भाग लेने वाले व्यक्तियों के लिए गंभीर कानूनी परिणाम हो सकते हैं।

• इनसाइडर ट्रेडिंग

किसी फर्म के बारे में निजी, महत्वपूर्ण जानकारी के आधार पर स्टॉक या बॉन्ड जैसी प्रतिभूतियों को खरीदने या बेचने की अवैध प्रथा को इनसाइडर ट्रेडिंग के रूप में जाना जाता है। इस तरह की वित्तीय धोखाधड़ी तब होती है जब किसी कंपनी के व्यापार रहस्यों तक पहुँच रखने वाले लोग, जिनमें कर्मचारी, निदेशक या बड़े शेयरधारक शामिल हैं, उस जानकारी का इस्तेमाल शेयर बाज़ार में अपने फ़ायदे के लिए करते हैं।

ये व्यक्ति अंदरूनी जानकारी के आधार पर व्यापार करके अन्य निवेशकों की कीमत पर महत्वपूर्ण लाभ उठा सकते हैं या नुकसान को कम कर सकते हैं, जिनके पास समान जानकारी तक पहुँच नहीं है। अंदरूनी व्यापार वित्तीय बाजारों की अखंडता और निष्पक्षता से समझौता करता है, क्योंकि अंदरूनी लोगों को अन्य बाजार प्रतिभागियों के हितों की कीमत पर व्यक्तिगत लाभ के लिए अपनी विशेषाधिकार प्राप्त स्थिति का लाभ उठाने की अनुमति देता है।

• कर धोखाधड़ी

कर धोखाधड़ी, सरकार को देय करों का कम भुगतान करने के लिए कर रिटर्न पर जानबूझकर जानकारी गढ़ने या हेरफेर करने का गैरकानूनी अभ्यास है। यह बेईमानी कई तरीकों से की जा सकती है, जैसे आय को कम करके दिखाना, कटौती को बढ़ा-चढ़ाकर बताना, झूठे क्रेडिट का दावा करना या लेन-देन को गढ़ना। कर धोखाधड़ी एक गंभीर अपराध है जो कर प्रणाली की अखंडता से समझौता करता है और इसके लिए कठोर दंड, जैसे जुर्माना, जेल समय और प्रतिष्ठा को नुकसान होता है।

• केवाईसी धोखाधड़ी

अपने ग्राहक को जानें धोखाधड़ी, जिसे अक्सर केवाईसी धोखाधड़ी के रूप में जाना जाता है, एक प्रकार का वित्तीय घोटाला है जिसमें लोग या संगठन बिना प्राधिकरण के वित्तीय सेवाओं का उपयोग करने या अवैध लेनदेन करने के लिए अपनी व्यक्तिगत जानकारी गढ़ते हैं। आम तौर पर, इसमें वित्तीय संस्थानों से झूठ बोलना और फर्जी पहचान दस्तावेज, जिसमें फर्जी पासपोर्ट या लाइसेंस शामिल हैं, प्रस्तुत करके उनकी उचित परिश्रम प्रक्रियाओं से बचना शामिल है। मनी लॉन्ड्रिंग, आतंकवाद के वित्तपोषण और अन्य अवैध गतिविधियों में इसके संभावित उपयोग के कारण, इस प्रकार की धोखाधड़ी व्यक्तियों और संगठनों दोनों के लिए गंभीर खतरा पैदा करती है। वित्तीय संस्थानों के पास ऐसे धोखाधड़ी वाले कार्यों की पहचान करने और उन्हें रोकने के लिए प्रभावी केवाईसी प्रक्रियाएं और सत्यापन तंत्र होना चाहिए।

• क्रेडिट कार्ड धोखाधड़ी

वित्तीय लाभ के लिए किसी अन्य व्यक्ति की क्रेडिट कार्ड जानकारी का अनधिकृत उपयोग करने वाली धोखाधड़ी और आपराधिक गतिविधियों को क्रेडिट कार्ड धोखाधड़ी कहा जाता है। क्रेडिट कार्ड नंबर प्राप्त करने के लिए, अपराधी कई तरह की तकनीकों का उपयोग करते हैं, जिसमें भौतिक कार्ड चोरी करना, कार्ड डेटा को स्किमिंग करना, फ़िशिंग या डेटाबेस हैक करना शामिल है। एक बार जब उनके पास चोरी किया गया डेटा आ जाता है, तो चोर इसका उपयोग झूठी खरीदारी करने, नकद निकालने या यहां तक कि नकली कार्ड बनाने के लिए कर सकते हैं।

