भारत में स्टाम्प ड्यूटी

हम अक्सर स्टाम्प ड्यूटी शब्द सुनते हैं और आश्चर्य करते हैं कि स्टाम्प ड्यूटी क्या है। स्टाम्प ड्यूटी कुछ प्रकार के लेन-देन पर लगाया जाने वाला कर है, आमतौर पर कानूनी दस्तावेजों जैसे कि विलेख, अनुबंध या अन्य लिखित समझौतों पर। कर आमतौर पर व्यापार या शामिल संपत्ति के कुल मूल्य का एक प्रतिशत होता है। यह विशिष्ट परिस्थितियों के आधार पर खरीदार या विक्रेता द्वारा भुगतान किया जाता है। इसका उद्देश्य सरकार के लिए राजस्व उत्पन्न करना और बेनामी लेनदेन जैसे कुछ प्रकार के लेन-देन को हतोत्साहित करना है। स्टाम्प ड्यूटी की दरें राज्य और लेन-देन के प्रकार के आधार पर भिन्न होती हैं। कुछ अधिकार क्षेत्र कुछ प्रकार के लेन-देन को छूट दे सकते हैं या पहली बार खरीदारों या लोगों के विशिष्ट समूहों के लिए कम दरों की पेशकश कर सकते हैं।

भारत में, स्टाम्प शुल्क भारतीय स्टाम्प अधिनियम 1899 और राज्यों के संबंधित स्टाम्प अधिनियमों द्वारा शासित होते हैं। यह 'साधनों' से संबंधित है, और अधिनियम में साधनों पर लगाए गए स्टाम्प शुल्क पर चर्चा की गई है।

यह कैसे और क्यों महत्वपूर्ण है?

स्टाम्प ड्यूटी सरकारों के लिए राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत है क्योंकि यह राजकोष के लिए महत्वपूर्ण आय उत्पन्न करता है और न्यायालय में दस्तावेज़ स्वीकार करते समय यह आवश्यक है। यदि आप न्यायालय में कोई ऐसा समझौता प्रस्तुत करते हैं जिस पर स्टाम्प ड्यूटी लागू है लेकिन उसका भुगतान नहीं किया गया है, तो स्टाम्प अधिनियम के अनुसार इसे प्रस्तुत करने वाले पक्ष पर जुर्माना लगाया जाएगा।

यह कुछ खास तरह के लेन-देन पर लगाया जाता है, जिसमें आम तौर पर अचल संपत्ति का हस्तांतरण शामिल होता है, और इसका भुगतान खरीदार या विक्रेता द्वारा किया जाता है। समझौतों पर, लेन-देन या साधन के प्रभावी होने का सबूत बनाने के लिए इसे लगाया जाता है। इसके अलावा, स्टाम्प ड्यूटी से उत्पन्न राजस्व का उपयोग स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा, बुनियादी ढांचे और अन्य आवश्यक सेवाओं जैसी सार्वजनिक सेवाओं को निधि देने के लिए किया जाता है, जिससे भारत में स्टाम्प ड्यूटी भुगतान महत्वपूर्ण हो जाता है।

सरकार के लिए राजस्व उत्पन्न करने के अलावा, स्टाम्प ड्यूटी का उपयोग कुछ प्रकार के लेन-देन को विनियमित करने के लिए नीतिगत उपकरण के रूप में भी किया जाता है। उदाहरण के लिए, रियल एस्टेट बाजार में, स्टाम्प ड्यूटी का उद्देश्य संपत्तियों की सट्टा खरीद और बिक्री को हतोत्साहित करना और संपत्ति की कीमतों को विनियमित करने में मदद करना है। संपत्ति खरीदने या बेचने की लागत बढ़ाकर, स्टाम्प ड्यूटी रियल एस्टेट लेनदेन की गति को धीमा करने और संपत्ति की कीमतों में तेजी से उतार-चढ़ाव को रोकने में मदद कर सकती है।

स्टाम्प ड्यूटी का उपयोग सामाजिक नीतियों का समर्थन करने के लिए भी किया जा सकता है, जैसे कि कुछ देश पहली बार खरीदारों, कम आय वाले परिवारों या किफायती आवास को बढ़ावा देने के लिए कुछ प्रकार की संपत्तियों के लिए कम या माफ की गई स्टाम्प ड्यूटी दरों की पेशकश करते हैं। व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए हमेशा यह सलाह दी जाती है कि वे अपने अधिकार क्षेत्र में स्टाम्पिंग ड्यूटी से संबंधित विशिष्ट नियमों और विनियमों से अवगत रहें ताकि अनुपालन सुनिश्चित हो सके और किसी भी संभावित दंड या कानूनी मुद्दों से बचा जा सके।

