भारतातील कंपन्यांसाठी वार्षिक आर्थिक अनुपालन तपासणी सूची

भारतातील कंपन्यांना त्यांच्या व्यवसायाची रचना, उलाढाल, कर नोंदणी आणि कामकाजानुसार विविध वार्षिक आर्थिक आणि नियामक अनुपालन पूर्ण करणे आवश्यक असते. यामध्ये आर्थिक विवरणपत्रे तयार करणे, आवश्यक असल्यास लेखापरीक्षण करणे, आयकर विवरणपत्र दाखल करणे, आरओसी-संबंधित कागदपत्रे पूर्ण करणे, जीएसटी आणि टीडीएस अनुपालनाचा आढावा घेणे आणि योग्य आर्थिक नोंदी ठेवणे यांचा समावेश असू शकतो. वार्षिक अनुपालनाच्या आवश्यकता पूर्ण न केल्यास दंड आणि अनावश्यक कायदेशीर किंवा आर्थिक धोके निर्माण होऊ शकतात.

कंपनीला कोणती वार्षिक आर्थिक अनुपालने पूर्ण करणे आवश्यक आहे?

1. वार्षिक वित्तीय विवरणांची तयारी: वर्षाअखेरचा ताळेपत्र, नफा-तोटा खाते, रोकड प्रवाह विवरण आणि लेखांवरील नोंदी संकलित करणे.
2. वैधानिक लेखापरीक्षण: कंपनीच्या हिशेब पुस्तकांचे लेखापरीक्षण करण्यासाठी आणि लेखापरीक्षण अहवाल जारी करण्यासाठी एका स्वतंत्र चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) फर्मची नियुक्ती करणे.
3. आयकर अनुपालन: निव्वळ करपात्र उत्पन्नाची गणना करणे, पात्र खर्चांचा दावा करणे आणि वार्षिक कॉर्पोरेट आयकर विवरणपत्र (ITR-6) दाखल करणे.
4. ROC/MCA वार्षिक फाइलिंग: कंपनी रजिस्ट्रार (ROC) कडे आर्थिक विवरणपत्रे (फॉर्म AOC-4) आणि वार्षिक विवरण (फॉर्म MGT-7/MGT-7A) सादर करणे.
5. जीएसटी वार्षिक अनुपालन: वार्षिक बाह्य पुरवठ्यांचा ताळमेळ घालणे, इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) तपासणे आणि लागू असल्यास, वार्षिक जीएसटी रिटर्न (फॉर्म GSTR-9) व ताळमेळ विवरणपत्र (फॉर्म GSTR-9C) दाखल करणे.
6. टीडीएस ताळमेळ आणि फाइलिंग: वर्षाअखेरीस टॅक्स डिडक्टेड अॅट सोर्स (टीडीएस) लेजरचे पुनरावलोकन करणे, कमी कपात किंवा पेमेंटमधील चूक दुरुस्त करणे आणि वार्षिक कर्मचारी कर प्रमाणपत्र (फॉर्म 16) जारी करणे.
7. सचिवीय आणि अंतर्गत मंडळ अनुपालन: अनिवार्य वार्षिक सर्वसाधारण सभा (AGM) आयोजित करणे, मंडळ सभा घेणे आणि वैधानिक नोंदवह्या अद्ययावत करणे.

हे सुद्धा वाचा: भारतात प्रायव्हेट लिमिटेड कंपनीची नोंदणी कशी करावी?