लोगों और संगठनों को पैसे की हानि के अलावा, क्रेडिट कार्ड धोखाधड़ी व्यक्तिगत जानकारी को खतरे में डाल सकती है और यहां तक कि पहचान की चोरी भी हो सकती है। वित्तीय संस्थान इसे रोकने के लिए धोखाधड़ी का पता लगाने वाली प्रणालियों और EMV चिप तकनीक जैसे सुरक्षा उपायों का उपयोग करते हैं, और ग्राहकों से आग्रह किया जाता है कि वे अपने लेन-देन पर नज़र रखें, किसी भी संदिग्ध व्यवहार की तुरंत रिपोर्ट करें और अपनी कार्ड जानकारी की सुरक्षा करें।

• काले धन को वैध बनाना

मनी लॉन्ड्रिंग वित्तीय धोखाधड़ी का एक तरीका है जिसका इस्तेमाल अवैध रूप से प्राप्त धन के स्रोतों को छिपाने और उन्हें वैध दिखाने के लिए किया जाता है। इसमें कई तरह के लेन-देन और वित्तीय संस्थानों के माध्यम से अवैध धन के वास्तविक स्रोत को छिपाने की एक कठिन प्रक्रिया शामिल है।

मनी लॉन्डरर्स इन लेन-देन को परतों में बांटकर और शेल फर्म, ऑफशोर अकाउंट और धोखाधड़ी वाले दस्तावेजों जैसी विभिन्न रणनीतियों का उपयोग करके दागी धन को उसके अवैध स्रोतों से अलग करने और कानूनी अर्थव्यवस्था में शामिल करने का प्रयास करते हैं। इस तथ्य के कारण कि यह आपराधिक गतिविधि को बढ़ावा देता है और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय प्रणाली की अखंडता को खतरे में डालता है, यह अवैध अभ्यास दुनिया भर की कानून प्रवर्तन एजेंसियों के लिए एक बड़ी चुनौती पेश करता है।

• कर धोखाधड़ी

वित्तीय धोखाधड़ी जिसे कर धोखाधड़ी के रूप में जाना जाता है, तब होती है जब लोग या संगठन जानबूझकर कर अधिकारियों को अपनी कर देयता को कम करने या करों का भुगतान करने से पूरी तरह बचने के लिए गलत या भ्रामक जानकारी देते हैं। कर देनदारियों में हेरफेर करने के लिए, इसमें आय को कम करके दिखाना, कटौती या व्यय को बढ़ा-चढ़ाकर बताना, विदेश में स्थित खातों में संपत्ति या धन को छिपाना या अन्य अवैध कृत्यों में भाग लेना शामिल हो सकता है। कर धोखाधड़ी कर प्रणाली की अखंडता से समझौता करती है, सरकार को वित्त पोषण से वंचित करती है, और इसमें शामिल लोगों के लिए जुर्माना, दंड और यहां तक कि आपराधिक मुकदमा चलाने सहित कानूनी नतीजे हो सकते हैं।

वित्तीय धोखाधड़ी के विरुद्ध भारतीय कानून

मुख्य रूप से आईपीसी वित्तीय धोखाधड़ी और उससे सुरक्षा के मामलों से संबंधित है, और इससे संबंधित धाराओं का विवरण नीचे दिया गया है:

धारा 403: संपत्ति का बेईमानी से दुरुपयोग

भारतीय दंड संहिता (आईपीसी) का यह प्रावधान संपत्ति के बेईमानी से दुरुपयोग से संबंधित है, जिसमें किसी अन्य व्यक्ति की संपत्ति का व्यक्तिगत लाभ के लिए उसकी सहमति के बिना जानबूझकर उपयोग किया जाता है।

धारा 405: आपराधिक विश्वासघात

यह आपराधिक विश्वासघात के अपराध को संबोधित करता है, जो तब होता है जब किसी व्यक्ति को संपत्ति सौंपी गई हो, लेकिन वह उसका उचित प्रबंधन नहीं करता है या अपने या किसी अन्य व्यक्ति के लाभ के लिए उसका बेईमानी से उपयोग करता है।