कानूनी ढांचा

भारतीय स्टाम्प अधिनियम के तहत, कई तरह के दस्तावेजों जैसे कि हस्तांतरण विलेख, समझौते, बांड, पावर ऑफ अटॉर्नी, लीज डीड और अन्य उपकरणों पर स्टाम्प शुल्क लगाया जाता है। अब 'इंस्ट्रूमेंट' की परिभाषा इस प्रकार है: 'स्टॉक एक्सचेंज या डिपॉजिटरी में लेनदेन के लिए बनाया गया एक दस्तावेज, इलेक्ट्रॉनिक या अन्यथा, जिसके द्वारा कोई अधिकार या दायित्व बनाया, हस्तांतरित, सीमित, विस्तारित, समाप्त या दर्ज किया जाता है या होने का दावा किया जाता है।'

दस्तावेजों और लेन-देन पर उनकी प्रकृति के आधार पर अलग-अलग दरों पर कर लगाया जाता है। आम तौर पर, इसका भुगतान खरीदार या हस्तांतरिती द्वारा किया जाता है, हालांकि कभी-कभी विक्रेता या हस्तांतरक भी इसका भुगतान करते हैं। भले ही भारतीय स्टाम्प अधिनियम एक केंद्रीय कानून है, लेकिन लोग स्टाम्प शुल्क के संदर्भ में मुख्य रूप से राज्य कानूनों का हवाला देते हैं। अधिनियम में स्टाम्प शुल्क का भुगतान न करने या कम भुगतान करने पर दंड का भी प्रावधान है। यदि किसी दस्तावेज़ पर ठीक से स्टाम्प नहीं लगाया गया है, तो उसे अमान्य माना जाता है और उसे अदालत में सबूत के तौर पर इस्तेमाल नहीं किया जा सकता है। इसके अतिरिक्त, भारत में राज्य कानूनों में स्टाम्प शुल्क से संबंधित नियम और कानून भी हैं। इनमें कुछ प्रकार के लेन-देन या लोगों के कुछ समूहों, जैसे कि पहली बार घर खरीदने वाले या कम आय वाले परिवारों के लिए छूट या रियायतें शामिल हो सकती हैं।

भारतीय नागरिकों की तरह, NRI को औपचारिक व्यवस्था को पूरा करने के लिए स्टाम्प ड्यूटी और पंजीकरण शुल्क का भुगतान करना होगा, जिससे संपत्ति हस्तांतरण को कानूनी वैधता मिलेगी; जब तक संपत्ति की कीमत 100 रुपये से अधिक है, जो हमेशा होती है। कई राज्य यह प्रावधान करते हैं कि स्टाम्प ड्यूटी में कमी का भुगतान राज्य में लाए जाने वाले दस्तावेजों के एक निर्दिष्ट अवधि (आमतौर पर 3 महीने) के भीतर किया जाना चाहिए। इस प्रकार, जब दस्तावेज़ या उनकी फोटोकॉपी एक राज्य से दूसरे राज्य में ले जाई जा रही हों और यहां तक कि जब दस्तावेज़ ईमेल द्वारा भारत के किसी दूसरे राज्य में भेजे जा रहे हों, तब भी स्टाम्प ड्यूटी के निहितार्थों की जांच की जानी चाहिए। विदेश में निष्पादित दस्तावेज़ों को भारत में लाते समय भी सावधानी बरतनी चाहिए, चाहे वह ईमेल द्वारा हो, भौतिक रूप से हो या फोटोकॉपी द्वारा हो।

यदि अनुबंध भारत के बाहर निष्पादित किया गया है

भारतीय स्टाम्प अधिनियम, 1899 की धारा 18 के अनुसार भारत के बाहर निष्पादित किसी भी दस्तावेज़ पर भारत में स्टाम्प लगाया जा सकता है। नतीजतन, सादे कागज़ पर निष्पादित किसी भी समझौते को भारत में संबंधित रजिस्ट्रार के पास प्रमाणीकरण के लिए प्रस्तुत किया जा सकता है, जो नकद में भारतीय स्टाम्प शुल्क एकत्र करेगा और इसे प्रमाणित करेगा।