तुमच्या कंपनीची चेकलिस्ट ठरवणारे घटक

• कंपनीचा प्रकार: खाजगी मर्यादित, सार्वजनिक मर्यादित, एक व्यक्ती कंपनी (ओपीसी), किंवा कलम ८ (ना-नफा) कंपनी.
• वार्षिक उलाढाल आणि भरणा केलेले भांडवल: या मर्यादांमुळे सेक्रेटरियल ऑडिट, अंतर्गत ऑडिट किंवा खर्च ऑडिट यांसारख्या अतिरिक्त आवश्यकता निर्माण होतात.
• उद्योग क्षेत्र: नियंत्रित क्षेत्रांना (जसे की फिनटेक, एनबीएफसी, आरोग्यसेवा किंवा दूरसंचार) आरबीआय, सेबी किंवा आयआरडीएआय यांसारख्या संस्थांनी ठरवलेल्या अतिरिक्त अहवाल मार्गदर्शक तत्त्वांचा सामना करावा लागतो.
• कर नोंदणी: सक्रिय जीएसटी, आयईसी (आयात निर्यात कोड), किंवा राज्य-विशिष्ट व्यावसायिक कर नोंदणी असल्यामुळे दुय्यम अनुपालन चक्र सुरू होते.

कंपनीने दरवर्षी कोणती आर्थिक विवरणपत्रे तयार करावीत?

कंपनी कायदा, २०१३ च्या कलम १३४ आणि कलम १३७ अन्वये, प्रत्येक कंपनीने प्रत्येक आर्थिक वर्षाच्या अखेरीस (१ एप्रिल ते ३१ मार्च) आपले वित्तीय विवरणपत्र तयार करून अंतिम करणे आवश्यक आहे.

वार्षिक वित्तीय विवरणांचे मुख्य घटक

• ताळेबंद: आर्थिक वर्षाच्या शेवटी कंपनीची मालमत्ता, देयता आणि भागधारकांच्या भांडवलाचा सारांश देतो.
• नफा-तोटा (P&L) खाते: यामध्ये १२ महिन्यांच्या कालावधीत मिळवलेला महसूल, परिचालन खर्च, घसारा आणि झालेला निव्वळ नफा किंवा तोटा यांचा तपशील असतो.
• रोख प्रवाह विवरण: संचालन, गुंतवणूक आणि वित्तपुरवठा क्रियाकलापांमधून होणारा रोख रकमेचा प्रत्यक्ष अंतर्वाह आणि बहिर्वाह दर्शवते (ओपीसी, लहान कंपन्या आणि निष्क्रिय कंपन्या वगळता सर्व कंपन्यांसाठी अनिवार्य).
• लेखांवरील नोंदी: लेखांकन धोरणे, आकस्मिक दायित्वे, विभागीय अहवाल आणि सर्वसाधारण खातेवहीतील बाबींच्या तपशिलाविषयी माहिती देणाऱ्या स्पष्टीकरणात्मक नोंदी.
• भागभांडवलातील बदलांचे विवरण: भारतीय लेखा मानकांचे (Ind AS) पालन करणाऱ्या कंपन्यांसाठी आवश्यक, ज्यामध्ये भागधारकांच्या भागभांडवलाच्या घटकांमधील बदलांचा तपशील असतो.

अंतिम करण्यापूर्वी सलोखा का महत्त्वाचा आहे

संचालक मंडळाच्या मंजुरीसाठी आणि लेखापरीक्षणासाठी तुमची खाती लॉक करण्यापूर्वी, ताळेबंदामधील प्रत्येक बाबीला पडताळण्यायोग्य कागदपत्रांचा आधार असणे आवश्यक आहे.

अंतिम मंजुरी देण्यापूर्वी, वित्तीय विवरणांचे, त्याला पूरक असलेल्या बँक स्टेटमेंट, विक्री नोंदवही, विक्रेत्यांची बिले, स्थिर मालमत्ता तक्ते आणि प्रत्यक्ष मालसाठा नोंदी यांच्यासोबत पद्धतशीरपणे पुनरावलोकन केले पाहिजे. ताळमेळ न घातलेली संशयित खाती किंवा न जुळणाऱ्या बँक नोंदींचे निराकरण न केल्यास, करनिर्धारणाच्या वेळी सशर्त लेखापरीक्षण अहवाल किंवा अनपेक्षित कर मागण्या येऊ शकतात.

