रक्त संबंध में उपहार विलेख पर स्टाम्प ड्यूटी पर एक व्यापक गाइड​ (2025)

परिवार को संपत्ति उपहार में देना वास्तव में एक सराहनीय कार्य है, लेकिन इसके कानूनी और वित्तीय निहितार्थ भी हैं। ऐसे लेन-देन पर स्टाम्प ड्यूटी के बारे में जानना ज़रूरी है, जो देने वाले और पाने वाले दोनों के लिए बहुत महत्वपूर्ण है। यह ब्लॉग भारत में रक्त संबंधियों के बीच उपहार विलेखों पर स्टाम्प ड्यूटी की पेचीदगियों और प्रमुख कारकों, राज्य-वार भिन्नताओं और व्यावहारिक निहितार्थों का पता लगाता है।

रक्त संबंध में उपहार पर स्टाम्प ड्यूटी क्या है?

स्टाम्प ड्यूटी एक ऐसा कर है जो राज्य सरकार द्वारा संपत्ति के लेन-देन पर लगाया जाता है, जिसमें उपहार विलेख भी शामिल हैं। जब कोई संपत्ति किसी रक्त संबंधी, जैसे कि पति/पत्नी, बच्चे, माता-पिता या भाई-बहन को उपहार में दी जाती है, तो स्टाम्प ड्यूटी की दरें अक्सर गैर-रक्त संबंधी रिश्तेदारों की तुलना में कम होती हैं। यह रियायत पारिवारिक बंधन को स्वीकार करती है और इसका उद्देश्य परिवारों के भीतर संपत्ति हस्तांतरण को सुविधाजनक बनाना है।

रक्त संबंध में उपहार विलेख पर स्टाम्प शुल्क का महत्व

निम्नलिखित कारणों से रक्त संबंधियों में उपहार विलेखों पर स्टाम्प शुल्क प्राप्त करना महत्वपूर्ण है:

• कानूनी वैधता: बिना स्टाम्प वाला या ठीक से स्टाम्प न किया हुआ उपहार विलेख कानून के अनुसार अमान्य है और इसलिए इसे किसी भी न्यायालय में साक्ष्य के रूप में नहीं लिया जा सकता।
• स्वामित्व का हस्तांतरण: प्राप्तकर्ता को स्वामित्व के कानूनी हस्तांतरण के लिए उचित पंजीकरण आवश्यक है।
• विवादों की रोकथाम: भविष्य में संपत्ति के स्वामित्व के संबंध में किसी भी विवाद को रोकने के उद्देश्य से उपहार विलेख पंजीकृत किए जाते हैं।
• कानून का अनुपालन: उपहार विलेखों पर स्टाम्प शुल्क राज्य सरकार के नियमों के अनुपालन को सुनिश्चित करता है, ताकि दंड और कानूनी जटिलताओं से बचा जा सके।

उपहार विलेखों पर स्टाम्प शुल्क को प्रभावित करने वाले प्रमुख कारक

उपहार विलेखों पर स्टाम्प शुल्क को प्रभावित करने वाले कारक इस प्रकार हैं:

• संपत्ति का प्रकार: वाणिज्यिक, आवासीय या भूमि संपत्ति जैसे संपत्ति के प्रकारों पर अलग-अलग स्टाम्प शुल्क लगते हैं।
• स्थान: स्टाम्प शुल्क राज्य दर राज्य तथा कभी-कभी राज्य के भीतर जिलों में भी भिन्न होता है।
• मालिक की आयु और लिंग: कुछ राज्य वरिष्ठ नागरिकों और महिलाओं को रियायत प्रदान करते हैं।
• दानकर्ता और दान प्राप्तकर्ता के बीच संबंध: गैर-रिश्तेदारों की तुलना में रक्त संबंधियों को दिए गए उपहार विलेखों पर स्टाम्प शुल्क आमतौर पर कम होता है।
• संपत्ति का बाजार मूल्य: स्टाम्प शुल्क की गणना की प्रक्रिया संपत्ति के बाजार मूल्य या विलेख में सूचीबद्ध राशि, जो भी अधिक हो, का प्रतिशत निर्धारित करती है।
• राज्य-विशिष्ट विनियम : प्रत्येक राज्य के पास उपहार विलेख पर लगाए गए स्टाम्प शुल्क के संबंध में अपने विशेष नियम और विनियम हैं।