भारत में स्टाम्प शुल्क के प्रकार

भारत में स्टाम्प शुल्क के प्रकारों को मोटे तौर पर तीन श्रेणियों में वर्गीकृत किया जा सकता है:

• संपत्ति से संबंधित स्टाम्प शुल्क

इस प्रकार का स्टाम्प शुल्क अचल संपत्ति जैसे भूमि, भवन और अपार्टमेंट की बिक्री, खरीद, हस्तांतरण और पट्टे जैसे संपत्ति लेनदेन पर लागू होता है। स्टाम्प शुल्क की दर राज्य दर राज्य अलग-अलग होती है और इसकी गणना लेनदेन मूल्य या संपत्ति के बाजार मूल्य के प्रतिशत के रूप में की जाती है, जो भी अधिक हो। कुछ उदाहरण हैं बिक्री विलेख, उपहार विलेख, हस्तांतरण विलेख, आदि।

• शेयर-संबंधी स्टाम्प शुल्क

इस प्रकार की स्टाम्प ड्यूटी शेयरों, डिबेंचर और अन्य प्रतिभूतियों के हस्तांतरण से संबंधित लेनदेन पर लागू होती है। स्टाम्प ड्यूटी की दर उस राज्य के स्टाम्प ड्यूटी अधिनियम के लेखों में पाई जा सकती है जिसमें समझौता निष्पादित किया जा रहा है। इसके अलावा, सभी प्रकार के समझौतों के लिए अधिनियम में अलग-अलग स्टाम्प ड्यूटी दी गई है। कुछ उदाहरण हैं शेयर सब्सक्रिप्शन एग्रीमेंट, शेयर खरीद एग्रीमेंट, बिजनेस ट्रांसफर एग्रीमेंट आदि।

• समझौता स्टाम्प शुल्क

यह एक प्रकार का स्टाम्प शुल्क है जो हमारे द्वारा प्रतिदिन निष्पादित किए जाने वाले विभिन्न समझौतों पर देय होता है। कुछ उदाहरण मास्टर सेवा समझौते, गैर-प्रकटीकरण समझौते, या कोई अन्य समझौता है जो स्टाम्प अधिनियम की अनुसूची में उल्लिखित है।

• अन्य स्टाम्प शुल्क

संपत्ति और शेयर से संबंधित स्टाम्प शुल्क के अलावा, भारत में अन्य प्रकार के स्टाम्प शुल्क भी हैं, जैसे:

• बीमा पॉलिसियों पर स्टाम्प शुल्क: यह जीवन बीमा पॉलिसियों पर लागू होता है और पॉलिसी जारी करते समय वसूला जाता है।
• पावर ऑफ अटॉर्नी स्टाम्प ड्यूटी: पावर ऑफ अटॉर्नी दस्तावेजों पर लागू होती है जो किसी व्यक्ति को दूसरे व्यक्ति की ओर से कार्य करने के लिए कानूनी अधिकार प्रदान करती है।
• पट्टा समझौता स्टाम्प शुल्क: यह अचल संपत्ति के लिए पट्टा समझौतों पर लागू होता है।
• वचन पत्र स्टाम्प शुल्क: वचन पत्र पर स्टाम्प शुल्क का भुगतान किया जाता है, जो कानूनी दस्तावेज हैं जो ऋण को स्वीकार करते हैं और इसे चुकाने का वादा करते हैं।
• न्यायालय शुल्क स्टाम्प शुल्क: यह कानूनी कार्यवाही के लिए भुगतान की गई न्यायालय फीस पर लागू होता है।

स्टाम्प शुल्क की दरें राज्य दर राज्य अलग-अलग होती हैं, और भविष्य में किसी भी कानूनी जटिलता से बचने के लिए किसी भी लेनदेन में प्रवेश करने या किसी कानूनी दस्तावेज को निष्पादित करने से पहले लागू दरों की जांच करना महत्वपूर्ण है।

स्टाम्प ड्यूटी की गणना कैसे की जाती है?