आपल्या कंपनीला वैधानिक लेखापरीक्षणाची गरज आहे का?

नवोदित उद्योजकांमध्ये एक सामान्य गैरसमज आहे की लहान किंवा तोट्यात चालणाऱ्या कंपन्या वार्षिक लेखापरीक्षण टाळू शकतात. कंपनी कायदा, २०१३ नुसार, नियम सरळ आहे: भारतात नोंदणीकृत प्रत्येक कंपनीला, तिची उलाढाल, भांडवल किंवा कार्यात्मक क्रियाकलाप विचारात न घेता, एका स्वतंत्र सनदी लेखापालाकडून वैधानिक लेखापरीक्षण करून घेणे बंधनकारक आहे.

वैधानिक लेखापरीक्षणाचा उद्देश

वैधानिक लेखापरीक्षणाचा मुख्य उद्देश हितधारक, शेअरधारक, धनको, वित्तीय संस्था, कर अधिकारी आणि संभाव्य गुंतवणूकदार यांना, कंपनीची आर्थिक विवरणपत्रे महत्त्वपूर्ण चुकीची विधाने, फसवणूक किंवा लेखांकन त्रुटींपासून मुक्त आहेत की नाही यावर एक स्वतंत्र, निःपक्षपाती मत प्रदान करणे हा आहे.

वैधानिक लेखापरीक्षकाची भूमिका

• मालमत्तेच्या मालकी हक्कांची पडताळणी करणे आणि प्रत्यक्ष मालसाठा/रोख रकमेच्या शिलकीची पुष्टी करणे.
• लागू असलेल्या लेखा मानकांचे पालन तपासणे.
• व्यवहार कॉर्पोरेट कायद्याच्या तरतुदींचे पालन करतात की नाही याचे मूल्यांकन करणे (जसे की कलम 188 अंतर्गत संबंधित-पक्ष व्यवहार).
• औपचारिक स्वतंत्र लेखापरीक्षकाचा अहवाल जारी करणे, ज्यामध्ये त्यांचे मत, अंतर्गत वित्तीय नियंत्रणावरील नोंदी (IFC), आणि लागू असल्यास, कंपनी (लेखापरीक्षकाचा अहवाल) आदेश (CARO) अंतर्गत वैधानिक अहवाल यांचा समावेश असतो.

कंपन्यांनी दरवर्षी कोणती आयकर अनुपालने पूर्ण केली पाहिजेत?

आयकर कायदा, १९६१ अंतर्गत कॉर्पोरेट कर अनुपालनासाठी लेखा नफा आणि करपात्र नफा यांचे काळजीपूर्वक मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे.