भारत में रक्त संबंधियों के लिए उपहार विलेखों पर राज्यवार स्टाम्प शुल्क छूट

भारत में रक्त संबंधियों के लिए उपहार विलेखों पर स्टाम्प शुल्क छूट राज्यवार अलग-अलग होती है। राज्य-विशिष्ट उदाहरण इस प्रकार हैं:

• महाराष्ट्र: राज्य सरकार एक बड़ी छूट प्रदान करती है। पति-पत्नी, बच्चों, नाती-नातिन या मृतक बेटे की पत्नी को आवासीय या कृषि संपत्ति उपहार में देने पर स्टाम्प ड्यूटी ₹200 है।
• उत्तर प्रदेश: यहां रक्त संबंधियों के लिए संपत्ति हस्तांतरण पर 5000 रुपये की निश्चित स्टांप ड्यूटी लागू है।
• गुजरात: राज्य में रक्त संबंधियों को संपत्ति उपहार में देने पर स्टाम्प शुल्क में छूट दी जाती है।
• मध्य प्रदेश: यहां उपहार विलेख पर 5% स्टाम्प ड्यूटी लगती है। हालांकि, जब संपत्ति एक परिवार के सदस्य से दूसरे को उपहार में दी जाती है, तो दानकर्ता को केवल 1% स्टाम्प ड्यूटी देनी होती है।
• राजस्थान: राजस्थान में रिश्तेदारों के आधार पर अलग-अलग नियम हैं। उदाहरण के लिए, पत्नी को उपहार देने पर छूट है, जबकि भाई को उपहार देने पर अलग स्टाम्प ड्यूटी दर है।

रक्त संबंध में उपहार विलेख पर स्टाम्प शुल्क: राज्यवार दरें 2025

स्टाम्प ड्यूटी की दरें परिवर्तन के अधीन हैं। 2025 तक विभिन्न दरों के आधार पर दरें इस प्रकार हैं:

• कर्नाटक: संपत्ति के स्थान के आधार पर स्टाम्प ड्यूटी ₹1,000 से ₹5,000 के बीच हो सकती है। जब संपत्ति का हस्तांतरण किसी ऐसे व्यक्ति को किया जाता है जो परिवार का सदस्य नहीं है, तो यह संपत्ति के कुल बाजार मूल्य का 5.6% की दर से लगाया जाता है।
• राजस्थान: रक्त संबंधियों के बीच बंटवारे के लिए स्टाम्प ड्यूटी 2.5% है और अन्य स्थितियों में 4% है, जबकि वाणिज्यिक संपत्तियों की दरें अलग-अलग होंगी। संपत्ति के प्रकार और स्थान के आधार पर विशिष्ट शुल्क हो सकते हैं।
• पंजाब: जब रक्त संबंधियों के बीच हस्तांतरण होता है, तो स्टाम्प ड्यूटी नहीं लगती। पारिवारिक संबंधों से बाहर के व्यक्तियों के बीच हस्तांतरण के लिए, लेनदेन की प्रचलित दर 6% निर्धारित की गई है। लगाए गए कर की गणना दी गई संपत्ति के पूर्ण बाजार मूल्य पर की जाती है।
• तमिलनाडु: रक्त संबंधियों के लिए स्टाम्प ड्यूटी 1% और गैर-रक्त संबंधियों के लिए 7% निर्धारित है, जबकि वाणिज्यिक संपत्तियों के लिए अलग-अलग दरें हैं। लागू दरें संपत्ति के प्रकार और स्थानीय नियमों के अनुसार भिन्न हो सकती हैं।

आईजीआर पोर्टल का उपयोग करके भारत में उपहार विलेख पर स्टाम्प शुल्क की गणना कैसे करें?

चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका इस प्रकार है:

• https://igrmahhelpline.gov.in/stamp-duty-calculator.php पर जाएं और गिफ्ट डीड पर क्लिक करें।
• नीचे दिए गए उपहार स्टाम्प ड्यूटी के विकल्पों में से चुनें कि आप किसे उपहार देना चाहते हैं।
• तय करें कि उपहार किस श्रेणी में आता है - नगर निगम, नगर परिषद, छावनी या ग्राम पंचायत। इससे आपको उपहार विलेख के लिए भुगतान की जाने वाली अनुमानित स्टाम्प ड्यूटी जानने में मदद मिलेगी।

• उदाहरण: यदि आप नगर निगम चुनते हैं और मुंबई नगर निगम चुनते हैं, तो 10,00,000 रुपये मूल्य की संपत्ति के उपहार विलेख पर 200 रुपये स्टांप शुल्क के रूप में चुकाने होंगे।

रक्त संबंधियों के लिए कम स्टाम्प ड्यूटी के लाभ

• बिक्री विलेख के विपरीत, उपहार विलेख में कोई मौद्रिक विनिमय शामिल नहीं होता है।
• दानकर्ता को स्वेच्छा से उपहार हस्तांतरित करना होगा, तथा प्राप्तकर्ता को दोनों पक्षों के जीवित रहते इसे स्वीकार करना होगा।
• किसी भी मौजूदा अचल संपत्ति को कानूनी रूप से निष्पादित उपहार विलेख के माध्यम से उपहार में दिया जा सकता है।
• एक बार स्वीकार कर लिए जाने के बाद, उपहार विलेख सामान्यतः अपरिवर्तनीय होता है, जब तक कि दस्तावेज़ में विशिष्ट निरस्तीकरण शर्तों का स्पष्ट उल्लेख न किया गया हो।

निष्कर्ष

भारत में रक्त संबंधियों के लिए उपहार विलेख एक जटिल प्रक्रिया है जिसके लिए संबंधित राज्य के कानूनों, संपत्ति के मूल्यांकन और पारिवारिक संबंधों के आकार के बारे में पर्याप्त जानकारी की आवश्यकता होती है। उपहार देना किसी के लिए बहुत महत्वपूर्ण कार्य है; फिर भी, लेनदेन को और अधिक मान्य और सुरक्षित रखने के लिए स्टाम्प शुल्क से संबंधित कानूनी दायित्वों की समझ आवश्यक है। विभिन्न रियायतों को लागू करने और प्रक्रियात्मक उचित पाठ्यक्रम का पालन करने में, दाता और उपहार प्राप्तकर्ता इस तरह के हस्तांतरण को आसानी से पूरा कर सकते हैं, इस प्रकार पारिवारिक संपत्ति को संरक्षित कर सकते हैं और कई बार गंभीर कानूनी विवादों से बच सकते हैं।

पूछे जाने वाले प्रश्न

कुछ सामान्य प्रश्न इस प्रकार हैं:

प्रश्न 1. क्या रक्त संबंध में उपहार विलेख पर स्टाम्प शुल्क छूट प्राप्त करने के लिए कोई शर्तें हैं?

हां, शर्तें राज्य के अनुसार अलग-अलग होती हैं, लेकिन आम तौर पर इसमें रक्त संबंध साबित करना और पंजीकरण आवश्यकताओं का अनुपालन करना शामिल होता है।

प्रश्न 2. मैं उपहार विलेख पर स्टाम्प शुल्क से कैसे बच सकता हूँ?

आप स्टाम्प ड्यूटी से पूरी तरह बच नहीं सकते, लेकिन आप रक्त संबंधियों के लिए रियायत का लाभ उठाकर और सही संपत्ति मूल्यांकन सुनिश्चित करके इसे कम कर सकते हैं।

प्रश्न 3. उपहार विलेख के मामले में स्टाम्प शुल्क का भुगतान कौन करता है?

आमतौर पर, स्टाम्प शुल्क दान प्राप्तकर्ता (प्राप्तकर्ता) द्वारा अदा किया जाता है, लेकिन दानकर्ता और दान प्राप्तकर्ता के बीच अन्यथा सहमति भी हो सकती है।

प्रश्न 4. क्या उपहार विलेख के लिए स्टाम्प शुल्क कम किया जा सकता है?

हां, रक्त संबंधियों, महिलाओं और वरिष्ठ नागरिकों के लिए रियायतें प्राप्त करके तथा संपत्ति का सही मूल्यांकन सुनिश्चित करके।

प्रश्न 5. क्या उपहार विलेखों पर स्टाम्प शुल्क में लिंग-आधारित कोई छूट है?

हां, कुछ राज्य महिलाओं के लिए स्टाम्प ड्यूटी की कम दरें प्रदान करते हैं।