स्टाम्प ड्यूटी की गणना लेनदेन के प्रकार पर निर्भर करती है; स्टाम्प ड्यूटी की कीमत को प्रभावित करने वाले कारक दस्तावेज़ की प्रकृति, वह राज्य जहाँ लेनदेन होता है, और संपत्ति का मूल्य हैं। भारत में स्टाम्प ड्यूटी की गणना कैसे की जाती है, इसके कुछ सामान्य उदाहरण इस प्रकार हैं:

• संपत्ति से संबंधित स्टाम्प ड्यूटी: संपत्ति के लेन-देन के लिए स्टाम्प ड्यूटी की गणना बाजार मूल्य या विचार राशि, जो भी अधिक हो, के आधार पर की जाती है। बाजार मूल्य राज्य सरकार के मूल्यांकन अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है। स्टाम्प ड्यूटी की दर राज्य दर राज्य अलग-अलग होती है, जो संपत्ति के बाजार मूल्य या विचार राशि के 5% से 12% तक होती है।
• शेयर से संबंधित स्टाम्प ड्यूटी: शेयर लेनदेन के लिए स्टाम्प ड्यूटी की गणना सिक्योरिटी के लेनदेन मूल्य या बाजार मूल्य के प्रतिशत के रूप में की जाती है, जो भी अधिक हो। शेयर लेनदेन के लिए स्टाम्प ड्यूटी की दर आम तौर पर सिक्योरिटी के लेनदेन मूल्य या बाजार मूल्य का 0.005% होती है, लेकिन यह उस राज्य के आधार पर भिन्न हो सकती है जहां लेनदेन होता है।
• लीज एग्रीमेंट स्टाम्प ड्यूटी: लीज एग्रीमेंट के लिए स्टाम्प ड्यूटी की गणना लीज अवधि और किराए की राशि के आधार पर की जाती है। लीज एग्रीमेंट के लिए स्टाम्प ड्यूटी की दर आम तौर पर लीज अवधि के लिए कुल किराए का 0.25% से 0.5% होती है।
• प्रॉमिसरी नोट स्टाम्प ड्यूटी: प्रॉमिसरी नोट के लिए स्टाम्प ड्यूटी की गणना प्रॉमिसरी नोट में उल्लिखित राशि के आधार पर की जाती है। प्रॉमिसरी नोट के लिए स्टाम्प ड्यूटी की दर आम तौर पर प्रॉमिसरी नोट में उल्लिखित राशि का 0.1% से 0.2% होती है।

ये स्टाम्प शुल्क की सामान्य गणना थी। वास्तविक राशि का पता लगाने के लिए, किसी को उन राज्यों के स्टाम्प अधिनियमों की अनुसूचियों को देखना होगा जिनमें वे समझौते को निष्पादित कर रहे हैं।

निष्कर्ष

भारत में, स्टाम्प ड्यूटी किसी संपत्ति को खरीदने या किसी समझौते को निष्पादित करने के सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक है। एक सहज और तनाव-मुक्त घर की खरीद सुनिश्चित करने के लिए, स्टाम्प ड्यूटी दंड और कर लाभों को समझना महत्वपूर्ण है, और आपकी कंपनी के कानूनी दस्तावेजों को अदालत में स्वीकार्य रखने के लिए, स्टाम्प अधिनियम द्वारा लागू स्टाम्प शुल्क का भुगतान करना होगा।

लेखक के बारे में:

एडवोकेट देवदत्त शार्दुल ने पुणे विश्वविद्यालय से विधि में स्नातक की डिग्री (एलएलबी) प्राप्त की है। उनका कार्यालय पुणे में लॉ कॉलेज रोड पर स्थित है और उनके पास समर्पित पेशेवरों की एक टीम है जो त्वरित, उच्च-गुणवत्ता वाली सेवा प्रदान करने के लिए प्रतिबद्ध है। महाराष्ट्र और गोवा बार काउंसिल में पंजीकृत एडवोकेट शार्दुल अनुबंध, बंधक, बैंकिंग कानून, बीमा, किरायेदारी, राजस्व, पंजीकरण, शहरी भूमि (सीलिंग और विनियमन), स्वामित्व फ्लैट और सहकारी समिति अधिनियम सहित संपत्ति कानूनों में विशेषज्ञ हैं। व्यक्तिगत अभ्यास से पहले, उन्होंने 13 वर्षों तक मेसर्स एनएमडी एडवाइजरी सर्विसेज में भागीदार/निदेशक के रूप में कार्य किया और आईसीआईसीआई बैंक के बंधक व्यवसाय के लिए एक प्रमुख चैनल भागीदार थे।