1. करपात्र उत्पन्नाचे पुनरावलोकन करा: तुमच्या ऑडिट केलेल्या नफा-तोटा पत्रकातील करापूर्वीच्या निव्वळ नफ्यापासून सुरुवात करा. कर समायोजन लागू करा, जसे की वैयक्तिक खर्च, संबंधित पक्षांना दिलेली अतिरिक्त रक्कम किंवा उशिरा भरलेले टीडीएस परत जोडणे, आणि पात्र प्रोत्साहन किंवा पुढे आणलेले तोटे वजा करणे.
2. कर पोर्टलसह पुस्तकांची जुळवाजुळव करा: तुमच्या पुस्तकांमध्ये नोंदवलेला महसूल हा आयकर पोर्टलवरील तुमच्या फॉर्म 26AS, वार्षिक माहिती विवरणपत्र (AIS) आणि करदाता माहिती सारांश (TIS) मध्ये भरलेल्या आकड्यांशी जुळतो याची पडताळणी करा.
3. कर लेखापरीक्षण करा (कलम 44AB): जर तुमच्या कंपनीची परिचालन उलाढाल विहित वैधानिक मर्यादेपेक्षा (सामान्यतः ₹1 कोटी, किंवा डिजिटल व्यवहार 95% पेक्षा जास्त असल्यास ₹10 कोटी) जास्त असेल, तर तुम्हाला कर विवरणपत्र दाखल करण्यापूर्वी कलम 44AB अंतर्गत तुमच्या खात्यांचे लेखापरीक्षण करून घेणे आणि फॉर्म 3CA/3CB व फॉर्म 3CD मध्ये कर लेखापरीक्षण अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे.
4. थकीत कर दायित्वे निकाली काढा: चार वार्षिक भरणा तिमाहींमध्ये (१५ जून, १५ सप्टेंबर, १५ डिसेंबर आणि १५ मार्च) सर्व आगाऊ कर हप्ते जमा झाले आहेत याची पडताळणी करा. कोणतीही उर्वरित कर रक्कम स्व-मूल्यांकन कर (कलम 140A) म्हणून, भरण्यास झालेल्या विलंबासाठीच्या व्याजासह (कलम 234A, 234B आणि 234C) भरा.
5. फॉर्म आयटीआर-6 दाखल करा: वैधानिक अंतिम मुदतीपूर्वी (ऑडिट केलेल्या कंपन्यांसाठी 31 ऑक्टोबर) नियुक्त संचालकाच्या वैध क्लास-3 डिजिटल स्वाक्षरी प्रमाणपत्राचा (DSC) वापर करून कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने सादर करा.

कंपन्यांनी ROC आणि MCA च्या कोणत्या वार्षिक फाइलिंगवर लक्ष ठेवावे?

कॉर्पोरेट व्यवहार मंत्रालयाच्या (MCA) प्रशासनाअंतर्गत, कंपन्यांनी कंपनी रजिस्ट्रारकडे (ROC) वार्षिक कॉर्पोरेट गव्हर्नन्स नोंदी सादर करणे आवश्यक आहे.

प्राथमिक आरओसी वार्षिक विवरणपत्रे

• फॉर्म एओसी-४ (आर्थिक विवरण): लेखापरीक्षित ताळेबंद, नफा-तोटा खाते, लेखापरीक्षकाचा अहवाल, संचालक मंडळाचा अहवाल आणि वार्षिक सर्वसाधारण सभेची सूचना दाखल करण्यासाठी वापरला जातो. विशिष्ट उलाढाल/भांडवली निकष पूर्ण करणाऱ्या कंपन्या किंवा सूचीबद्ध संस्थांनी हा फॉर्म एक्सबीआरएल (विस्तारक्षम व्यवसाय अहवाल भाषा) स्वरूपात दाखल करणे आवश्यक आहे.
• फॉर्म MGT-7 / MGT-7A (वार्षिक विवरण): यामध्ये कंपनीचा नोंदणीकृत पत्ता, मुख्य व्यवसाय, भागधारकांची रचना, शेअर्सचे हस्तांतरण, संचालक/प्रमुख कर्मचारी मानधन, आयोजित संचालक मंडळाच्या बैठका आणि सदस्यांची उपस्थिती यासंबंधी तपशील नोंदवला जातो. लहान कंपन्या आणि एकल-कंपनी कंपन्या (OPCs) फॉर्म MGT-7A दाखल करतात.

संबंधित वार्षिक MCA अनुपालन

• संचालक-३ केवायसी: संचालक ओळख क्रमांक (डीआयएन) असलेल्या प्रत्येक व्यक्तीने ३० सप्टेंबरपूर्वी वार्षिक केवायसी पडताळणी पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
• फॉर्म DPT-3: थकित कर्जे, ठेवी किंवा ठेवी म्हणून न गणल्या जाणाऱ्या व्यवहारांची माहिती देणारे वार्षिक विवरणपत्र, जे ३० जूनपर्यंत सादर करणे आवश्यक आहे.
• फॉर्म एमएसएमई-१: सूक्ष्म आणि लघु उद्योगांना देय असलेल्या आणि ४५ दिवसांपेक्षा जास्त कालावधी उलटून गेलेल्या थकीत देयकांचा तपशील देणारे सहामाही विवरणपत्र.