धारा 406: आपराधिक विश्वासघात के लिए दंड

इस धारा के अंतर्गत आपराधिक विश्वासघात को शामिल किया गया है। यह दर्शाता है कि जिस व्यक्ति को संपत्ति या धन सौंपा गया है, उसे आपराधिक विश्वासघात के लिए उत्तरदायी ठहराया जा सकता है और यदि वह बेईमानी से उसका दुरुपयोग करता है या अपने लाभ के लिए उसे परिवर्तित करता है तो उसे दंड का सामना करना पड़ सकता है।

धारा 409 : किसी लोक सेवक या बैंकर, व्यापारी या एजेंट द्वारा आपराधिक विश्वासघात।

इसमें निर्दिष्ट किया गया है कि यदि कोई सार्वजनिक कर्मचारी अपने आधिकारिक पद पर रहते हुए उन्हें सौंपी गई संपत्ति या धन का बेईमानी से दुरुपयोग करता है या उसे अन्यत्र परिवर्तित करता है, तो इस धारा के अंतर्गत उस पर अधिक गंभीर अपराध का आरोप लगाया जा सकता है तथा उसे कठोर दंड दिया जा सकता है।

धारा 415: धोखाधड़ी

यह धारा धोखाधड़ी के आपराधिक अपराध से संबंधित है, जिसमें वित्तीय लाभ प्राप्त करने के लिए किसी अन्य व्यक्ति को गुमराह करना शामिल है।

धारा 416: छद्मवेश द्वारा धोखाधड़ी

यह धारा छद्मवेश धोखाधड़ी के अपराध से संबंधित है, जिसमें किसी अन्य व्यक्ति को लाभ पहुंचाने या उसे चोट पहुंचाने के लिए स्वयं को किसी अन्य व्यक्ति के रूप में गलत तरीके से प्रस्तुत किया जाता है।

धारा 417: धोखाधड़ी के लिए सजा

यह धारा धोखाधड़ी के लिए दंड देने के अपराध से संबंधित है। यह धोखाधड़ी के कृत्य के लिए दंड निर्धारित करता है, जिसमें अपराध की गंभीरता के आधार पर कारावास और/या जुर्माना शामिल हो सकता है।

धारा 418: यह जानते हुए धोखा देना कि किसी ऐसे व्यक्ति को गलत तरीके से नुकसान हो सकता है जिसके हितों की रक्षा करने के लिए अपराधी बाध्य है

यह धारा इस ज्ञान के साथ धोखाधड़ी के अपराध को संबोधित करती है कि पीड़ित के हित, इस मामले में, अपराधी का बचाव करने का दायित्व है, को गैरकानूनी नुकसान हो सकता है। यह उन परिस्थितियों से निपटता है जहाँ अपराधी, जिसे किसी अन्य व्यक्ति के हितों की रक्षा करनी चाहिए, अपने लाभ के लिए जानबूझकर उन्हें गुमराह करता है।

धारा 420: धोखाधड़ी और बेईमानी से संपत्ति की डिलीवरी के लिए प्रेरित करना

यह खंड धोखाधड़ी और ज़बरदस्ती संपत्ति देने के अपराधों को संबोधित करता है। इसमें ऐसे परिदृश्य शामिल हैं जिनमें कोई व्यक्ति किसी दूसरे व्यक्ति से झूठ बोलकर उसे अपनी संपत्ति देने के लिए बेइमानी से मजबूर करता है।

धारा 467: मूल्यवान प्रतिभूति, वसीयत आदि की जालसाजी।

यह जालसाजी के अपराध को संबोधित करता है, जो तब होता है जब कोई व्यक्ति दूसरों को धोखा देने या ठगने के लिए, आमतौर पर वित्तीय लाभ प्राप्त करने के लिए, कोई दस्तावेज़ बनाता या संशोधित करता है।

धारा 468: धोखाधड़ी के उद्देश्य से जालसाजी

यह धारा धोखाधड़ी के इरादे से जाली दस्तावेज़ बनाने के अपराध को संबोधित करती है। इसके अनुसार, अगर कोई व्यक्ति दूसरों को नुकसान पहुँचाने या धोखा देने के इरादे से बेईमानी से कोई दस्तावेज़ बनाता या संशोधित करता है, तो उसे जेल की सज़ा हो सकती है या जुर्माना भरना पड़ सकता है।