वार्षिक आर्थिक अनुपालनातील सर्वात सामान्य चुका कोणत्या आहेत?

• शेवटच्या क्षणापर्यंत वाट पाहणे: सप्टेंबर किंवा ऑक्टोबरपर्यंत खाते बंद करण्यास विलंब केल्याने लेखापरीक्षणातील शंकांचे निराकरण करण्यासाठी कमी वेळ मिळतो, ज्यामुळे घाईघाईने अर्ज दाखल केले जातात, चुका होतात आणि विलंब शुल्क आकारले जाते.
• लेजर ताळमेळाकडे दुर्लक्ष करणे: सामान्य लेजर आणि बाह्य कर पोर्टल (जसे की GSTR-2B किंवा फॉर्म 26AS) यांच्यातील मासिक ताळमेळ वगळल्यामुळे अनेकदा कर सवलती सुटतात किंवा कर दायित्वे लक्षात येत नाहीत.
• हिशोब आणि कर विवरणपत्रांमधील तफावत: तुमच्या लेखापरीक्षित आर्थिक विवरणपत्रांपेक्षा भिन्न उलाढाल किंवा खर्चाचे आकडे असलेले आयकर विवरणपत्र किंवा आरओसी फाइलिंग दाखल केल्यास, स्वयंचलित प्रणाली सूचना कार्यान्वित होतात.
• संबंधित पक्षांच्या व्यवहारांकडे दुर्लक्ष करणे: कंपनी कायद्याच्या कलम 188 अंतर्गत संचालक, नातेवाईक किंवा समूह संस्थांसोबतच्या व्यवहारांची ओळख पटवण्यात, उघड करण्यात किंवा संचालक मंडळाची मंजुरी घेण्यात अयशस्वी होणे.
• वार्षिक MCA फाइलिंग न करणे: आयकर विवरणपत्र भरणे पुरेसे आहे असे गृहीत धरले आहे. ROC फाइलिंग (फॉर्म AOC-4 आणि MGT-7) न केल्यास दररोज विलंब शुल्क (साधारणपणे प्रति फॉर्म प्रति दिवस ₹100, कोणतीही कमाल मर्यादा नाही) आकारले जाते आणि संचालकाचा DIN निष्क्रिय होण्याचा धोका असतो.
• लहान परिचालन दायित्वांकडे दुर्लक्ष करणे: व्यापार परवाने किंवा स्थानिक व्यावसायिक कर यांसारख्या राज्य-विशिष्ट वार्षिक अनुपालन बाबी भरायला विसरणे, ज्यामुळे भविष्यातील कॉर्पोरेट परिवर्तन किंवा बँकेकडून मिळणाऱ्या निधीमध्ये अडथळा येऊ शकतो.

कंपन्यांसाठी वार्षिक आर्थिक अनुपालन तपासणी सूची

कंपन्या वार्षिक आर्थिक अनुपालन दिनदर्शिका कशी तयार करू शकतात?

अनुपालनाचे प्रभावीपणे व्यवस्थापन करण्यासाठी, वर्षाअखेरीच्या घाईगडबडीतून बाहेर पडून, ती प्रक्रिया तुमच्या दैनंदिन लेखांकन कार्यात एकात्मिक करून एक निरंतर प्रक्रिया बनवणे आवश्यक आहे.

टप्पा १: वर्षभर (मासिक कामकाज)

• प्रत्येक महिन्याच्या १० तारखेपर्यंत मासिक खाती बंद करा.
• मासिक जीएसटी फाइलिंग (जीएसटीआर-१, जीएसटीआर-३बी) आणि टीडीएस डिपॉझिट (प्रत्येक महिन्याच्या ७ तारखेपर्यंत) पूर्ण करा.
• मासिक बँक ताळमेळ करा आणि विक्रेत्याच्या बीजक नोंदी तपासा.
• सर्व करारांच्या, खरेदी आदेशांच्या आणि प्रमुख खर्चाच्या पावत्यांच्या भौतिक आणि डिजिटल प्रती जतन करून ठेवा.

टप्पा २: वर्षाअखेरीपूर्वी (जानेवारी ते मार्च)

• एकूण वार्षिक करपात्र उत्पन्नाचा अंदाज लावा आणि १५ मार्चपर्यंत आगाऊ कराचा अंतिम हप्ता जमा करा.
• विक्री खातेवही, खरेदी खातेवही आणि मालसाठा मोजणी यांचे प्राथमिक लेखापरीक्षणापूर्वीचे पुनरावलोकन करा.
• प्रमुख विक्रेते, ग्राहक आणि कर्जदात्यांना शिल्लक रकमेच्या पुष्टीकरणासाठी विनंत्या पाठवा.
• सर्व संचालकांनी त्यांचे वार्षिक हितसंबंध प्रकटीकरण (फॉर्म MBP-1) पूर्ण केले आहे याची पडताळणी करा.

टप्पा ३: वर्षअखेरीनंतर / वार्षिक अनुपालन अंमलबजावणी (एप्रिल ते ऑक्टोबर)

• ताळेबंद गोठवा आणि हिशेबवही वैधानिक लेखापरीक्षकाकडे सुपूर्द करा.
• लेखापरीक्षित आर्थिक विवरणपत्रांना मंजुरी देण्यासाठी आणि संचालक मंडळाचा अहवाल तयार करण्यासाठी संचालक मंडळाची बैठक बोलवा.
• आर्थिक वर्ष संपल्यापासून ६ महिन्यांच्या आत (साधारणपणे ३० सप्टेंबरपर्यंत) वार्षिक सर्वसाधारण सभा (AGM) आयोजित करा.
• फॉर्म AOC-4 (AGM च्या 30 दिवसांच्या आत) आणि फॉर्म MGT-7 (AGM च्या 60 दिवसांच्या आत) दाखल करा.
• ३१ ऑक्टोबरच्या अंतिम मुदतीपूर्वी कर लेखापरीक्षण अहवाल सादर करा आणि कॉर्पोरेट आयकर विवरणपत्र (फॉर्म आयटीआर-६) दाखल करा.

हे लेख तुम्हाला उपयुक्त वाटू शकतात

• कर लेखापरीक्षण आणि व्यावसायिक कर खटले म्हणजे काय? प्रक्रिया, नोटिस आणि कायदेशीर उपाय
• भारतात व्यवसाय स्रोतस्थानी कर कपात (टीडीएस) अनुपालन कसे सुनिश्चित करू शकतात? नियम, दर, रिटर्न आणि दंड

निष्कर्ष

वार्षिक आर्थिक अनुपालनामुळे कंपन्यांना अचूक नोंदी ठेवण्यास, वैधानिक जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यास आणि अनावश्यक दंड किंवा वाद टाळण्यास मदत होते. व्यवसायांनी आर्थिक विवरणपत्रे, लेखापरीक्षण, कर विवरणपत्रे, जीएसटी आणि टीडीएस ताळमेळ आणि आरओसी/एमसीए विवरणपत्रे लागू असलेल्या कालमर्यादेत पूर्ण केली पाहिजेत. बँकेच्या नोंदी, लेखा नोंदी, सहाय्यक कागदपत्रे, सूचना आणि आगामी अंतिम मुदतींचा नियमितपणे आढावा घेतल्यास ही प्रक्रिया अधिक संघटित होऊ शकते.

अस्वीकरण : हा ब्लॉग केवळ माहितीसाठी आहे. आपल्याला कायदेशीर सल्ला हवा असल्यास, कृपया अनुभवी कॉर्पोरेट वकिलाशी संपर्क साधा .