धारा 471: नकली दस्तावेजों को प्रामाणिक दस्तावेजों के रूप में उपयोग करना

इस खंड का विषय नकली दस्तावेजों को प्रामाणिक दस्तावेजों के रूप में उपयोग करना है। यह किसी नकली दस्तावेज को असली दस्तावेज के रूप में उपयोग करना अवैध बनाता है, जबकि आपको पता है कि यह नकली है और धोखा देने या ठगने का इरादा है।

इन धाराओं के अलावा, अन्य भारतीय कानून जो अपराध के लिए सीधे तौर पर सजा का प्रावधान नहीं करते हैं, लेकिन अपने तरीके से वित्तीय धोखाधड़ी को रोकते हैं, वे इस प्रकार हैं:

धन शोधन निवारण अधिनियम (पीएमएलए), 2022

यह कानून आतंकवाद और मनी लॉन्ड्रिंग के वित्तपोषण को रोकने का प्रयास करता है। यह अपराध की आय का पता लगाने, उसकी जांच करने और उसे जब्त करने की प्रक्रियाएं बताता है। PMLA के तहत वित्तीय संस्थानों को रिकॉर्ड रखने, लेनदेन की रिपोर्ट करने और ग्राहकों की जांच करने की आवश्यकता होती है।

भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (सेबी) अधिनियम, 1992

सेबी भारतीय प्रतिभूति बाजार की देखरेख के लिए जिम्मेदार है। इसके पास प्रतिभूति बाजार में बेईमानी करने वाले लोगों या संगठनों की जांच करने और उन्हें दंडित करने का अधिकार है। स्टॉक एक्सचेंज, ब्रोकर, निवेश सलाहकार और अन्य बाजार मध्यस्थ सभी सेबी द्वारा शासित और पर्यवेक्षित हैं।

कंपनी अधिनियम, 2013

2013 के कंपनी अधिनियम में कॉर्पोरेट दुराचार और धोखाधड़ी को रोकने के लिए नियम हैं। यह गंभीर धोखाधड़ी जांच कार्यालय (SFIO) बनाता है, जो व्यवसाय से संबंधित वित्तीय धोखाधड़ी के मामलों की जांच करता है। अधिनियम के तहत व्यवसायों को जानकारी का खुलासा करने और बुनियादी लेखांकन प्रक्रियाओं का पालन करने की आवश्यकता होती है।

भारतीय रिज़र्व बैंक (आरबीआई) अधिनियम और दिशानिर्देश

आरबीआई के पास वित्तीय फर्मों की देखरेख और विनियमन करने की शक्ति है क्योंकि यह भारत का केंद्रीय बैंकिंग संगठन है। यह बैंकिंग, गैर-बैंकिंग वित्तीय संस्थानों, भुगतान प्रणालियों और मुद्रा विनिमय जैसे उद्योगों में धोखाधड़ी को रोकने के लिए निर्देश और परिपत्र प्रकाशित करता है। आरबीआई धोखाधड़ी के मामलों की भी जांच करता है और अपराधियों पर मुकदमा चलाता है।

लेखक के बारे में:

एडवोकेट रोहित शर्मा एक निपुण स्वतंत्र कानूनी व्यवसायी हैं, जिन्हें विभिन्न क्षेत्रों में विशेषज्ञ कानूनी सलाह और प्रतिनिधित्व प्रदान करने का व्यापक अनुभव है। उनका अभ्यास उपभोक्ता कानून, कॉपीराइट कानून, आपराधिक बचाव, मनोरंजन कानून, पारिवारिक कानून, श्रम और रोजगार कानून, संपत्ति कानून और वैवाहिक विवाद को शामिल करता है। एडवोकेट रोहित भारत के सर्वोच्च न्यायालय और उच्च न्यायालयों के समक्ष अपने ग्राहकों का प्रतिनिधित्व करने में विशेषज्ञता का खजाना लेकर आते हैं। वह व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट कानूनी जरूरतों के प्रति अपने समर्पण को प्रदर्शित करते हुए, निःशुल्क कार्य, कानूनी सलाह और स्टार्ट-अप परामर्श के लिए भी प्रतिबद्ध हैं।